Оценка достаточности капитала банка

В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков, и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

Собственными средствами (капиталом) банка является совокупность специально создаваемых фондов и резервов, предназначенных для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка выполняет важнейшие функции: обеспечение ресурсами для начала работы новой кредитной организации, создание базы для дальнейшего роста и расширения деятельности и ее регулирования, защита банка от риска, поддержание доверия к банку и его руководству со стороны потенциальных клиентов и контрагентов; обеспечение доступа к рынкам финансовых ресурсов.

Основным показателем оценки банковского капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала, однако подходы к его расчету и нормированию различны. Достаточность капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: объем, структура, ликвидность и качества активов; политика в области управления рисками; количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность; динамика, объем, структура и качество ресурсной базы; профессионализм менеджмента; нормативно- правовое регулирование деятельности кредитных организаций; местные условия функционирования банка. Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой – минимальный риск потери ликвидности и не платежеспособности.

Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку достаточности банка. Отсюда вытекает основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Вместе с тем излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств: мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой способ финансирования по сравнению с привлечением земных ресурсов.

 

 Процентный риск и его оценка

Среди всего многообразия определений рисков наиболее полно и содержательно раскрыта их сущность Л.Г. Батраковой: «Риск – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям или недополучению доходов по сравнению с планом, прогнозом, проектом, программой. В банковской практике риск обозначает опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций»

  Процентный риск объединяет три основных вида риска: риск общего изменения процентной ставки (т.е. риск роста или падения процентных ставок на все вложения в одной или нескольких валютах, вне зависимости от их срочности и кредитного рейтинга), Риск изменения структуры кривой доходности (т.е. риск изменения ставок на более короткие вложения по сравнению с более длинными, или наоборот), не связанный с изменением общего уровня процентных ставок), риск изменения кредитных спрэдов (т.е. риск изменения ставок на вложения с определенными кредитными рейтингами по сравнению со ставками на вложения с иными рейтингами, не связанный с изменением общего уровня процентных ставок).

В ходе анализа процентного риска банка необходимо решение следующих задач: оценить величину дисбаланса по активным и пассивным операциям, подверженным процентному риску; оценить характер воздействия процентного риска; определить степень воздействия процентного риска на прибыль банка.

Кроме рассмотренных, одним из наиболее информативных показателей оценки процентной политики банка и политики управления процентным риском по праву считаются показатели процентной маржи банка и спрэда:

Спрэд=Д_проц /А *100 - Р_проц /Об *100

где, Д_проц - процентные доходы банка, тыс. руб.;

      Р_{проц -} процентные расходы банка, тыс. руб.;

   Об - сумма обязательств банка, тыс. руб.;

 

Указанное соотношение, являясь показателем эффективности проводимых банком операций, показывает, что результативность операций зависит не только от их доходности, но и от цены, по которой приобретены ресурсы, необходимые для их проведения. Поэтому оценка управления спрэдом наряду с анализом процентного риска относится к числу важнейших задач анализа рентабельности и процентных операций банка.

ЧМП = (Д_проц  - Р_проц)/100 =Спрэд+ Р_проц *(1/Об – 1/А)*100,

где, ЧМП - чистая процентная маржа банка, %.

 

Указанное соотношение отражает рентабельность осуществляемых банком процентных операций, или эффективность использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов.

 

Управление пассивами КБ

Управление пассивами – это деятельность различных подразделений банка, направленная на:

1) совершенствование развитой депозитной базы банка;

2) на увеличение собств. капитала банка;

3) на рост доходов банка;

4) рационализацию клиентской базы банка.

В процессе управления пассивами можно выделить 2 этапа:

1) исследование структуры источников собственных и привлеченных ср-в: а) определяется размер соб-ых ср-в и их соответствие требованиям Инструкции №1; б) степень рискованности банк-х опер-й; в) обращают внимание на иммобилизацию средств. Иммобилизация включает: стоимость осн-х ср-в; негосударственных ц.б.; соб-ые ср-ва, отвлеченные в расчеты; факторинговые ср-ва.

2) Оценка структуры привлеченных ср-в, в целях последующего управления. Определяется общая сумма привлеч-х ср-в и их распределение по группам: срочные депозиты; депозиты до востребования; ср-ва поступающие от продажи акций и т.д. Этот анализ показывает ту или иную преобладающую группу. Далее следует разработка систем мероприятий (реклама). Для оценки депозитной базы исп-ся:

Коэф-т использ. депозитов=средняя задолжность по кредиту/средние остатки по привлеченным ср-ам.

Коэф. показывает, какая часть депозитов используется в кред-х опер-х. Коэф.<65,то рисковано; если>75-агрес. кред. политика.

В прцессе упр-ия пассивами: - выявляются меры; -тенденции развития отдельных видов обяз-в; определяется среднесрочный и долгосрочный уровень ликвидности; -опред-ся темпы роста депозитной базы.

Основные из них: 1)средний срок депозитов = сумма депоз. данного вида * на срок их хранения. Показывает, какой частью привлеченных депозитов банк может пользоваться сейчас. 2)коэффициент нестабильности = (сумма долгосрочного изъятия депозитов/общая сумма депозитов)*100%. Характеризует уровень досрочного изъятия срочных депозитов.

В ходе управление пассивами основное внимание уделяют оценке капитала банка, который выполняет важнейшие функции:

1. Защитная функция - возможность компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение платежесп-ти банка путем создания резервов, входящих в СК. Банк считается платежеспособным, пока остается не тронутым его СК.

2. Оперативная. Состоит в выделении средств за счет СК (созданных резервов) на приобретение банк-х зданий, спец. техники, спец. транспорта, оборудования хранилищ, расширение сети филиалов, создание фин. резервов на случай потенциальных потерь.

3. Регулирующая. Связана с особой заинтересованностью общества в успешном функц-нии банк. системы, а также осущ-ние контроля над банк-ми операциями. Регулир. ф-ция реализуется: - через порядок создания кредитной орг-ции и ее лицензирование; - через регламентирование минимальных размеров УК, а также СК.; - через установление обяз-ых эк-их нормативов деят-ти кред-ых орг-ций (инструкция №1); - через утверждение правил ведения конкретных банк-х операций, б/у и отчетности; -через реглам-ние лимитов открытой вал. позиции и т.д.

В связи с высокой степенью подверженности банковского бизнеса различного рода рискам управление пассивными операциями следует осуществлять с учетом рисков (в данном случае процентного риска).

Процентная политика банка - комплекс мероприятий, направленных на увеличение процентных доходов и сокращение процентных расходов банка в целях повышения прибыли. Важную роль при установлении уровня ставки процента играет учет в ней различных рисков (невозврата кредита, процентного и т.д.). В условиях нестабильной экономики и инфляции важнейшим риском является инфляционный, который подразделяется на риск ожидаемой инфляции и риск неожидаемой инфляции (процентный риск). Зависимость между номинальной рыночной ставкой процента k, темпом инфляции x и реальной ставкой процента r выражается следующим произведением: k = r + x + r * x, а если величины r и x невелики, то можно пользоваться формулой: k = r + x (используется при практических расчетах). Для того, чтобы описать структуру ставки процента будет использоваться аддитивная (линейная) модель, которая учитывает различные риски путем сложения (r -реальная ставка или премия за отказ от потребления; x -риск ожидаемой инфляции; p –надбавка за риск непогашения обязательства; m –надбавка за неожиданную инфляцию. Так, уровень процентной ставки с учетом риска может быть определен по формуле: k = r + x + p + m.

Неправильная оценка этих параметров приводит к потерям дохода (к убыткам), которые могут возникать либо у кредитора, либо у кредитуемого. Так как банк постоянно находится в ситуации кредитора (на рынке кредитов) и кредитуемого (на рынке депозитов), правильное назначение ставки процента –необходимое условие безубыточной работы банка. На рынке кредитов – при недооценке величины x (-суммарная надбавка за ожидаемый и неожидаемый рост инфляции) -банк недополучит доход (т.е. понесет убыток). На рынке депозитов банк является субъектом кредитования, и поэтому: при факторе x (-суммарная надбавка за ожидаемый и неожидаемый рост инфляции) в депозитной ставке банк выигрывает, при переоценке – проигрывает.

 

Организация межбанковского кредитования.

Рынок МБК в РФ представлен тремя основными разновидностями кредита:

*кредиты долгосрочные от 3 до 6 мес.,

*кредиты со сроками от 1 мес. до 3,

*от неск-их дней до 1 месяца.

Участники РМБК:

- кредиторы (ЦБ РФ и КБ),

- заемщики (КБ, др. кред. орг-ции и ЦБ).

Осн. участники дел. на категории: а) пользователи кредитов, б) операторы на РМБК.

Операторы делятся: а) банки-дилеры (предост. и получ. кредиты, заним-ся конвертацией валют, раб. на фонд. рынке.. Действуют от своего имени и на свой страх и риск), б) банки-операционные системы (роль посредников. Доход - это комиссионые). 

НЕосн. участники РМБК: 1) Банки, операции к-ых на РМБК носят нерегул-ый характер 2) Российские инфор-ные и инф.-аналитич. агент-ва и службы, обслуж. рынок. 3) Иност. агент-ва действ. в РФ (Reyters). 4) Иностр. банки, предоставл-щие рос. банкам кредиты.

Организация межбанковского кредитования. Одним из основных элементов орг-ции межб-го кредитования явл-ся формирование межб-х %-х ставок. Их эк-кое назначение следующее: 1. Они явл-ся текущими ставками, по к-ым привлек-ся и реализ. межб. средства 2. Данные ставки явл. индикаторами РМБК, т.е. ориентирами для др. % ставок. 3. Данные %-ые ставки могут выполнять роль стимуляторов по привлеч. ресурсов на межб. рынок и их перекачивание из др. сегментов. В заруб. практике сущ-т неск-ко уровней %-ых ставок межб. рынка: 1. Офиц. %-ые ставки, установленные ЦБ-ами (учетная, рефин-ния, ломбардная) 2. Межб-кие ставки предложения кредитных ресурсов ведущими банками страны первоклассным заемщикам. Как правило, они бывают выше, чем офиц-ые %-ые ставки, но не всегда. 3. Ставки прайм-рэйт - это базисная ставка. По данной ставке круп. КБ предост-ют кредиты первоклассным заемщикам-небанкам, т.е. корпорациям. Заключение сделки на межб-ом рынке может происх-ть в виде генер. договора, в котором оговар-ся условия кредитных операций в течение конкретного срока. Договор по межб. кредитованию включает: - объем кредитных ресурсов, - уровень %-ой ставки, - продолжительность либо договора либо получения кредита, - права, обяз-ти и ответственность сторон. %-я ставка в теч. всего срока договора остается не изменной.

 

Тема 2.2. Активные операции коммерческого банка и управление ими

1. Содержание активных операции коммерческих банков и их классификация.

2. Оценка качества активов и платежеспособности КБ

3. Риски в банковской деятельности и управление ими

 

Содержание активных операции коммерческих банков и их классификация.

Активные операции составляют существенную и определяющую часть операций коммерческих банков.

Выделяют следующие основные виды активных операций (рис. 1):

 

Активные операции коммерческих банков

 

Ссудные (кредитные) операции

Инвестиционные операции

Кассовые операции

Прочие операции

 

Валютные операции

Операции с ценными бумагами

Гарантийные операции

 

 

Рис. 1 Активные операции коммерческих банков.

 

Инвестиционные операции – операции по инвестирова­нию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских струк­тур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой дея­тельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций ком­мерческого банка от кредитных операций заключается в том, что ини­циатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиентах [3. С. 145]. По данным на 1 февраля 2005 года доля операций коммерческих банков с ценными бумагами составила 10,2% в общей сумме активов, что на 2% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. По мнению специалистов вложения в ценные бумаги будут увеличиваться, это связано с совершенствованием фондового рынка в России.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче налич­ных денежных средств. Более широко кассовые операции можно опре­делить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах и счетах клиентов коммерческого банка.

Прочие операции – операции с иностранной валютой, ценными бумагами, драгоценными металлами и др.

Ссудные операции – наиболее распространенные виды активных операций банков. Они приносят, как правило, основную часть доходов банка. Сущность ссудных (кредитных) операций – предоставление заемщикам денежных средств с учетом их возврата. Основная доля в активах коммерческих банках принадлежит ссудным операциям (более 60%), так как именно кредитование приносит банком основной доход. В то же время данный вид активных операций является самым рискованным.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по назначению; по степени ликвидности; по срокам размещения; по субъектам; по степени риска.