Исходные данные для факторного индексного анализа прибыли

Факторный индексный анализ с использованием мультипликативных моделей может быть проведен для оценки влияния других факторов на основные показатели производственно-хозяйственной деятельности морского порта.

Результаты анализа прибыли и объема товарной продукции, проведенного на основе мультипликативных моделей и методами традиционного факторного анализа, полностью совпадают. Однако факторный анализ на основе мультипликативных моделей имеет ряд преимуществ перед традиционным анализом. Во-первых, мультипликативные модели позволяют оценить изменение результативного показателя под влиянием не только факторов первого порядка, но и субфакторов. Например, представляется возможным определить изменение прибыли под влиянием объема реализованной продукции, себестоимости, а также основных фондов, материальных затрат, численности персонала, фондоотдачи, материалоемкости, производи­тельности труда и т. д. Во-вторых, методика анализа по мультипликативным моделям не предусматривает условия, согласно которому сначала анализируются количествен­ные факторы, а затем качественные [3], то есть последовательность включения факто­ров в мультипликативную модель не имеет значения, а изменяется только методика расчета влияния факторов, выполняемая в соответствии с (7 - 9) или (10 - 12).

Изменяя размерность определенной мультипликативной модели путем ее "расширения" либо "сжатия", мы получаем возможность оценить влияние на результа­тивный признак новых факторов. При этом один и тот же фактор, включенный в мультипликативные модели разного состава и размерности, оказывает одинаковое влияние на результативный показатель и занимает одинаковый удельный вес, при общем его изменении. Покажем это на примере анализа факторов повлиявших на изменение доходов (выручки) получаемых (получаемой) портом от реализации товарной продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом. При анализе используем мультипликативную модель (14) и зависимости (7-9), дополненные необходимыми факторами.

Исходные данные для расчетов получим из матричной модели показателей деятельности морского порта, представленной в таблице 19.2.

Таблица 19. 2.

Исходные данные для факторного индексного анализа выпуска товарной продукции – доходов (выручки) порта от реализации (товаров, работ, услуг) в отчетном периоде (млн. грн. – единица измерения финансовых показателей).

Общее изменение товарной продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, состав­ляет – 23,3 млн. грн. Это отклонение вызвано такими факторами производства: