Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемов активов, приносящих доход.
Понятие качества активов банка объединяет четыре основных критерия оценки; ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность. Степень ликвидности активов зависит от их назначения, в соответствии с которым активы банка подразделяются на несколько групп: первоклассные ликвидные активы — денежные средства в кассе, в пути и на корреспондентских счетах (первичный резерв ликвидности), вложения в государственные ценные бумаги (вторичный резерв ликвидности); ликвидные активы — краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, факторинговые операции, вложения в корпоративные ценные бумаги; медленно реализуемые (долгосрочные) активы - долгосрочные вложения и инвестиции банка, вложения в уставные (паевые) капиталы организаций; неликвидные активы - просроченные ссуды и иные требования к получению, здания, сооружения и прочее имущество банка.
| Критерии оценки качества активов |
| Ликвидность (первоклассные ликвидные активы, ликвидные активы, медленно реализуемые (долгосрочные) активы, неликвидные активы) |
| Доходность (работающие активы (приносящие доход), неработающие активы, (не приносящие дохода)) |
| Диверсифицированность (по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, в разрезе филиалов и регионов, по срокам возврата вложенных средств, по валюте операций) |
| Степень риска вложений (первоклассные, стандартные, сомнительные, проблемные, убытки и потери) |
Для анализа качества активов используются следующие аналитические коэффициенты [8. С. 287]:
Уровень доходных активов:
[1.1]
где 
– активы, приносящие доход;
– общая сумма активов.
Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка, слишком высокое – о высоком уровне принятых банком на себя рисков. Оптимальным считается значение в пределах 75-85%.
Коэффициент активов с повышенным риском.
[1.2]
где 
– активы с повышенным риском;
- общая сумма активов.
Кроме приведенных аналитических коэффициентов, в Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» [9] установлены обязательные нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков в Российской Федерации
Таблица 1
