Порядок відкриття рахунків у банках. Види рахунків

Відповідно до діючого цивільного та фінансового законодавства безготівкові розрахунки здійснюються юридичними особами через банк, в якому їм відкрито відповідний рахунок.

Безготівкові розрахунки здійснюються завдяки правовідносинам, що виникають при відкритті клієнтам банків поточних, депозитних (вкладних) рахунків у національній та іноземній валюті, а також поточних бюджетних рахунків у національній валюті України.

Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установленому чинним законодавством порядку юридичним особам та фізичним особам — суб’єктам підприємницької діяльності, філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам підприємств, у тому числі структурним підрозділам, виділеним у процесі приватизації, виборчим фондам (політичних партій, виборчих блоків партій та кандидатів у депутати), представництвам юридичних осіб — нерезидентів, іноземним інвесторам, фізичним особам на умовах, викладених у Інструкції НБУ «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті» від 18 грудня 1998 р № 527.

Рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення усіх видів банківських операцій відкриваються у будь-яких банках України за вибором клієнта і за згодою цих банків.

Порядок проведення операцій на рахунках у національній та іноземній валюті регулюється чинним законодавством України, нормативними актами НБУ, іншими нормативними документами.

Законодавством визначено, що клієнти банку можуть відкривати лише один рахунок для формування статутного фонду господарського товариства і один рахунок (в іноземній або національній валюті) за кожного угодою спільної діяльності без створення юридичної особи.

У разі відкриття (закриття) або зміни номерів усіх видів рахунків (крім рахунків фізичних осіб та офіційних представництв), передбачених законодавством, установа банку зобов’язана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку протягом трьох робочих днів від дня відкриття або закриття рахунку.

Форма і зміст повідомлення податкових органів про відкриття або закриття рахунків встановлюються центральним податковим органом України, тобто податковою адміністрацією. Примірник цього повідомлення, що надійшов до установи банку, з відміткою податкового органу про взяття на облік залишається у справі про відкриття рахунків. Крім того, повідомлення про відкриття (закриття) чи зміну номера рахунку надсилається також до Національного банку України для включення до зведеного електронного реєстру власників рахунків. Порядок і форма цього повідомлення встановлюються НБУ.

До отримання повідомлення про взяття рахунків суб’єктів підприємницької діяльності на податковий облік на цих рахунках здійснюються лише операції з зарахування коштів. Датою початку операцій за видатками з рахунків суб’єктів підприємницької діяльності в установі банку є дата реєстрації отримання банком зазначеного повідомлення. Днем відкриття рахунку вважається дата, зазначена на заяві про відкриття рахунку.

У разі відкриття двох і більше поточних рахунків у національній валюті власник рахунку протягом трьох робочих днів від дня відкриття або закриття наступного рахунку визначає один з рахунків у національній валюті як основний, на якому обліковуватиметься заборгованість, що списується або стягується у безспірному порядку, і повідомляє номер цього рахунку податковому органу, в якому він обліковується як платник податків, за місцем своєї реєстрації та банкам, у яких відкриті додаткові рахунки в національній валюті, а також рахунки в іноземній валюті. Банки, в яких відкриваються додаткові рахунки у національній валюті та рахунки в іноземній валюті, протягом трьох робочих днів повідомляють податкові органи та установу банку, в якій відкрито основний рахунок, про відкриття таких рахунків із зазначенням їх номерів.

Місцезнаходженням власника рахунку вважається адреса, зазначена у картці зі зразками підписів та відбитком печатки, яка має відповідати адресі, яка зазначається у статуті та свідоцтві про державну реєстрацію. У разі зміни місцезнаходження власник рахунку протягом трьох днів від дня внесення змін до свідоцтва про реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності зобов’язаний надати установі банку нову копію свідоцтва про реєстрацію з внесеними змінами, завірену нотаріально чи органом, який його видав.

