Статья 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Субсидии в большинстве стран предоставляются, как правило, сельскохозяйственным производителям, субъектам малого бизнеса, их кредиторам, страхователям, другим контрагентам, а также другим получателям в рамках специальных целевых программ. Несмотря на ограничения, введенные Всемирной торговой организацией, доля субсидий в доходах сельскохозяйственных производителей достаточно высока.

В настоящее время в Российской Федерации из федерального бюджета предоставляются субсидии организациям автомобилестроения на перевозку автомобилей, произведенных на территории Дальневосточного федерального округа, в другие регионы страны, на возмещение части затрат сельскохозяйственных производителей, связанных с уплатой страховых взносов, и др. С учетом приближенности объекта регулирования значительная часть субсидий (например, субъектам малого и среднего бизнеса) предоставляется не на федеральном, а на региональном и местном уровнях.

Субсидии нередко используются в рамках косвенного финансового регулирования, при котором получатель субсидии предоставляет средства реальному объекту государственной финансовой поддержки.

Правила предоставления в 2009 г. субсидии из федерального бюджета Государственной корпорации по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростехнологии" в виде имущественного взноса для оказания финансовой поддержки ОАО "АвтоВАЗ" путем предоставления беспроцентного займа утверждены приказом Минпромторга России от 04.06.2009 № 493.

Субсидирование социально ориентированных некоммерческих организаций можно рассматривать как один из способов обеспечения достаточного предложения услуг в социальной сфере в условиях оптимизации бюджетного сектора, а также стимулирования частных инициатив.

Преимуществами субсидии как метода финансового регулирования являются направление бюджетных средств на цели, связанные с поддержкой конкретных видов деятельности, возможность возврата средств при нецелевом их использовании или невыполнении условий предоставления субсидии. Но если предоставление субсидии ориентировано не на вид деятельности или группу субъектов хозяйствования (например, субъекты малого деятельности), то возникает риск нарушения рыночных принципов при выделении средств отдельным организациям. Возможность использования субсидии как метода финансового регулирования может ограничиваться международными соглашениями, но также и финансовыми возможностями публично-правового образования, особенно субъектами федерации и муниципальными образованиями, в том числе в кризисный период.

2. Государственные и муниципальные закупки.

Государственные и муниципальные закупки занимают значительный вес в составе государственных и муниципальных расходов. В США государственные и муниципальные закупки товаров и услуг достигают 1/5 общего объема их производства, в среднем по странам ОЭСР доля государственных и муниципальных закупок составляет 12,5% ВВП (от 5% в Мексике до 26% в Нидерландах).

Для исполнителей государственных и муниципальных заказов такой метод финансового регулирования позволяет экономить расходы на изучение конъюнктуры рынка, рекламу, применение системы скидок для покупателей и т.д. Участие исполнителей в выполнении заказов по поставкам для государственных и муниципальных нужд является не только вопросом престижа, но и обеспечивает значительные объемы выручки от реализации товаров, работ или услуг. Переход к среднесрочному бюджетному планированию, позволяющему размещать контракты на сроки, которые превышают один финансовый год, также может служить финансовым стимулом для исполнителей государственных и муниципальных заказов к осуществлению того или иного вида деятельности, повышению качества продукции, работ или услуг.

Отечественная и зарубежная практика показывает, что государственные закупки на нужды национальной обороны не только обеспечивают занятость населения, но и стимулируют инновации, высокотехнологичное производство. Во многих странах в условиях отсутствия академической науки научные исследования университетами и иными организациями проводятся в соответствии с государственным заказом. В целом, государственные и муниципальные закупки могут формировать спрос на инновационную продукцию, технологии.

Государственные и муниципальные закупки продовольствия могут, с одной стороны, поддерживать производителей аграрно-промышленного комплекса, с другой — сдерживать рост потребительских цен в условиях неурожая.

