При проведении внешнеторговой операции экспортеру необходимо получить оплату за поставленный товар (работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности) в полном объеме и в установленный срок. Определенные отношения, в которые вступают экспортеры и импортеры, объем их обязательств и ответственности друг перед другом напрямую зависят от выбора конкретной формы международных расчетов.
Формы расчетов - это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществления платежа. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению между экспортером и импортером и фиксируется в разделе контракта "Условия платежа" (Terms of Payments). Основными формами расчетов, применяемыми в международной и в российской практике, являются банковские переводы, инкассо и аккредитив.
Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами стран, а также правилами и обычаями делового оборота. Необходимость унификации международных расчетов обусловлена универсальностью банковских операций. Поэтому Международная торговая палата в Париже еще в начале XX в. разработала Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов и инкассо, которые в дальнейшем неоднократно перерабатывались. Большинство банков мира, и в том числе российские банки, присоединились к этим Правилам. Унификация вексельного и чекового обращения в международных расчетах регламентирована правилами, принятыми Женевскими конвенциями (1930, 1931 гг.).
Банковское кредитование экспортно-импортных операций
Кредитование коммерческими банками экспортно-импортных операций является их важнейшей функцией в международных расчетах.
Банковские кредиты имеют большое значение в международной торговле, так как дают возможность получателю свободнее использовать средства на покупку товаров, освобождают его от необходимости обращаться за кредитом к фирмам поставщикам и производить расчеты наличными средствами за счет банковского кредита. Банковский кредит также тесно связан с фирменным кредитом, так как средства на его предоставление экспортеры и импортеры обычно также заимствуют у банков.
Банки могут принимать участие в кредитовании внешнеторговой деятельности в нескольких видах:
- банковский кредит, когда кредитующие банки покупают у экспортеров кредитные обязательства или приобретают права по ним;
- банковский кредит, когда импортер или его банк выписывает долговые обязательства непосредственно на имя банка-кредитора;
- акцепт банками векселей, выставляемых на них экспортерами или импортерами.
В Российской Федерации наибольшее распространение приобрело прямое банковское кредитование, когда банк предоставляет клиентам ссуды под залог товаров, товарных документов, векселей, ценных бумаг, а также учета банками переводных векселей (тратт), выставляемых экспортерами и импортерами и акцептованных последними.
В последнее время в практике российских банков появились кредиты в иностранной валюте для финансирования конкурентоспособных производств, в том числе производящих и экспортную продукцию. Источником этих ссуд в иностранной валюте стали средства, привлекаемые у зарубежных банков в виде кредитов в долларах США, евро и др.
Используя традиционные методы кредитования внешнеторговых операций, российские банки стараются освоить и более сложные методы кредитования, разработанные мировой практикой. К таким методам относятся акцептные и акцептно-рамбурсные кредиты, а также факторинговые и форфейтинговые операции, сочетающие кредитование внешнеторговых операций с выдачей гарантий и поручительств по обязательствам клиентов.
Коммерческие банки как агенты валютного контроля
Действующие в Российской Федерации нормы валютного регулирования обусловливают необходимость особых правил проведения операций с иностранной валютой и соблюдения коммерческими банками норм валютного законодательства Российской Федерации, правил валютного контроля и соответствия их деятельности нормативным актам Банка России по этим вопросам. Задачей коммерческих банков является адекватное выполнение ими функции агента валютного контроля, возложенной на них законодательством РФ. В соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" на российские уполномоченные банки, в полном объеме выполняющие все вышеперечисленные банковские операции в иностранной валюте, возложена функция агента валютного контроля. Банки осуществляют контроль за репатриацией валютной выручки, за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и услуги, функции по противодействию возможности "отмывания" (легализации) доходов, полученных преступным путем, через банковскую систему. Валютные счета, открываемые участниками внешнеэкономической деятельности в уполномоченных банках, являются объектом валютного контроля со стороны банков. Документом валютного контроля за движением средств по внешнеэкономическим операциям в коммерческих банках является паспорт сделки, который составляется сейчас как при экспорте/импорте товаров и услуг, так и при кредитных операциях.