При отриманні документів на відкриття чи переоформлення банківських рахунків банки зобов’язані здійснити перевірку наданих документів на відповідність їх чинному законодавству, зокрема:

а) підписи осіб на заяві про відкриття рахунку мають бути розшифровані з обов’язковим зазначенням прізвища й ініціалів та ідентифіковані з підписами у картці зі зразками підписів та відбитком печатки;

б) свідоцтво про державну реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності має відповідати зразкам, передбаченим у додатках 3,4 до Положення про державну реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25 травня 1998 р. № 740;

в) посвідчувальні написи нотаріуса на документах вважаються дійсними у разі, якщо вони відповідають формам, затвердженим наказом Міністерства юстиції України від 7 лютого 1994 р. № 7/5 «Про затвердження форм реєстрів для реєстрації нотаріальних дій, нотаріальних свідоцтв, посвідчувальних написів на угодах і засвідчувальних документах», зареєстрованим Міністерством юстиції України 2 березня 1994 р. за № 38/247.

Слід звернути увагу на те, що всі суб’єкти права на банківський рахунок можуть реалізувати це право і зобов’язані це зробити на власний розсуд та вибір. Ще раз зазначимо, що чинним законодавством закріплено право на вільний вибір банку для обслуговування. І це право більш незахищеного партнера у банківському договорі забезпечене обов’язком банку укладати договір з будь-яким суб’єктом, який звернувся до нього, оскільки договір банківського рахунку є для банку публічним,

7 Розглянемо види і порядок відкриття банками рахунків у національній валюті підприємствам та їх відокремленим підрозділам.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.

Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.

До поточних рахунків належать також рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються на підставі рішень Кабінету Міністрів України і Національного банку з визначенням режиму цих рахунків.

Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання на нього повертаються. Відсотки за депозитними рахунками можуть перераховуватися на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або зараховуватися на поповнення депозиту.

Необхідно зазначити, що проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняється.

Відкриття рахунку з метою акумуляції коштів для виїзду на лікування за кордон здійснюється у порядку, передбаченому Положенням про порядок направлення громадян на лікування за кордон, затвердженим постановою Кабінету Міністрів від 8 грудня 1995 р. за № 991 «Про затвердження Положення про порядок направлення громадян на лікування за кордон».

Рахунки виборчих фондів відкриваються для фінансування передвиборної агітації кандидатам у депутати, довіреним особам політичних партій чи виборчих блоків партій після їх реєстрації відповідними виборчими комісіями.

Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджетних рахунків підприємства подають установам банків такий пакет документів:

1) заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, яку підписує керівник та головний бухгалтер підприємства. У разі, якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, заяву підписує лише керівник;

2) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. Бюджетні установи та організації замість свідоцтва подають копію довідки про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідну довідку;

3) копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, статути або положення не подають;

4) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

5) картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку також включається зразок відбитка печатки підприємства;

6) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

Якщо в установі банку відкрито поточний рахунок клієнта, то бюджетний рахунок відкривається на підставі заяви на відкриття бюджетного рахунку. В даному випадку надання документів, передбачених п. п. 2—6 Інструкції НБУ «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженої постановою Правління НБУ від 18 грудня 1998 р. № 527, не вимагається. У разі ненадходження коштів з бюджету протягом року зазначені рахунки закриваються у порядку, передбаченому чинним законодавством.

Фізичним особам — суб’єктам підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний та інші рахунки відкриваються на їх ім’я за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу.

Для відкриття рахунку зазначені особи подають до установи банку такий пакет документів:

1) заяву про відкриття поточного рахунку встановленого зразка, підписану суб’єктом підприємницької діяльності;

2) копію свідоцтва про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності, засвідчену нотаріально або органом, що його видав;

3) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

4) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

5) картку зі зразком підпису, що надається в присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником або нотаріально.

Слід зазначити, що за довіреністю суб’єкта підприємницької діяльності — фізичної особи, яка засвідчена нотаріально, його рахунком можуть розпоряджатися інші особи.

У разі смерті суб’єкта підприємницької діяльності — фізичної особи його права і обов’язки щодо розпорядження коштами на рахунках переходять до його спадкоємців відповідно до чинного законодавства України.

Рахунки виборчих фондів відкриваються за заявою кандидатів у депутати, довірених осіб кандидатів у депутати, уповноважених осіб політичних партій або виборчих блоків партій після їх реєстрації відповідними виборчими комісіями. До заяви додається рішення про їх реєстрацію відповідною виборчою комісією та картка зі зразками підписів (незалежно від кількості підписів), засвідчена нотаріально. Зразок підпису кандидата в депутати може бути наданий у присутності уповноваженого працівника банку та засвідчений цим працівником після надання документів, що засвідчують особу кандидата у депутати, та рішення про його реєстрацію у відповідній виборчій комісії.

