Лекции.Орг


Поиск:




Категории:

Астрономия
Биология
География
Другие языки
Интернет
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Механика
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Транспорт
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника

 

 

 

 


Приклади формування коду виду фінансової операції




Приклад № 1. Розглянемо процес складання коду на прикладі операції купівлі-продажу товару. Умова: юридична особа (резидент) проводить оплату контрагенту (резиденту) вантажу пшениці на суму 80 тис. грн. Відбувається списання з рахунку клієнта коштів у безготівковій формі у національній валюті за пшеницю. Обидва рахунки відкриті в установах на території України, операції з рахунками не проводяться. Період діяльності клієнта не перевищує трьох місяців з дня його реєстрації. Суб’єктом первинного фінансового моніторингу є банк, юридична особа, що перераховує грошові кошти – клієнт.

Код матиме вигляд:

Символ Код Пояснення
А   Клієнт надає контрагенту грошову одиницю України у безготівковій формі.
Б   Клієнт отримує компенсацію (вантаж пшениці).
В   На даному етапі операції клієнт не одержує активи.
Г   На даному етапі клієнт передає грошові кошти, як розрахунок.
Ґ   Місцезнаходження об’єкту, що одержується – не визначено (банк не веде облік цього активу, договір банку не надається).
Д   Об’єкт, що передається знаходиться на території України (грошові кошти, облік яких здійснює банк).
ЕЕЕЕ   Клієнт одержує пшеницю.
ЄЄЄЄ   Клієнт передає гривні.
Ж   Операції з рахунком не відбуваються.

Для більшості операцій купівлі товару українськими підприємствами перших шість цифр коду виду фінансової операції будуть однаковими, а саме:

1 5 0 5 3 1

Така універсальність зумовлена тим, що у більшості випадків відбувається списання з рахунку клієнта безготівкової гривні з отриманням компенсації у вигляді матеріального активу за умови, що обидва об’єкти операції знаходяться на території України.

У випадку, якщо розрахунок в операції буде відбуватись готівковою гривнею, код дещо зміниться:

2 5 0 5 3 1

Для безготівкового розрахунку за зовнішньоекономічним договором у іноземній валюті, який надається банку, відповідно контрагент – нерезидент, код матиме вигляд:

3 5 0 5 1 1

Зміна коду місцезнаходження об’єкта, що отримується, обґрунтована тим, що відповідно до умов договору об’єкт операції (пшениця) поставляється юридичній особі (резиденту), тобто об’єкт у результаті виконання операції буде знаходитись на території України.

При купівлі товару за готівкову валюту (наприклад, дорожні чеки) код матиме вигляд:

4 5 0 5 1 1

Об’єкт, що одержується (готівкова валюта), та об’єкт, що передається (дорожні чеки), знаходяться на митній території України, так як здійснення операції купівлі дорожнього чеку забезпечується суб’єктом первинного фінансового моніторингу – резидентом.

Іншим буде код, якщо поставка об’єкту договору на митну територію України не буде здійснюватись, розрахунок грошовими одиницями іноземної держави у безготівковій формі:

3 5 0 5 2 1

Тобто, об’єкт операції знаходиться за межами митної території України, в коді зазначається «2» відповідно до довідника кодів «Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об’єкта».

Отже, як видно з прикладів, практично будь-яку операцію з купівлі товару можна відобразити кодом, що буде відрізнятись лише однією - двома цифрами, в залежності від способу розрахунку. Така універсальність властива будь-якому коду операції, що може ефективно використовуватись для побудови кодів для фінансових операцій, які не розглядаються у цих методичних рекомендаціях.

 

Приклад № 2. Розглянемо операцію продажу товару українськими підприємствам. Її основна відмінність від операції купівлі полягає у тому, що клієнт передає компенсацію у вигляді товару та отримує грошові кошти у безготівковій формі.

Код виду такої операції матиме вигляд:

5 1 5 0 1 3

Якщо порівняти цей код з кодом виду операції купівлі (див. приклад № 1), то стає очевидно, що коди в блоках АБ, ВГ та ҐД є дзеркально відображеними. Така властивість окремих блоків розповсюджується на весь код, а не тільки на шість перших цифр.

Коди операцій з купівлі товару для інших форм розрахунку (аналогічно прикладам операцій з продажу товару) та видів валют матимуть відповідно вигляд:

5 2 5 0 1 3
5 3 5 0 1 1
5 4 5 0 1 1
5 3 5 0 1 2

При визначенні операції, як такої, в якій відсутня компенсація за перераховані грошові кошти (наприклад, перерахування або отримання благодійних внесків, фінансової допомоги, обов’язкових податків та зборів, і т.д.) параметр «розрахунок (надання компенсації)» змінюється на параметр «компенсація відсутня» (код «5» змінюється на код «6»).

 

Приклад № 3. Клієнт (юридична особа – резидент) купує у контрагента (юридичної особи – резидента) вексель, згідно договору купівлі-продажу (ця операція не являється операцією пред’явлення векселю до платежу). Розрахунок здійснюється безготівковим платежем у гривні, операції з рахунками не відбуваються. Суб’єкт фінансового моніторингу є банк.

Оскільки це операція купівлі – продажу, то передача клієнтом грошових коштів передбачає отримання компенсації у вигляді векселю, як цінного паперу.

Код виду фінансової операції матиме вигляд:

Символ Код Пояснення
А   Клієнт надає грошові одиниці України у безготівковій формі.
Б   Клієнт отримує компенсацію (вексель).
В   На даному етапі операції клієнт не одержує активів.
Г   На даному етапі клієнт передає грошові кошти, як розрахунок.
Ґ   Місцезнаходження об’єкту, що одержується – не визначено (банк не веде облік цього активу, договір банку не надається).
Д   Об’єкт, що передається знаходиться на території України.
ЕЕЕЕ   Клієнт одержує вексель, точний вид векселю невідомий.
ЄЄЄЄ   Клієнт передає гривні.
Ж   Операції з рахунком не відбуваються.

 

Приклад № 4. Клієнту (юридичній особі – резиденту) зараховуються на рахунок грошові кошти в доларах США згідно операції продажу контрагенту (юридичній особі – нерезиденту) власного програмного забезпечення. Розрахунок здійснюється у безготівковій формі, операції з рахунками не відбуваються.

Суб’єкт первинного фінансового моніторингу є банк, моніторингу підлягає операція зарахування грошових коштів на рахунок клієнта:

  Символ     Код     Пояснення  
А   Клієнт надає компенсацію (програмне забезпечення)
Б   Клієнт отримує грошові одиниці іноземної держави у безготівковій формі.
В   На даному етапі операції клієнт одержує грошові кошти, як розрахунок.
Г   На даному етапі операції клієнт не передає активи.
Ґ   Об’єкт, що одержується (іноземна валюта зараховується на рахунок клієнта, що відкритий в банку-резиденті), знаходиться на митній території України.
Д   Об’єкт, що передається (програмне забезпечення передається контрагенту – нерезиденту), знаходиться за межами митної території України.
ЕЕЕЕ   Клієнт одержує долари США.
ЄЄЄЄ   Клієнт передає права на використання об’єктів інтелектуальної власності.
Ж   Операції з рахунком не відбуваються.

 





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2016-07-29; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 395 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Либо вы управляете вашим днем, либо день управляет вами. © Джим Рон
==> читать все изречения...

2335 - | 2067 -


© 2015-2025 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.012 с.