13.8. Ликвидность коммерческого банка.
Обязательные экономические нормативы
Ликвидность банка - это его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.
Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытых кредитных линиях клиентам и др.
Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем. На ликвидность банка влияют такие факторы, как крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка и др.
Крепкая капитальная база означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для различных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.
Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. При расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из пяти групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска (от 0 до 100%), который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна или, иначе в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.
В целях обеспечения экономических условий устойчивости функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России разработал Инструкцию, которая устанавливает обязательные нормативы деятельности банков. В настоящее время действует Инструкция Банка России N 110-И "Об обязательных нормативах банков", которая заменила действующую ранее Инструкцию N 1 и вступила в силу с 1 апреля 2004 г.
В соответствии с новой Инструкцией отменены сразу восемь действовавших ранее обязательных нормативов для банков, а значения нормативов Н2 и Н3 были изменены в сторону снижения.
В настоящее время банковские кредитные организации в РФ должны выполнять следующие обязательные экономические нормативы:
1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риски несостоятельности банка и устанавливает требование по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Он определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также кредитного риска по срочным сделкам.
2. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.
3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
4. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
5. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков. Он определяется как максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группы связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.
6. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. При расчете в качестве крупного кредита рассматривается совокупная сумма требований к одному или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам с учетом 50% гарантий, поручительств, имеющихся у банка, превышающая 5% капитала банка.
7. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) и определяется как отношение показателя кредитного риска к собственным средствам (капиталу) банка.
8. Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив определяет максимальное отношение совокупной суммы требований (с учетом 50% гарантий, поручительств) своих инсайдеров и величины капитала банка.
9. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12). Устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции (доли), приобретенные для инвестирования, а также части вложений банка в акции (доли), приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5% уставного капитала организации-эмитента), и собственных средств (капитала) банка.
Таблица 13.1. Значение обязательных нормативов
по Инструкции N 110-И
| Норматив | Значение | |
| Н1 | Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка | Минимально в зависимости от размера собственных средств. От 180 млн руб. и выше - 10%. До 180 млн руб. - 11% |
| Н2 | Норматив мгновенной ликвидности | Минимально 15% |
| Н3 | Норматив текущей ликвидности банка | Минимально 50% |
| Н4 | Норматив долгосрочной ликвидности банка | Максимально 120% |
| Н6 | Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков | Максимально 25% |
| Н7 | Максимальный размер крупных кредитных рисков | Максимально 800% |
| Н9.1 | Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка | Максимально 50% |
| Н10.1 | Совокупная величина кредитных рисков и займов, выданных инсайдерам | Максимально 3% |
| Н12 | Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц | Максимально 25% |
Одновременно было введено требование о том, что банки обязаны соблюдать установленные Инструкцией N 110-И обязательные нормативы не на отчетные даты, как это было прежде, а ежедневно. Причем нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.
Как и прежде, с введением новой Инструкции банки должны ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представлять в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах", установленной нормативным актом Банка России о перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Банк России.
Но теперь банк обязан по требованию Банка России представлять сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (даты) в составе формы отчетности "Информация об обязательных нормативах". Отчетность на внутримесячную дату (даты) представляется в следующие сроки:
- банками, не имеющими филиалов, - не позднее чем через три рабочих дня после предъявления требования о представлении отчетности Банком России;
- банками, имеющими филиалы (за исключением многофилиальных банков), - не позднее чем через четыре рабочих дня после предъявления требования о представлении отчетности Банком России;
- многофилиальными банками - не позднее чем через 10 рабочих дней после предъявления требования о представлении отчетности Банком России.
