| Показатель | Базовый период | Отчетный период | Абсолютное отклонение | Коэффициент динамики |
| Прибыль (млн. грн.)............................ | 77,2 | 11,3 | -65,9 | 0,146 |
| Стоимость основных фондов (млн. грн.).. Оборотные средства (млн.грн.)…..….. Товарная продукция (млн.грн.)……… Соотношение оборотных средств и основных фондов……………………... Коэффициент рентабельности оборотных средств............................ | 348,2 83,665 383,1 0,2403 0,922 | 394,5 84,306 359,7 0,2137 0,1328 | +46,3 +0,641 - 23,4 - 0,0266 - 0,789 | 1,133 1,007 1,133 0,8893 1,144 |
| Отдача основных фондов по реализованной продукции................. | 1,1 | 0,912 | -0,188 | 0,829 |
| Коэффициент закрепления оборотных средств.............................................. | 0,2183 | 0,2343 | +0,016 | 1,0733 |
Факторный индексный анализ с использованием мультипликативных моделей может быть проведен для оценки влияния других факторов на основные показатели производственно-хозяйственной деятельности морского порта.
Результаты анализа прибыли и объема товарной продукции, проведенного на основе мультипликативных моделей и методами традиционного факторного анализа, полностью совпадают. Однако факторный анализ на основе мультипликативных моделей имеет ряд преимуществ перед традиционным анализом. Во-первых, мультипликативные модели позволяют оценить изменение результативного показателя под влиянием не только факторов первого порядка, но и субфакторов. Например, представляется возможным определить изменение прибыли под влиянием объема реализованной продукции, себестоимости, а также основных фондов, материальных затрат, численности персонала, фондоотдачи, материалоемкости, производительности труда и т. д. Во-вторых, методика анализа по мультипликативным моделям не предусматривает условия, согласно которому сначала анализируются количественные факторы, а затем качественные [3], то есть последовательность включения факторов в мультипликативную модель не имеет значения, а изменяется только методика расчета влияния факторов, выполняемая в соответствии с (7 - 9) или (10 - 12).
Изменяя размерность определенной мультипликативной модели путем ее "расширения" либо "сжатия", мы получаем возможность оценить влияние на результативный признак новых факторов. При этом один и тот же фактор, включенный в мультипликативные модели разного состава и размерности, оказывает одинаковое влияние на результативный показатель и занимает одинаковый удельный вес, при общем его изменении. Покажем это на примере анализа факторов повлиявших на изменение доходов (выручки) получаемых (получаемой) портом от реализации товарной продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом. При анализе используем мультипликативную модель (14) и зависимости (7-9), дополненные необходимыми факторами.
Исходные данные для расчетов получим из матричной модели показателей деятельности морского порта, представленной в таблице 19.2.
Таблица 19. 2.
Исходные данные для факторного индексного анализа выпуска товарной продукции – доходов (выручки) порта от реализации (товаров, работ, услуг) в отчетном периоде (млн. грн. – единица измерения финансовых показателей).
| Показатели | Базовый период | Отчетный период | Абсолютное отклонение | Коэффициент динамики | |||
| ТП | Стоимость товарной продукции | 383,1 | 359,8 | -23,3 | 0,9391 | ||
| ОС | Оборотные средства | 83,6 | 84,3 | +0,7 | 1,0084 | ||
| П | Прибыль | 77,7 | 11,2 | -66,5 | 0,1441 | ||
| ОФ | Остаточная стоимость основных фондов | 348,2 | 394,2 | +46,0 | 1,1321 | ||
| Ч | Численность персонала | +421 | 1,0432 | ||||
| С | Себестоимость товарной продукции | 184,3 | 257,7 | +73,4 | 1,3983 | ||
| Индекс, учитывающий изменение стоимости товарной продукции и оборотных средств | 4,5825 | 4,2680 | -0,3145 | 0,9514 | |||
| Индекс, учитывающий изменение стоимости оборотных средств и прибыли | 1,0759 | 7,5267 | +6,4508 | 6,9957 | |||
| Индекс, учитывающий изменение прибыли и остаточной стоимости основных фондов | 0,2231 | 0,0284 | -0,1947 | 0,1273 | |||
| Индекс, учитывающий изменение остаточной стоимости основных фондов и товарной продукции | 0,8766 | 1,06447 | +0,1881 | 1,2146 | |||
| Индекс, учитывающий изменение стоимости товарной продукции и численности персонала | 0,0408 | 0,0365 | - 0,0043 | 0,8946 | |||
| Индекс, учитывающий изменение численности персонала и себестоимости товарной продукции | 52,8323 | 39,4179 | - 13,4144 | 0,7461 | |||
Общее изменение товарной продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, составляет – 23,3 млн. грн. Это отклонение вызвано такими факторами производства:
