Ћекции.ќрг


ѕоиск:




 атегории:

јстрономи€
Ѕиологи€
√еографи€
ƒругие €зыки
»нтернет
»нформатика
»стори€
 ультура
Ћитература
Ћогика
ћатематика
ћедицина
ћеханика
ќхрана труда
ѕедагогика
ѕолитика
ѕраво
ѕсихологи€
–елиги€
–иторика
—оциологи€
—порт
—троительство
“ехнологи€
“ранспорт
‘изика
‘илософи€
‘инансы
’ими€
Ёкологи€
Ёкономика
Ёлектроника

 

 

 

 


ѕремирование (поощрение) отличившихс€ работников вне систем оплаты труда. 17 страница




ѕо строкам 210 - 230 указываютс€ данные дл€ определени€ налоговой базы участников договора доверительного управлени€. ѕри этом здесь не указываютс€ данные по доверительному управлению ценными бумагами и негосударственными пенсионными фондами от размещени€ пенсионных резервов.

≈сли ваша фирма - учредитель доверительного управлени€, то по строке 210 укажите доходы, полученные в его рамках, независимо от того, €вл€ютс€ ли они дл€ фирмы выручкой от реализации или внереализационными доходами.

ѕо строке 220 указываютс€ расходы, св€занные с осуществлением договора доверительного управлени€ имуществом, независимо от того, €вл€ютс€ ли они дл€ учредител€ расходами, св€занными с производством, или внереализационными расходами. ѕоказатель строки 211 включаетс€ в строку 100 ѕриложени€ N 1 к листу 02.

ѕо строке 230 показываетс€ сумма убытков, полученных в отчетном году от использовани€ имущества, переданного в доверительное управление, не признаваемых дл€ целей налогообложени€.

ѕо строкам 240 - 260 показываютс€ данные по операци€м, св€занным с реализацией прав на земельные участки, результаты которых учитываютс€ в цел€х налогообложени€ в соответствии с п. 5 ст. 264.1 Ќ  –‘. ѕри получении убытка от реализации права на земельный участок сумма убытка указываетс€ по строке 260. ”быток определ€етс€ по каждому земельному участку отдельно.

—трока 340 - итогова€. «десь отражаетс€ суммарный показатель всей выручки по операци€м, отраженным в ѕриложении 3 к листу 02 декларации.

ѕо строке 350 указываетс€ суммарный показатель расходов по операци€м, отраженным в этом ѕриложении, уменьшающих налоговую базу в отчетном году.

¬ строке 360 отразите суммарный показатель убытков по операци€м, отраженным в этом ѕриложении, восстановленных дл€ целей налогообложени€ в текущем отчетном (налоговом) периоде.

 ак заполнить ѕриложение N 3 к листу 02 декларации, покажет пример.

 

ѕример. ќќќ "Ѕетонинвест" в 2014 г. продало основное средство - бетононасос - за 600 000 руб. (без Ќƒ—). ќстаточна€ стоимость бетононасоса составл€ет 540 000 руб.

“акже в окт€бре 2014 г. "Ѕетонинвест" продал свое право требовани€ по долгу ќќќ "ѕассив", составл€ющему 28 600 руб., за 25 000 руб. —рок платежа по этому долгу наступил.

ѕриложение N 3 к листу 02 декларации будет выгл€деть так, как показано на следующих страницах.

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ »ЌЌ │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│

││0021││1116││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

 ѕѕ │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ —тр. │0│1│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

 

ѕриложение N 3 к Ћисту 02

 

–асчет суммы расходов по операци€м, финансовые результаты по которым учитываютс€

при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279,

323 Ќ  (за исключением отраженных в Ћисте 05)

 

Ќалогоплательщики, не осуществл€ющие операции,

подлежащие отражению в ѕриложении 3 к Ћисту 02,

данное ѕриложение не представл€ют

 

┌─┐ 1 - организаци€, не относ€ща€с€ к указанным

ѕризнак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2 и 3

└─┘ 2 - сельскохоз€йственный товаропроизводитель

3 - резидент особой экономической зоны

 

ѕоказатели  од строки —умма (руб.)

 

1 2 3

 

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

 оличество объектов реализации амортизируемого 010 │1│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

имущества - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе объектов, реализованных с убытком 020 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

¬ыручка от реализации амортизируемого имущества 030 │6│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

ќстаточна€ стоимость реализованного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

амортизируемого имущества и расходы, св€занные с 040 │5│4│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

его реализацией └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ѕрибыль от реализации амортизируемого имущества 050 │6│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(без учета объектов, реализованных с убытком) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

”бытки от реализации амортизируемого имущества 060 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(без учета объектов, реализованных с прибылью) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

¬ыручка от реализации права требовани€ долга 070 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

как реализаци€ финансовых услуг └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

—тоимость реализованного права требовани€ долга 080 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

при его реализации как финансовой услуги └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

”бытки при реализованного права требовани€ долга 090 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

как реализаци€ финансовых услуг └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

¬ыручка от реализации права требовани€ долга:

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

до наступлени€ срока платежа (п. 1 ст. 279 Ќ ) 100 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

после наступлени€ срока платежа (п. 2 ст. 279 110 │2│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Ќ ) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

—тоимость реализованного права требовани€ долга:

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

до наступлени€ срока платежа (п. 1 ст. 279 Ќ ) 120 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

после наступлени€ срока платежа (п. 2 ст. 279 130 │2│8│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Ќ ) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

”быток от реализации права требовани€ долга в

соответствии со статьей 279 Ќ :

 

по п. 1: - размер убытка, соответствующий ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

сумме процентов, исчисленных в 140 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

соответствии со статьей 269 Ќ  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

- размер убытка, превышающий сумму ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

процентов, исчисленных в 150 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

соответствии со статьей 269 Ќ  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

по п. 2 - убыток от реализации права 160 │3│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

требовани€ долга └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе убыток от реализации ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

права требовани€ долга, относ€щийс€ 170 │3│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

к внереализационным расходам текущего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

отчетного (налогового) периода

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ »ЌЌ │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│

││0021││1123││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

 ѕѕ │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ —тр. │0│1│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

 

ѕриложение N 3 к Ћисту 02 (продолжение)

 

ѕоказатели  од строки —умма (руб.)

 

1 2 3

 

¬ыручка от реализации товаров (работ, услуг),

имущественных прав по объектам обслуживающих ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

производств и хоз€йств, включа€ объекты 180 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

жилищно-коммунальной и социально-культурной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

сферы

 

–асходы, понесенные обслуживающими ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

производствами и хоз€йствами при реализации ими 190 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

товаров (работ, услуг), имущественных прав в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

текущем отчетном (налоговом) периоде

 

—умма убытков текущего отчетного (налогового) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

периода по объектам обслуживающих производств и 200 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

хоз€йств, включа€ объекты жилищно-коммунальной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

и социально-культурной сферы

в том числе убытки, не учитываемые дл€ целей ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогообложени€ в текущем отчетном 201 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

ƒоходы учредител€ доверительного управлени€, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(доходы выгодоприобретател€), полученные в 210 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

рамках договора доверительного управлени€ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

имуществом (пп. 3 и 4 ст. 276 Ќ )

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе внереализационные доходы 211 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

–асходы учредител€ доверительного управлени€ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(выгодоприобретател€), св€занные с 220 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

осуществлением договора доверительного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

управлени€ имуществом (пп. 3 и 4 ст. 276 Ќ )

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе внереализационные расходы 221 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

”бытки, полученные в отчетном (налоговом) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

периоде в рамках договора доверительного 230 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

управлени€ имуществом (п. 4.1 ст. 276 Ќ ) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

÷ена реализации права на земельный участок 240 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

—умма не возмещенных налогоплательщику затрат, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

св€занных с приобретением права на земельный 250 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

участок └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

”быток от реализации права на земельный участок 260 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

»того выручка от реализации по операци€м, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

отраженным в ѕриложении 3 к Ћисту 02 340 │6│2│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(сумма строк 030, 100, 110, 180, (210 - 211), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

240 ѕрил. 3 к Ћисту 02)

 

»того расходы по операци€м, отраженным в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ѕриложении 3 к Ћисту 02 (сумма строк 040, 120, 350 │8│8│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

130, 190, (220 - 221), 250 ѕрил. 3 к Ћисту 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

”бытки по операци€м, отраженным в ѕриложении 3 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

к Ћисту 02 (сумма строк 060, 150, 160, 201, 360 │3│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

230, 260 ѕрил. 3 к Ћисту 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

 

ѕор€док заполнени€ ѕриложени€ N 4 к листу 02

"–асчет суммы убытка или части убытка,

уменьшающего налоговую базу"

 

≈сли фирма прошлые годы завершала с убытками, на них можно уменьшить налоговую базу отчетного года (ст. 283 Ќ  –‘). ƒл€ этого нужно заполнить ѕриложение N 4 к листу 02 декларации ("–асчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу").

ѕо строке 010 укажите остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода.

¬ строках с 040 по 130 приводитс€ расшифровка строки 010. ¬ них покажите убытки по годам их образовани€ (строка 030).

ѕо строке 140 укажите налоговую базу, котора€ используетс€ при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Ётот показатель равен показателю строки 100 листа 02.

¬ строке 150 укажите сумму убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Ётот показатель переноситс€ в строку 110 листа 02 декларации.

ѕо строке 160 указываетс€ остаток неперенесенного убытка. ќн определ€етс€ так:

 

┌────────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐





ѕоделитьс€ с друзь€ми:


ƒата добавлени€: 2015-11-23; ћы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 268 | Ќарушение авторских прав


ѕоиск на сайте:

Ћучшие изречени€:

Ќачинайте делать все, что вы можете сделать Ц и даже то, о чем можете хот€ бы мечтать. ¬ смелости гений, сила и маги€. © »оганн ¬ольфганг √ете
==> читать все изречени€...

2097 - | 1909 -


© 2015-2024 lektsii.org -  онтакты - ѕоследнее добавление

√ен: 0.054 с.