Для расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (даты) используется показатель собственных средств (капитала) банка, рассчитанный по состоянию на первое число отчетного месяца. Банки осуществляют расчет обязательных нормативов, установленных настоящей Инструкцией, в процентах с одним знаком после запятой (округление до одного десятичного знака после запятой осуществляется по математическим правилам).
Банк России может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.
Для обеспечения устойчивости деятельности российских банков для них также установлены такие нормативные показатели, как предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, перечень видов имущества в неденежной форме, которые могут быть внесены в оплату уставного капитала, минимальный размер резервов, создаваемых под различные риски, размер валютного и процентного рисков, обязательные нормативы для банковских групп и др.
Выводы
1. Основной формой бухгалтерского учета в кредитной организации является баланс коммерческого банка. Его составление в российских кредитных организациях базируется на принципах бухгалтерского учета и Плане счетов, разработанных и установленных Банком России.
2. Ресурсы коммерческого банка складываются из собственных средств банка (капитала) и привлеченных средств, представляющих собой обязательства банка перед другими кредитными организациями, предприятиями и гражданами, разместившими свои средства в банке. Операции, связанные с привлечением средств, а также с возвратом средств, привлеченных банком ранее от кредиторов, принято называть пассивными, в то время как собственные вложения банка называются активными операциями.
3. Собственные средства (капитал) банка формируются за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров, участников) - уставного капитала, а также части прибыли, остающейся в распоряжении банка.
4. Главным источником средств, которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, - обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка можно разделить на депозитные и недепозитные, до востребования и срочные и т.п. Основу депозитных ресурсов составляют счета до востребования. Недепозитными формами привлечения банками средств являются выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов.
5. Коммерческие банки также выступают в роли посредников при осуществлении экономическими субъектами наличных и безналичных расчетов между собой. Большинство коммерческих сделок, заключаемых между юридическими лицами, осуществляются в форме безналичных платежей, т.е. путем перевода средств с банковского счета плательщика на счет получателя платежа. Формы расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, векселями - выбираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в их договорах с контрагентами.
6. Основными каналами размещения привлеченных средств служат кредитные (учетно-ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондовые). Банковские кредиты можно классифицировать по различным признакам: категориям заемщиков, характеру обеспечения, срокам и способам погашения и т.п.
7. Выдача кредита банком представляет собой сложную процедуру, что связано с большим риском невозврата или задержки погашения кредитов. В целях уменьшения риска кредитных операций банк проводит кредитный анализ клиента, обеспечивающий надлежащий уровень надежности как основание для предоставления кредита.
8. В настоящее время в Российской Федерации, как и в других странах, сложилась инфраструктура кредитования, одним из элементов которой являются бюро кредитных историй, которые помогают банкам получать информацию о платежеспособности клиентов и выполнении ими своих кредитных обязательств перед банками.
9. Определение уровня взимаемой процентной ставки является одним из важнейших условий выдачи кредитов. Коммерческие банки устанавливают несколько процентных ставок в зависимости от сроков и размеров ссуды, способа кредитования, обеспеченности кредита, степени риска, характера взаимоотношений между банком и заемщиком.
10. Операции коммерческих банков с ценными бумагами включают в себя: ссуды под ценные бумаги; покупку ценных бумаг для собственного портфеля; первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг; покупку и хранение ценных бумаг по поручению клиента.
11. Важной сферой деятельности коммерческого банка являются валютные операции. Уполномоченные коммерческие банки, имеющие лицензии на операции в иностранной валюте, могут вести корреспондентские счета в иностранной валюте, открывать клиентам валютные счета, осуществлять валютно-обменные операции для юридических и физических лиц, вести валютную кассу.
12. Коммерческие банки играют ключевую роль в обеспечении ВЭД: посредничество в расчетах, кредитование внешнеторговых операций, дополнительные финансовые услуги, обеспечивающие надежность исполнения обязательств в международной торговле. Получая лицензию на осуществление операций в иностранной валюте, банки также берут на себя обязанность выполнять функции агентов валютного контроля.
