Приклади формування коду виду фінансової операції

Приклад № 1. Розглянемо процес складання коду на прикладі операції купівлі-продажу товару. Умова: юридична особа (резидент) проводить оплату контрагенту (резиденту) вантажу пшениці на суму 80 тис. грн. Відбувається списання з рахунку клієнта коштів у безготівковій формі у національній валюті за пшеницю. Обидва рахунки відкриті в установах на території України, операції з рахунками не проводяться. Період діяльності клієнта не перевищує трьох місяців з дня його реєстрації. Суб’єктом первинного фінансового моніторингу є банк, юридична особа, що перераховує грошові кошти – клієнт.

Код матиме вигляд:

Для більшості операцій купівлі товару українськими підприємствами перших шість цифр коду виду фінансової операції будуть однаковими, а саме:

Така універсальність зумовлена тим, що у більшості випадків відбувається списання з рахунку клієнта безготівкової гривні з отриманням компенсації у вигляді матеріального активу за умови, що обидва об’єкти операції знаходяться на території України.

У випадку, якщо розрахунок в операції буде відбуватись готівковою гривнею, код дещо зміниться:

Для безготівкового розрахунку за зовнішньоекономічним договором у іноземній валюті, який надається банку, відповідно контрагент – нерезидент, код матиме вигляд:

Зміна коду місцезнаходження об’єкта, що отримується, обґрунтована тим, що відповідно до умов договору об’єкт операції (пшениця) поставляється юридичній особі (резиденту), тобто об’єкт у результаті виконання операції буде знаходитись на території України.

При купівлі товару за готівкову валюту (наприклад, дорожні чеки) код матиме вигляд:

Об’єкт, що одержується (готівкова валюта), та об’єкт, що передається (дорожні чеки), знаходяться на митній території України, так як здійснення операції купівлі дорожнього чеку забезпечується суб’єктом первинного фінансового моніторингу – резидентом.

Іншим буде код, якщо поставка об’єкту договору на митну територію України не буде здійснюватись, розрахунок грошовими одиницями іноземної держави у безготівковій формі:

Тобто, об’єкт операції знаходиться за межами митної території України, в коді зазначається «2» відповідно до довідника кодів «Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об’єкта».

Отже, як видно з прикладів, практично будь-яку операцію з купівлі товару можна відобразити кодом, що буде відрізнятись лише однією - двома цифрами, в залежності від способу розрахунку. Така універсальність властива будь-якому коду операції, що може ефективно використовуватись для побудови кодів для фінансових операцій, які не розглядаються у цих методичних рекомендаціях.

Приклад № 2. Розглянемо операцію продажу товару українськими підприємствам. Її основна відмінність від операції купівлі полягає у тому, що клієнт передає компенсацію у вигляді товару та отримує грошові кошти у безготівковій формі.

Код виду такої операції матиме вигляд:

Якщо порівняти цей код з кодом виду операції купівлі (див. приклад № 1), то стає очевидно, що коди в блоках АБ, ВГ та ҐД є дзеркально відображеними. Така властивість окремих блоків розповсюджується на весь код, а не тільки на шість перших цифр.

Коди операцій з купівлі товару для інших форм розрахунку (аналогічно прикладам операцій з продажу товару) та видів валют матимуть відповідно вигляд:

При визначенні операції, як такої, в якій відсутня компенсація за перераховані грошові кошти (наприклад, перерахування або отримання благодійних внесків, фінансової допомоги, обов’язкових податків та зборів, і т.д.) параметр «розрахунок (надання компенсації)» змінюється на параметр «компенсація відсутня» (код «5» змінюється на код «6»).

Приклад № 3. Клієнт (юридична особа – резидент) купує у контрагента (юридичної особи – резидента) вексель, згідно договору купівлі-продажу (ця операція не являється операцією пред’явлення векселю до платежу). Розрахунок здійснюється безготівковим платежем у гривні, операції з рахунками не відбуваються. Суб’єкт фінансового моніторингу є банк.

Оскільки це операція купівлі – продажу, то передача клієнтом грошових коштів передбачає отримання компенсації у вигляді векселю, як цінного паперу.

Код виду фінансової операції матиме вигляд:

Приклад № 4. Клієнту (юридичній особі – резиденту) зараховуються на рахунок грошові кошти в доларах США згідно операції продажу контрагенту (юридичній особі – нерезиденту) власного програмного забезпечення. Розрахунок здійснюється у безготівковій формі, операції з рахунками не відбуваються.

Суб’єкт первинного фінансового моніторингу є банк, моніторингу підлягає операція зарахування грошових коштів на рахунок клієнта: