Финансовые ресурсы используются для выполнения обязательств перед государством, кредиторами и заёмщиками; финансирования развития производства и решения социальных проблем его работников и благотворительной деятельности.
Можно выделить следующие основные направления использования финансовых ресурсов коммерческой организации:
- Капитальные вложения в основные средства предприятия.
- пополнение оборотных средств.
- Осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
- Уплата налогов.
- Размещение в ценные бумаги других эмитентов, банковские депозиты и другие активы.
- Распределение прибыли между собственниками организации.
- Стимулирование работников организации и поддержка членов их семей.
- Благотворительные цели.
- формирование целевых финансовых фондов.
Капитальные вложения - это одно из важнейших направлений использования финансовых ресурсов коммерческой организации. В российских условиях весьма актуально увеличение объемов капитальных вложений в связи с необходимостью обновления оборудования, внедрения ресурсосберегающих технологий и других инноваций, так как процент не только морального, но и физического износа оборудования весьма велик.
За счёт финансовых ресурсов и прежде всего прибыли предприятия происходит формирование целевых денежных фонов: накопления, потребления, резервного.
Проблемы использования финансовых ресурсов:
- Обеспечение высокой отдачи денежных средств.
- Недопущение финансовых нарушений
- Выбор показателей, реально оценивающих эффективность использования фин.ресурсов и достижения их высокого уровня
Схема использования финансовых ресурсов представлена в таблице
В таблице не нашло отражение использование финансовых ресурсов для целей благотворительности.
Вопрос 3. Финансовое состояние
Понятие финансового состояния.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями c другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Очевидно, что такая трактовка финансового состояния не в полной мере раскрывает его сущность. Ведь неспособность финансирования деятельности этио тоже определённое состояние финансов предриятия.
Используем следующие аналогии:
Финансовое = здороье = экономическое
Состояние организма здоровье
Предриятия предприятия.
Поэтому, приведём следующее определение финансового состояния: это способность обеспечивать денежное обращение прпедприятия и функции его хозяйственного управленимя, связанные с расходованием денег.
В чисде функций финансового состояния (здоровья) предприятия можно выделить:
- обеспечение прибыли и рентабельности,
- высокая деловая активность, то есть оборачиваемость капитала,
- платёжеспособность или способность осуществлять платежи по обязательствам в полном объёме и точно в срок,
- финансовая устойчивость или независимость от владельцев применяемых заёмных средств (кредиторов) в принятии хозяйственных решений. Условие финансовой устойчивости: Ксоб > Кзаёмн.
Финансовое состояние предприятия – комплексное понятие. Оно характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как партнера по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние – это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы получения прибыли и т.д. Плохое финансовое состояние выражается в низкой эффективности использования ресурсов, неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния является состояние банкротства, т.е. неспособность предприятия ответить по своим финансовым обязательствам.
Для характеристики здоровья организма используют ряд критериев, которые служат индикаторами его состояния: температура тела, давление, пульс, состав крови и другие. Аналогично для характеристики финансового состояния применяется система экономических и финансовых показателей, которые служат индикаторами характера сложившегося состояния. В соответствии с выполняемыми функциями применяют следующие группы показателей финансового состояния: рентабельности, деловой активности, платёжеспособности, финансовой устойчивости. Показатели рассматриваются в п.3.4.
Финансовое состояние предприятия может изменяться под влиянием совокупности внутренних и внешних факторов. К числу первых относятся: качество менеджмента, имущественное положение фирмы. Внешними факторами являются изменения налоговой политики, кредитной политики, конъюнктуры рынка и т.д.