13. Ликвидность коммерческого банка, т.е. его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами, зависит от соотношения многих факторов при проведении банком как пассивных, так и активных операций.
14. В целях обеспечения экономической стабильности банков Банк России установил экономические нормативы, обязательные для исполнения коммерческими банками: нормативы достаточности капитала, ликвидности, кредитных рисков и др.
Основные понятия
Баланс коммерческого банка
Балансовые и внебалансовые счета
Активы банка
Пассивы банка
Активные операции банка
Пассивные операции банка
Денежные ресурсы банка
Неденежные ресурсы банка
Собственные средства (капитал) банка
Минимальный размер капитала банка
Уставный фонд
Резервный фонд
Привлеченные средства
Обязательства банка
Счета до востребования
Расчетные счета
Текущие счета
Карточные счета
Срочные вклады (депозиты)
Депозитный сертификат
Сберегательный сертификат
Недепозитные формы привлечения заемных средств
Межбанковские кредиты
Кредиты центрального банка
Кредитный договор и договор займа
Классификация активов
Процентная ставка за кредит
Ставка ЛИБОР
Ставки МИБОР, МИБИД, МИАКР
Официальная учетная ставка
Инфраструктура кредитования
Обеспеченные и необеспеченные (бланковые) кредиты
Кредитная история и бюро кредитных историй
Наличный расчет
Безналичный расчет
Реквизиты расчетного документа
Корреспондентские счета банков, счета "Лоро" и "Ностро"
Овердрафт
Раккорд
Система СВИФТ
Формы расчетов
Прямое банковское кредитование
Ссуды под залог товаров, векселей, ценных бумаг
Ликвидность коммерческого банка
Обязательные экономические нормативы банка
Вопросы для самопроверки
1. Что представляет собой баланс коммерческого банка и из каких частей он состоит?
2. Перечислите пассивные операции банка и дайте их характеристику.
3. Из каких основных частей состоят собственные средства (капитал) банка и что такое достаточность банковского капитала?
4. В чем отличие депозитных ресурсов коммерческого банка от недепозитных привлеченных средств, депозитов до востребования и срочных депозитов?
5. Чем отличаются счета "Лоро" от счетов "Ностро"?
6. Какова роль коммерческих банков в системе денежных расчетов?
7. Чем безналичные расчеты отличаются от наличных?
8. Перечислите документы, необходимые для открытия расчетного счета в РФ.
9. Какие виды активных операций банка вы знаете?
10. По каким основным признакам можно классифицировать банковские кредиты?
11. Какие основные факторы влияют на размер платы за кредит, устанавливаемой коммерческими банками?
12. Как обеспечивается возвратность по кредитам, предоставляемым коммерческими банками своим клиентам?
13. Какие виды операций с ценными бумагами могут осуществлять коммерческие банки?
14. Перечислите виды валютных операций коммерческих банков и дайте их характеристику.
15. Что такое валютно-обменные операции коммерческих банков?
16. Как реализуется функция российских коммерческих банков как агентов валютного контроля?
17. Что такое банковская ликвидность?
18. Какие обязательные экономические нормативы установлены в настоящее время для коммерческих банков?
Глава 14. РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Банковская система является важным механизмом денежно-кредитной эмиссии, аккумулирования сбережений, перелива капиталов с помощью процентной ставки и перераспределения ресурсов в целях их эффективного использования. От эффективности функционирования самой банковской системы во многом зависит состояние как экономики той или иной страны, так и мирового хозяйства в целом.
Для обеспечения стабильного и эффективного функционирования банков в развитых странах созданы и развиваются системы регулирования банковской деятельности, важнейшую роль в которых, как правило, играют центральные банки.
