Слід зазначити, що одним з основних принципів списання коштів з рахунку власника є згода останнього. Але ця згода потрібна при наявності угоди між власником рахунку і обслуговуючим банком про те, що власник рахунку дає доручення про списання коштів, тобто коли розрахунок є заключним етапом договірних відносин між двома господарюючими суб’єктами. Однак нормативними актами передбачено також безспірне стягнення.
Безспірне стягнення коштів — стягнення коштів без втручання органів, що розглядають майнові суперечки.
Безспірне стягнення коштів здійснюється через банк шляхом списування з рахунку відповідних організацій за виконавчими документами, які, відповідно до чинного законодавства, є підставами для безспірного стягнення коштів. Безспірне стягнення коштів здійснюють за розпорядженням фінансових органів — щодо податків чи оподаткованих платежів, не внесених своєчасно до Державного бюджету; за розпорядженням банків — щодо непогашених в строк позичок, нестачі забезпечення позичок та в інших випадках. З громадян безспірне стягнення коштів проводять шляхом утримання із заробітної платні тощо. Безспірне стягнення коштів здійснюється також за платіжними документами, які оплачуються в безакцептному порядку.
Безспірне стягнення коштів з рахунків у банках може здійснюватись у таких випадках:
1) за виконавчими листами, які видав суд;
2) за наказами арбітражних судів та іншими виконавчими документами, визнаними чинним законодавством України.
До виконавчих документів прирівнюються платіжні вимоги, які сплачуються у безакцептному, безспірному порядку. Відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України від 21 січня 1993 р. «Про стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів» у безспірному порядку стягуються суми недоїмки:
а) за податками, податковим кредитом та іншими платежами у Державний бюджет України, бюджет Автономної Республіки Крим, бюджети місцевого самоврядування і державні цільові фонди з підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності та наслідків фінансово-господарської діяльності за розпорядженням державних податкових органів за весь час ухилення з сум, які є на поточному рахунку недоїмника в установі банку і на окремих рахунках-акредитивах, відкритих за рахунок недоїмника;
б) звернення стягнення на суми, які виділяються підприємствам, установам і організаціям у порядку бюджетного фінансування, й на інші суми, які підлягають виплаті недоїмникові з Державного бюджету України, бюджету Автономної Республіки Крим, бюджетів місцевого самоврядування та інших місцевих бюджетів.
Порядок видачі розпоряджень про погашення недоїмки за рахунок сум, які виділяються клієнтам банків з бюджетів і позабюджетних фондів, встановлюється Міністерством фінансів України.
Суми недоїмки за платежами з державного обов’язкового і державного соціального страхування, що їх належить одержати з клієнтів банків, комерційні банки стягують за розпорядженням Української державної страхової комерційної компанії «Оранта», Пенсійного фонду України і Фонду соціального страхування України, центральних комітетів профспілок працівників агропромислового комплексу та працівників рибного господарства.
Згідно із законами України «Про обмеження монополізму та недопущення недобросовісної конкуренції у підприємницькій діяльності» та «Про Державну контрольно-ревізійну службу в Україні» установи банків повинні приймати до безспірного стягнення коштів розпорядження Антимонопольного комітету та Державної контрольно-ревізійної служби України.
Установи банків зобов’язані відповідно до норм Господарського процесуального кодексу України приймати до безспірного стягнення коштів розпорядження підприємств щодо доарбітражного врегулювання господарських спорів у тих випадках, коли боржник визнав претензію. Установи банків також зобов’язані приймати розпорядження про безспірне стягнення коштів у випадках, коли боржник, визнаючи претензію, просить з різних причин не стягувати з нього визначену суму.
Законодавством визначено, що за необґрунтоване списання в безспірному порядку претензійної суми винна сторона сплачує іншій стороні штраф у розмірі 10 відсотків списаної суми.
За наказом арбітражного суду стягнення коштів здійснюється через установи банків з поточного рахунку. Невиконання наказу тягне за собою штраф з винної сторони — юридичної особи або з банку, яким передано наказ про стягнення.
Банк повинен списувати кошти з рахунків платників тільки за справжніми документами (оригіналами) або їх дублікатами, а не за копіями.
Кредитні установи не приймають на інкасо документи на списання коштів на користь підприємств будь-якої форми власності, якщо ці документи подані з пропуском строку давності, встановленого Цивільним кодексом України. Без обмеження строком давності банки приймають документи на; списання коштів у бюджет на користь державного обов’язкового і державного соціального страхування.
Також підлягають безспірному стягненню (безакцептному списанню) суми кредиторської заборгованості за енергоносії та погашення кредитів, одержаних на їх оплату, та деякі інші суми у випадках, передбачених чинним законодавством.