Закриваються рахунки виборчих фондів через місяць від дня проведення виборів або повторних виборів. Не використані під час виборчої компанії кошти виборчих фондів за рішенням Центральної або відповідних окружних виборчих комісій перераховуються до Державного бюджету України. Якщо проводяться повторні вибори кандидата у депутати, останній має право розпоряджатися коштами, що залишилися в його власному виборчому фонді, за умови подання рішення відповідної виборчої комісії про реєстрацію кандидата в народні депутати на повторні вибори.

Розглянемо порядок відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам.

В установах комерційних банків відкриваються поточні рахунки або вклади до запитання таким фізичним особам:

—резидентам — громадянам України;

—резидентам — іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні;

—нерезидентам — громадянам України, які постійно проживають за межами України;

—нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до одного року, оплата праці яких відповідно до трудової угоди (контракту) здійснюється в національній валюті України, які отримали спадщину та успадковані кошти в Україні, або отримали кошти внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну.

Ці рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фізичних осіб до запитання і використовуються ними для зберігання коштів та проведення безготівкових розрахунків у національній валюті з іншими фізичними та юридичними особами.

Поточні рахунки відкриваються на підставі:

1) заяви фізичної особи;

2) документа, що засвідчує особу (паспорта або документа, що замінює його);

3) договору на відкриття та обслуговування рахунку між установою банку та громадянином;

4) картки зі зразком підпису, який надається у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником.

У договорі між установою банку та фізичною особою вказується документ, що засвідчує особу (паспорт або документ, що його замінює), адреса постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер фізичної особи — платника податку (резидента), що вноситься в договір на підставі відповідного документа, виданого податковим органом.

За довіреністю власника рахунку — резидента, яка засвідчена нотаріально або уповноваженою особою банку, операції за рахунком може здійснювати інша особа-резидент.

Законодавство передбачає відкриття рахунку однією фізичною особою-резидентом іншій особі-резиденту. Воно здійснюється за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, яка відкриває рахунок, та укладення угоди між банком та цією особою.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах.

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб у національній валюті відкриваються:

—резидентам — громадянам України;

—резидентам — іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні;

—нерезидентам — громадянам України, які постійно проживають за межами України;

—нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до візи, відкритої строком до одного року (за наявності підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій одиниці України чи при перерахуванні коштів з власного поточного рахунку).

У разі відкриття вкладного рахунку фізичним особам (резидентам) у договорі про відкриття вкладного рахунку на підставі відповідного документа податкового органу зазначається ідентифікаційний номер фізичної особи — платника податку. При цьому власнику рахунку видається вкладний документ — ощадна книжка (іменна чи на пред’явника), інший документ, що засвідчує укладення з банком договору. Фізичній особі-нерезиденту видається іменна ощадна книжка.

У договорі обумовлюються такі питання:

1) сума, що вноситься або перераховується на вкладний рахунок;

2) строк зберігання та порядок повернення коштів після закінчення строку зберігання (виплата готівкою, перерахування на поточний рахунок вкладника тощо);

3) розмір сплати відсотків, умови перегляду їх розміру, відповідальність сторін;

4) умови розірвання договору;

5) інші умови за погодженням сторін.

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів призначені для обліку коштів, внесених на визначений у договорі строк. Кошти на вкладні рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вкладного рахунку в іншому банку чи з поточного рахунку в національній або іноземній валюті.

Відкриття рахунку однією фізичною особою-резидентом іншій фізичній особі-резиденту здійснюється за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та укладення угоди з особою, яка відкриває рахунок.

Розглянемо порядок відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті.

Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на такі види:

1) поточні;

2) депозитні (вкладні).

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.

Фізичним особам — суб’єктам підприємницької діяльності (резидентам), які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний рахунок відкривається за режимом, що визначений для юридичних осіб-резидентів.

Розрізняють поточні та непоточні операції в іноземній валюті.

Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є такі розрахунки:

1) між юридичними особами-резидентами і юридичними особами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;

2) між юридичними особами-резидентами на території України за умови наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України;

3) між юридичними особами-нерезидентами та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб-резидентів, які є посередниками згідно з договорами (контрактами), що укладені відповідно до чинного законодавства України;

4) операції на міжбанківському валютному ринку України;

5) оплата товарів (робіт, послуг) з використанням чеків та пластикових карток.

Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки:

1) виплата готівкової іноземної валюти та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов’язані з відрядженнями;

2) здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті;

3) виплата готівкової іноземної валюти за чеками та пластиковими картками фізичним особам (резидентам та нерезидентам);

4) купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами);

5) виплата авторських гонорарів і платежів за користування авторськими правами;

6) перерахування коштів на проведення міжнародних виставок, конгресів, симпозіумів, конференцій та інших міжнародних зустрічей;

7) оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;

8) перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;

9) платежі з відшкодування витрат судових, арбітражних, нотаріальних, правоохоронних органів;

10) виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина тощо);

11) переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина тощо);

12) інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству України.

Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті підприємство-резидент подає уповноваженому банку такі самі документи, як і для відкриття поточного рахунку в національній валюті України.

У разі якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок у національній валюті, подання пакета документів, передбачених Інструкцією НБУ «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», не обов’язкове (крім заяви про відкриття рахунку та картки зі зразками підписів і відбитком печатки).

Поточні рахунки в іноземній валюті також відкриваються:

а) фізичним особам-резидентам:

—громадянам України (без підтвердження джерел походження коштів в іноземній валюті);

—іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні (без підтвердження джерел походження коштів в іноземній валюті);

б) фізичним особам-нерезидентам:

—іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до візи, відкритої строком до одного року (за наявності підтвердження джерел походження іноземної валюти);

—громадянам України, які постійно проживають за кордоном (за наявності відкритої візи строком до одного року та підтвердження джерел походження іноземної валюти).

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі — суб’єкту підприємницької діяльності відкривається на підставі договору за умови пред’явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку таких документів:

1) заяви встановленої форми;

2) копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як суб’єкта підприємницької діяльності, засвідченої нотаріально чи органом, що видав свідоцтво;

3) картки зі зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником або нотаріально.

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-резиденту відкривається на підставі:

1) заяви;

2) документа, що засвідчує особу (паспорта або документа, що заміняє його);

3) договору на відкриття та обслуговування рахунку між установою банку та громадянином;

4) картки зі зразком підпису, який надається у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником.

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб — громадян України зараховуються:

—готівкова валюта;

—валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім’я власника рахунку згідно з чинним законодавством України;

—валюта за іменними платіжними документами, які надіслані з-за кордону на ім’я власника рахунку;

—валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

—валюта, переказана з-за кордону на ім’я власника рахунку через уповноважені банки;

—валюта, одержана з-за кордону як оплата праці, призи, авторські гонорари від юридичної особи-нерезидента;

—валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в’їзді в Україну;

—валюта, перерахована власнику рахунку за дорученням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод (контрактів, договорів), за якими передбачено отримання резидентами України гонорарів, премій, призів та інших виплат від нерезидентів з-за кордону за використання їх творів, винаходів, відкриттів тощо згідно з чинним законодавством України;

—валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою (резидентом чи нерезидентом) з власного рахунку в іноземній валюті.

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи — громадянина України чи за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

—перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок коштів фізичних осіб — резидентів і нерезидентів, затверджених постановою Правління Національного банку України від 23 вересня 1996 р. № 245;

—виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

—виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

—перерахування у межах України на рахунок іншої фізичної особи — громадянина України;

—перерахування на власний поточний рахунок в іншому уповноваженому банку України чи на вкладний рахунок;

б) у грошовій одиниці України:

—виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України використовується курс Національного банку України);

—перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України).

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-не-резиденту відкривається на підставі договору за умови пред’явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку таких документів:

1) заяви встановленої форми;

2) картки зі зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником;

3) засвідченої нотаріально копії легалізованого дозволу центрального банку іноземної країни на відкриття рахунку, якщо це передбачено міжнародними договорами України. У разі потреби комерційний банк може виготовляти та використовувати запропоновану форму заяви двома мовами (українською та іноземною).