14.1. Основные направления регулирования банковской
деятельности
Реализация банками своих функций по распределению накоплений и инвестиций, управлению потоками денежных средств, поступающих от вкладчиков, ведению расчетов и платежей, кредитованию нефинансовых предприятий и физических лиц связана с принятием банками значительных рисков <1>.
--------------------------------
<1> Под риском в широком смысле понимается событие, ведущее к потерям (убыткам). Возможны различные варианты классификации рисков банковской деятельности.
В неблагоприятных ситуациях в случае возникновения проблемы с платежеспособностью в одном или нескольких банках (и тем более их банкротства) эти проблемы могут по цепочке (в соответствии с "эффектом домино") распространиться и на другие кредитные учреждения. При этом потеря общественного доверия к кредитным институтам из-за банкротства их отдельных учреждений, в которые частные вкладчики поместили свои средства, может привести к возникновению паники и единовременным массовым изъятиям денег из банков, что ставит под угрозу стабильность всей банковской системы.
Нестабильность, а тем более кризисы в кредитно-финансовой сфере неизбежно влекут за собой серьезные сбои во всем хозяйственном механизме; резкое и чрезмерное изменение денежной массы, нарушение вплоть до полного разрушения системы платежей могут отразиться на работе всех секторов экономики, вызвать крупные непредусмотренные расходы из государственного бюджета. Все это в конечном итоге чревато снижением уровня доходов населения, ростом социальной напряженности.
Для того чтобы избежать негативных явлений в экономике и предотвратить или хотя бы снизить вероятность или разрушительное действие возможных банковских кризисов, во всех развитых странах были созданы системы регулирования банковской деятельности.
В современных двухуровневых кредитно-банковских системах верхний уровень представлен центральным банком, который является не просто посредником между этой системой и органами власти, а регулирующим, контролирующим, информационным и исследовательским центром. Он представляет собой влиятельный и в большинстве случаев независимый от исполнительной власти институт, который, с одной стороны, осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики при помощи предоставленного ему законом инструментария, а с другой - осуществляет регулирование и контроль за деятельностью субъектов нижнего уровня в целях обеспечения эффективности функционирования системы в целом. Вместе с тем в ряде стран в регулировании деятельности банков и других кредитно-финансовых институтов помимо центральных банков принимают участие и другие институты власти.
Регулирование кредитно-банковских институтов - это система мер, посредством которых государство через центральный банк и другие уполномоченные органы обеспечивает стабильное и эффективное функционирование банков, предотвращает дестабилизирующие процессы в банковском секторе. Весь комплекс мероприятий по регулированию банковской деятельности включает в себя следующие направления: правовое регулирование, лицензирование банковской деятельности, банковский надзор (представляющий собой дистанционный надзор и инспектирование банков), а также предупреждение банкротства кредитных организаций.
Правовое регулирование
Правовое регулирование деятельности банков осуществляется путем разработки и выпуска нормативных документов по вопросам, которые являются обязательными для выполнения банками. При этом регулирование банковской деятельности рассматривается и как часть общей системы регулирования в области бизнеса, связанного с вопросами деловых взаимоотношений финансовых фирм со своими клиентами. Эта область сосредоточена на вопросах защиты потребителей, таких как раскрытие и полнота предоставляемой информации, честное и справедливое ведение бизнеса. В рамках регулирования деловой активности установлены правила соответствующего поведения финансовых организаций при ведении бизнеса с клиентами.
Функции регулирования банковской деятельности обычно разделены между парламентом, правительством и собственно регулирующим органом. При этом парламент разрабатывает общие законодательные рамки (например, принимает кодекс о банковской деятельности), а правительство издает дополнительные постановления или нормативные акты, которые обычно распространяются на все сектора экономики (например, принципы бухгалтерского учета). Собственно регулирующий орган (в роли которого может выступать центральный банк, интегрированная или специализированная организация) издает специальные положения, которые применяются только к тем организациям, за деятельностью которых осуществляется надзор (в данном случае - к банковскому сектору).
