Приклади формування кодів видів фінансових операцій, що характерні для гральних закладів, ломбардів, юридичних осіб, які проводять будь-які лотереї

Приклад № 18. Клієнт – фізична особа (резидент) отримує виграш у лотерею. Виплата здійснюється у безготівковій формі грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб’єктом первинного фінансового моніторингу (юридична особа, що проводила лотерею) здійснюється моніторинг операції виплату виграшу. Суб’єкт не здійснює облік безготівкових коштів (облік здійснює банк), тому в полі Ґ зазначається код «3» (не визначено) відповідно до Довідника кодів «Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об’єкта):

Символ	Код	Пояснення
А		Клієнт не надає компенсацію.
Б		Клієнт отримує грошові одиниці України у безготівковій формі
В		На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, які не є розрахунком.
Г		Клієнт не передає активи.
Ґ		Місцезнаходження об’єкту, що одержується, не визначено.
Д		Об’єкт, що передається – відсутній.
ЕЕЕЕ		Клієнт одержує гривні.
ЄЄЄЄ		Об’єкт відсутній.
Ж		Операції з рахунком не проводяться.

Приклад № 19. Клієнт – юридична особа, що проводить лотерею (резидент) здійснює виплату виграшу. Виплата здійснюється у безготівковій формі грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб’єктом первинного фінансового моніторингу (банком) здійснюється моніторинг операції виплату виграшу:

Символ	Код	Пояснення
А		Клієнт надає грошові одиниці України у безготівковій формі.
Б		Отримання компенсації не передбачається
В		На даному етапі операції клієнт не одержує активи.
Г		На даному етапі операції клієнт передає грошові кошти, які не є розрахунком
Ґ		Об’єкт операції, що одержується – відсутній.
Д		Об’єкт, що передається, знаходиться на території України
ЕЕЕЕ		Одержання об’єкту не передбачене.
ЄЄЄЄ		Клієнт передає гривні.
Ж		Операції з рахунком не відбуваються.

Приклад № 20. Клієнт – фізична особа (резидент) отримує виграш у казино. Виплата здійснюється у готівковій формі грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб’єктом первинного фінансового моніторингу (гральний заклад) здійснюється моніторинг операції виплату виграшу. При виплаті виграшу у готівковій формі (через касу грального закладу) у суб’єкта є можливість точно визначити місцезнаходження об’єкту, що одержує клієнт, так як облік готівки здійснює безпосередньо гральний заклад:

Символ	Код	Пояснення
А		Клієнт не надає компенсацію.
Б		Клієнт отримує грошові одиниці України у готівковій формі
В		На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, які не є розрахунком.
Г		Клієнт не передає активи.
Ґ		Об’єкт, що одержується знаходяться на території України.
Д		Об’єкт, що передається – відсутній.
ЕЕЕЕ		Клієнт одержує гривні.
ЄЄЄЄ		Об’єкт відсутній.
Ж		Операції з рахунком не проводяться.

Приклад № 21. Клієнт – фізична особа (резидент) надає у заставу вироби із дорогоцінного металу та отримує в ломбарді позику. Виплата позики здійснюється у готівковій формі грошовими одиницями України. Операції з рахунком клієнта не проводяться. Суб’єктом первинного фінансового моніторингу (ломбард) здійснюється моніторинг операції розміщення дорогоцінного металу та видачу позики. У цьому випадку суб’єкт здійснює облік об’єкту, що одержується (грошові кошти у готівковій формі), та об’єкту, що передається (дорогоцінний метал, як застава):

Символ	Код	Пояснення
А		Клієнт надає компенсацію (дорогоцінний метал).
Б		Клієнт отримує грошові одиниці України у готівковій формі
В		На даному етапі клієнт одержує грошові кошти, як розрахунок.
Г		На даному етапі операції клієнт передає матеріальні активи.
Ґ		Об’єкт, що одержується знаходяться на території України.
Д		Об’єкт, що передається знаходяться на території України.
ЕЕЕЕ		Клієнт одержує гривні.
ЄЄЄЄ		Клієнт передає дорогоцінний метал.
Ж		Операції з рахунком не проводяться.

Виходячи з вищевказаного, при формуванні кодів фінансових операцій необхідно в першу чергу відобразити економічну суть операції, код повинен ілюструвати логіку фінансової операції.

Практичне заняття № 4.