Конкурсные условия размещения государственных и муниципальных заказов стимулируют конкурентные начала предпринимательской деятельности. По мнению Анхеля Гурриа, председателя ОЭСР, правительства разных стран должны максимально использовать потенциал государственных и муниципальных закупок для реализации социально-экономических и экологических целей.

В настоящее время в большинстве стран совершенствуется организация государственных и муниципальных закупок, направленная на достижение эффекта масштаба, использование информационных технологий, прозрачность процедур размещения заказов и их исполнения. Самыми перспективными направлениями такой организации являются централизованные закупки, охватывающие большое количество государственных и муниципальных заказчиков, а также использование системы электронных аукционов.

Ограничения в использовании государственных и муниципальных заказов как метода финансового регулирования, как и в случае с субсидиями, связаны с международными соглашениями, в отдельных случаях — с объемами финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении соответствующих публично-правовых образований.

3. Бюджетные инвестиции.

Бюджетные средства являются основным источником инвестиций для реализации социальных, инфраструктурных проектов, могут выступать дополнительным источником финансирования при реализации инвестиционных проектов частным инвестором. Софинансирование инвестиционных проектов с участием бюджетных средств обеспечивает дополнительные гарантии частным инвесторам, облегчает отдельные процедуры (например, землеотвода и т.д.).

В теории государственных и муниципальных финансов бюджетные инвестиции связывают не только с доходами бюджетов, но и с заимствованиями. "Золотое правило" государственных и муниципальных заимствований гласит: заимствования необходимо привлекать не для текущих, а для капитальных расходов.

Бюджетные инвестиции — бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества. Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности РФ, государственной собственности субъектов РФ и муниципальной собственности в форме капитальных вложений в основные средства государственных (муниципальных) учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий предусматриваются в соответствии с долгосрочными целевыми программами, а также нормативными правовыми актами соответственно Правительства РФ, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ, местной администрации либо в установленном указанными органами порядке решениями главных распорядителей бюджетных средств соответствующих бюджетов.

Предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, влечет возникновение права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную часть уставных (складочных) капиталов указанных юридических лиц, которое оформляется участием Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований в уставных (складочных) капиталах таких юридических лиц в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Статьи 6, 79, 80 Бюджетного кодекса РФ.

В 2011 г. объем бюджетных инвестиций в основные средства составлял в Российской Федерации 1,6 трлн руб. (2,9% ВВП) или 18,9% общего объема инвестиций в основные средства^[9]. В составе федерального бюджета с 2006 г. создан Инвестиционный фонд РФ, средства которого направляются на финансирование инфраструктурных проектов на началах государственно-частного партнерства, с 2011 г. — Федеральный дорожный фонд, основная сумма бюджетных ассигнований которого также связана с инвестициями. Аналогичные фонды могут создаваться в составе бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Создание указанных фондов не означает их обособления на самостоятельных банковских счетах, расходы фондов осуществляются с единых счетов соответственно федерального, региональных и местных бюджетов, но неиспользованные до конца финансового года бюджетные ассигнования переходят на следующий год.

4. Социальные выплаты. Наибольший удельный вес в составе государственных и муниципальных расходов занимают социальные выплаты, они включают пенсии, пособия, компенсации^[10], субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг, субсидии на уплату страховых взносов на социальное страхование^[11] и другие выплаты населению. Наряду с прогрессивным налогообложением социальные выплаты призваны снизить разницу в уровнях доходах отдельных социальных групп, а также выровнять уровень потребления до факта утраты трудоспособности и после.

В общей сумме социальных выплат наибольший удельный вес занимают пенсии, в настоящее время появилось большое число публикаций, в которых отмечается необходимость для развитых стран проведения пенсионных реформ для достижения среднесрочной сбалансированности в сфере государственных и муниципальных финансов^.

В российском бюджетном законодательстве социальные выплаты в составе расходов бюджетов бюджетной системы определяются как бюджетные ассигнования на социальное обеспечение населения.

Критерием эффективности социальных выплат в системе государственного финансового регулирования является снижение разрыва в доходах отдельных групп населения, а также соотношение выплат к расходам на их администрирование. Новым направлением в мире, ориентированным на сокращение административных расходов при осуществлении социальных выплат, является широкое внедрение информационных технологий и для подачи заявления о назначении социальной выплаты, и для осуществления платежей.

5. Бюджетные ассигнования на оказание государственных и муниципальных услуг в сфере здравоохранения, образования, социального обслуживания.

Регулирование социальных пропорций достигается помимо других методов финансового регулирования доступностью для граждан качественной медицинской помощи, образовательных услуг, услуг в области культуры и социального обслуживания. Если в нашей стране происходил переход в условиях рыночных преобразований от преимущественно бесплатных услуг в сфере образования и здравоохранения к частично платным, то в зарубежных странах, наоборот, расширялся объем бесплатной медицинской помощи, образовательных услуг.

В Российской Федерации еще со времен СССР предоставление бесплатных образовательных услуг, медицинской помощи, услуг по социальному обслуживанию обеспечивалось до 2011 г. на основе сметного финансирования государственных и муниципальных учреждений, оказывающих такие услуги. С 1993 г. источником бесплатной медицинской помощи кроме средств соответствующих бюджетов стало обязательное медицинское страхование. С началом рыночных преобразований учреждения в нашей стране получили возможность оказывать платные услуги, а в 1990-е гг. оказание платных услуг, сдача имущества в аренду обеспечивали большую часть их затрат.

В зарубежных странах публично-правовые образования для предоставления населению социальных услуг закупают эти услуги у их поставщиков, при этом поставщиками могут быть как государственные (муниципальные) учреждения, так и негосударственные организации. В рамках реализации концепции перехода в секторе государственного и муниципального управления от управления затратами к управлению результатами, с принятием Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" бюджетные учреждения образования, здравоохранения, культуры, науки, за которыми сохранилось право оказывать платные услуги и использовать доходы от таких услуг, были переведены на получение бюджетных ассигнований в форме субсидий на выполнение государственных (муниципальных) заданий, а также целевых субсидий и инвестиций. Размер субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания рассчитывается на основе произведения нормативной стоимости услуги и контингента получателей услуг в соответствии с государственным (муниципальным) заданием. Казенные учреждения, оказывающие государственные и муниципальные услуги, финансируются в соответствии с бюджетной сметой.

Финансовое обеспечение публично-правовыми образованиями услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры, социальной политики не только отвечает задачам социальной справедливости, но и решает задачу формирования "человеческого капитала", который в постиндустриальной экономике играет наиболее важную роль.

Применение данного метода финансового регулирования ограничивается объемом финансовых ресурсов публично-правовых образований, а его эффективность зависит не только от информированности населения на право получения бесплатных услуг, но и от наиболее адекватного разграничения расходных обязательств между публично-правовыми образованиями.

6. Межбюджетные трансферты.

Межбюджетные трансферты являются методом выравнивания территориальных пропорций, а также решения социально-экономических проблем. В статистике государственных и муниципальных финансов межбюджетные трансферты называются грантами.

Гранты в целях статистики государственных и муниципальных финансов определяются как добровольные перечисления одного публично-правового образования другому (включая иностранное), а также международным организациям.

Объем грантов в общем составе государственных и муниципальных расходов дифференцируется по отдельным странам (табл. 3.1.5). Наибольшее число грантов приходится на бюджеты центрального правительства и в федеративных, и в унитарных государствах.

Межбюджетные трансферты (или гранты) — не единственный элемент межбюджетных отношений, они являются следствием разграничения доходов и расходов между бюджетами бюджетной системы. Избыточный объем межбюджетных трансфертов может возникнуть в результате неудачного разграничения доходов и расходов. Несмотря на существующие общие экономические принципы разграничения доходов и расходов, абсолютно одинаковой модели в разных государствах не бывает.

Межбюджетные трансферты — средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации. Статья 6 Бюджетного кодекса РФ.