│о│т│в│е│т│с│т│в│е│н│н│о│с│т│ь│ю│ │"│С│и│р│и│у│с│"│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Наименование 010 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
получателя └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Место нахождения 020
(адрес)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Почтовый индекс │1│2│5│0│0│8│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐
Субъект Российской │7│7│
Федерации (код) └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Район │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Город │М│о│с│к│в│а│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Населенный пункт (село, │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
поселок и т.п.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Улица (проспект, │С│а│д│о│в│а│я│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
переулок и т.д.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер дома (владения) │1│5│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер корпуса (строения) │-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер офиса (квартиры) │3│0│9│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│Я│р│ы│г│и│н│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Руководитель организации 030 │С│е│р│г│е│й│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
(Ф.И.О. <*>) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│П│е│т│р│о│в│и│ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Контактный телефон 040 │(│4│9│5│)│2│3│4│-│1│7│-│5│6│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата перечисления 050 │1│2│.│0│3│.│2│0│1│5│
дивидендов └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма дивидендов (руб.) 060 │4│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога (руб.) 070 │2│5│2│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
--------------------------------
<*> Отчество при наличии.
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Внимание! Налог, удерживаемый из дивидендов иностранным организациям, отразите в налоговом расчете (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Форма налогового расчета утверждена Приказом МНС России от 14 апреля 2004 г. N САЭ-3-23/286@, а Инструкция по его заполнению - Приказом МНС России от 3 июня 2002 г. N БГ-3-23/275.
Налоговый расчет представляется в налоговую инспекцию по месту постановки на учет вашей фирмы в те же сроки, что и налоговая декларация по налогу на прибыль (п. п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ).
О доходах физических лиц, в том числе от долевого участия в вашей фирме (в форме выплаченных дивидендов), по окончании года отчитайтесь по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов,
исчисленного по ставкам, отличным от ставки,
указанной в пункте 1 статьи 284 НК"
Лист 04 заполняется теми фирмами, которые исчисляют налог на прибыль по ставкам налога, отличным от 20 процентов. Речь идет о доходах в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также дивидендах от участия в других организациях. По каждому виду такого дохода заполняются отдельные листы 04.
По реквизиту "Вид дохода" следует указать его код от "1" до "6".
По строке 010 указывается соответствующая сумма дохода.
По строке 020 отражается доход, уменьшающий налоговую базу.
По строке 030 указывается соответствующая виду дохода налоговая ставка.
Строки 050 и 060 заполняются, если по реквизиту "Вид дохода" указан код "4". В строке 050 отражается сумма налога на прибыль, выплаченная за пределами РФ и засчитанная в уплату налога на прибыль согласно порядку, установленному ст. ст. 275, 311 НК РФ, в предыдущем отчетном периоде. По строке 060 отражается сумма налога на прибыль, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога на прибыль в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода согласно порядку, установленному ст. ст. 275, 311 НК РФ. Вы не вправе уменьшить сумму налога на прибыль, указанную по строке 040 с кодом "4", на сумму налога на прибыль, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором.
Суммы начисленного налога на прибыль за предыдущие отчетные периоды отражаются по строке 070, а в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - по строке 080.
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
организаций по операциям, финансовые результаты
которых учитываются в особом порядке..."
В листе 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к листу 02)" отражается расчет налога на прибыль:
1) по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (по реквизиту "Вид операции" - код "1");
2) по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (код "2");
3) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (код "3");
4) по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (код "4");
5) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, заключенных после 1 июля 2009 г., дата завершения которых наступает с 1 января 2010 г. (код "5").
В листе 05 с кодом "1" по реквизиту "Вид операции" по строке 010 указывается выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.
По строке 020 расчета с кодом "1" отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг вне организованного рынка ценных бумаг ниже минимальной цены сделок на организованном рынке на дату совершения сделки (п. 5 ст. 280 НК РФ). Если фактическая (рыночная) цена реализации или иного выбытия ценных бумаг находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с этой ценной бумагой, зарегистрированными организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки, то строка 020 не заполняется.
По строке 030 расчета с кодом "1" указываются расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 280 НК РФ).
По строке 031 расчета с кодом "1" отразите сумму отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг вне организованного рынка выше максимальной цены сделок на этом рынке. Если фактическая (рыночная) цена приобретения ценных бумаг находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, строка 031 не заполняется.
Если по реквизиту "Вид операции" указан код "2", то лист 05 заполняется следующим образом.
По строке 010 указывается выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения, ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке.
По строке 020 укажите сумму отклонения фактической выручки ниже расчетной цены с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от расчетной цены.
По строке 030 указываются расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг.
По строке 031 отразите сумму отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг выше расчетной цены с учетом предельного отклонения цен. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону превышения от расчетной цены.
Лист 05 с кодом "3" по реквизиту "Вид операции" заполняется так.
По строке 010 отразите внереализационные доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (п. 19 ст. 250 НК РФ).
По строке 020 укажите сумму отклонения фактической цены финансового инструмента срочной сделки от расчетной стоимости этого финансового инструмента. Эта строка заполняется в случае отклонения фактической цены финансового инструмента сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от его расчетной стоимости.
В строке 030 отразите внереализационные расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (пп. 18 п. 1 ст. 265 НК РФ).
В строке 031 укажите сумму отклонения фактической цены финансового инструмента срочной сделки при его приобретении от расчетной стоимости этого финансового инструмента. Эта строка заполняется, если отклонение фактической цены финансового инструмента срочной сделки более чем на 20 процентов в сторону повышения от его расчетной стоимости.
По строке 091 отражается сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, по завершенным сделкам и которые не погашены до 1 января 2010 г.
В листе 05 с кодом "4" по реквизиту "Вид операции" нужно указать следующую информацию.
По строке 010 укажите выручку от реализации, выбытия, в т.ч. погашения ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке.
По строке 020 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг и сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, ниже расчетной цены с учетом предельного отклонения цен. Эта строка по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке, заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от расчетной цены.
По строке 030 отражаются расходы при реализации ценных бумаг, полученных первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации.
В листе 05 с кодом "5" по реквизиту "Вид операции" указывается следующее.
По строке 010 отражаются внереализационные доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
По строке 020 отражается сумма отклонения фактической цены финансового инструмента срочной сделки от расчетной стоимости этого финансового инструмента. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены финансового инструмента сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от расчетной стоимости этого финансового инструмента срочной сделки.
По строке 030 отражаются внереализационные расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
По строке 031 отражается сумма отклонения фактической цены финансового инструмента срочной сделки при его приобретении от расчетной стоимости этого финансового инструмента. Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены финансового инструмента срочной сделки более чем на 20 процентов в сторону повышения от его расчетной стоимости.
Строки 040 и 050 листа 05 заполняются следующим образом.
По строке 040 укажите сумму прибыли или убытка от операций с ценными бумагами. Она определяется так:
┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌─────────┐
│Строка 040│ = │Строка 010│ + │Строка 020│ - │Строка 030│ + │ Строка │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ 031 │
└──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └─────────┘
По строке 050 отражается корректировка прибыли (убытка). Например, для операций с ценными бумагами, в отношении которых в листе 05 указаны коды "1" и "2", это, в частности, часть суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ III, IV, V серий к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев).
В строке 060 отражается налоговая база как положительная разница строк 040 и 050. Если такая разница отрицательна, то налоговая база признается равной нулю.
По строке 070 отражается сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Она переносится из строки 090 листа 05 декларации за предыдущий налоговый период.
По строке 080 указывается сумма убытка или части убытка, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый) период.
По строке 090 указывается сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий налоговый период. Этот показатель определяется так:
┌──────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Строка 090 │ = │ Строка 070 │ - │ Строка 080 │
└──────────────────┘ └─────────────────────┘ └────────────────────┘
Если в декларации за год показатель строки 040 отрицателен, то показатель строки 090 определяется так:
┌──────────────┐ ┌─────────────────────────────────┐ ┌────────────┐
│ Строка 090 │ = │ Абсолютное значение строки 040 │ + │ Строка 070 │
└──────────────┘ └─────────────────────────────────┘ └────────────┘
По строке 100 расчета отражается налоговая база по налогу на прибыль по операциям, указанным в листе 05. Если эта сумма положительна, то ее переносят в строку 100 листа 02 декларации.
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества..."
Лист 07 заполняют организации, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Внимание! Организации, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