На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи — іноземця (резидента чи нерезидента), особи без громадянства, а також громадянина України — нерезидента зараховується:

—валюта, перерахована з-за кордону на ім’я власника рахунку через уповноважені банки України;

—готівкова валюта, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою в митній декларації при в’їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок);

—валюта за платіжними документами, ввезеними на територію України власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в’їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок);

—валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім’я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України;

—валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

—валюта, одержана як оплата праці, премії, призи чи авторські гонорари в Україні згідно з чинним законодавством України;

—валюта, яка перерахована у межах України іншою фізичною особою — іноземцем з власного рахунку в іноземній валюті (перерахування іноземцем-резидентом валюти на рахунок нерезидента здійснюється тільки за наявності підтвердження джерел походження цієї валюти).

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

—перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб — резидентів і нерезидентів, затверджених постановою Правління Національного банку України від 23 вересня 1996 р. № 245;

—виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

—виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валюти через митний кордон України);

—перерахування на власний поточний рахунок в іншому уповноваженому банку чи на інший вкладний рахунок;

—перерахування в межах України на поточний рахунок іншої фізичної особи — резидента чи нерезидента;

—перерахування фізичною особою-нерезидентом на рахунок юридичної особи-резидента як інвестиція згідно з чинним законодавством України;

б) у грошовій одиниці України:

—виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України);

—перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України).

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву юридичної особи-нерезидента до уповноваженого банку подається такий пакет документів:

1) заява про відкриття рахунку;

2) копія свідоцтва про реєстрацію представництва в уповноважених органах України, засвідчена нотаріально або органом, що видав свідоцтво;

3) копія легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчена нотаріально;

4) копія легалізованої довіреності юридичної особи-нерезидента її офіційному представнику на ведення справ в Україні, засвідчена нотаріально;

5) картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті розташованим на території України іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам іноземних держав до уповноваженого банку подаються такі документи:

1) заява про відкриття рахунку;

2) копія посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію посольства (представництва) на території України, засвідчена нотаріально або органом, що видав посвідчення;

3) картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву іноземного банку до уповноваженого банку подаються:

1) заява представництва про відкриття рахунку;

2) копія легалізованого положення про представництво іноземного банку, засвідчена нотаріально;

3) копія легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально;

4) картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті іноземному інвестору до уповноваженого банку подаються такі документи:

1) заява про відкриття рахунку;

2) картка зі зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, засвідчена нотаріально;

3) копія легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідчена нотаріально.

У випадку, якщо іноземним інвестором виступає фізична особа, до уповноваженого банку для відкриття рахунку подаються підтвердження іноземного банку про відкритий у ньому рахунок для фізичної особи-інвестора, а також зазначені вище документи, крім копії легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру, або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи.

Відкриття депозитних (вкладних) рахунків в іноземній валюті фізичним особам здійснюється на підставі договору за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу.

Закриття поточних рахунків в установах банків можливе у таких випадках:

1) на підставі заяви власника рахунку;

2) на підставі рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства;

3) на підставі відповідного рішення суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства;

4) на інших підставах, передбачених чинним законодавством України чи договором між установою банку та власником рахунку.

У разі наявності на рахунку, що закривається, залишків коштів, установа банку на підставі платіжного доручення власника рахунку перераховує ці залишки на інший, відкритий цим підприємством рахунок (основний чи додатковий). При наявності у підприємства лише одного (основного) рахунку для його закриття та перерахування залишків коштів необхідно відкрити додатковий рахунок.

У разі закриття основного поточного рахунку, на якому обліковується картотека заборгованості, остання передається спецзв’язком до банку, в якому відкрито додатковий рахунок, який клієнт визначає основним.

Кодований рахунок фізичної особи закривається на підставі її письмової заяви або в разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством України.

Операції на рахунках в установах банків можуть бути тимчасово припинені на підставі рішення державних податкових, судових, правоохоронних та інших органів, якщо це передбачено законодавчими актами України. У разі тимчасового припинення операцій на рахунках останні не закриваються до отримання повідомлення відповідного органу про відміну рішень про припинення операцій на рахунках.