Общество с ограниченной ответственностью "Капелька" зарегистрировано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации. Основной целью деятельности общества является получение прибыли. Основными видами деятельности предприятия являются торгово-закупочная деятельность, оптовая, розничная, комиссионная торговля, коммерческая, посредническая, комиссионная деятельности, производство и реализация товаров народного потребления, снабженческо-сбытовая деятельность, благотворительная деятельность.
Основная деятельность – это продажа и закупка товаров бытовой химии, парфюмерии, косметики.
ООО "Капелька" выступает юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.
Рассмотрим формирование финансового плана предприятия на примере общества с ограниченной ответственностью "Капелька".
В табл. 2.1 представлен план объемов реализации продукции на основе маркетинговых исследований. Основная его задача – дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией.
Таблица 2.1
Прогноз сбыта
| Показатели | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Ожидаемые продажи в единицах изделия | 8000, 00 | 7000, 00 | 9000, 00 | 8000, 00 | 32000, 00 |
| Цена продажи единицы изделия (в руб.) | 15, 00 | 15, 00 | 15, 00 | 15, 00 | |
| Общий объем продаж (в тыс. руб.) | 120 000, 00 | 105 000, 00 | 135 000, 00 | 120 000, 00 | 480 000, 00 |
2) На основе этих данных разработан график ожидаемых денежных поступлений (табл. 2.2).
Таблица 2.2
| Показатели (в тыс. руб.) | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Дебиторская задолженность на 31 декабря предыдущего года * | 2500, 00 | 2500, 00 | |||
| Продажи I квартала** | 84 000, 00 | 33 600, 00 | 117 600, 00 | ||
| Продажи II квартала | 73 500, 00 | 29 400, 00 | 102 900, 00 | ||
| Продажи III квартала | 94 500, 00 | 37 800, 00 | 132 300, 00 | ||
| Продажи IV квартала | 84 000, 00 | 84 000, 00 | |||
| Общее поступление денежных средств | 86 500, 00 | 107 100, 00 | 123 900, 00 | 121 800, 00 | 439 300, 00 |
График ожидаемых поступлений денежных средств
* Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале
** 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги
3)Исходя из прогноза сбыта и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разработан производственный план (табл. 2.3).
Таблица 2.3
Производственный план
| Показатели | Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | |||
| Желательный запас готовой продукции на конец периода* (в тыс. штук) | 700, 00 | 900, 00 | 800, 00 | 1000, 00** | 1000, 00 | |
| Общая потребность в товаре (в тыс. штук) | 8700, 00 | 7900, 00 | 9800, 00 | 9000, 00 | 35400, 00 | |
| Минус: Запас готовой продукции на начало периода*** (в тыс. штук) | 800, 00 | 700, 00 | 900, 00 | 800, 00 | 800, 00 | |
| Количество единиц, подлежащих поставке (в тыс. штук) | 7900, 00 | 7200, 00 | 8900, 00 | 8200, 00 | 34600, 00 | |
* 10% из продаж следующего квартала
** ориентировочная оценка
*** аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала
4)Составлен план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа – показать, как будет формироваться и изменяться прибыль.
Среди анализируемых показателей выделяются:
а) доходы от продаж товаров;
б) издержки производства товаров;
в) суммарная прибыль от продаж;
г) общепроизводственные расходы (по видам);
д) чистая прибыль (строка в) минус строка г).
Таблица 2.4
План доходов и расходов
| Показатель (в тыс. руб.) | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Доходы от продаж | 120000, 00 | 105000, 00 | 135000, 00 | 120000, 00 | 480000, 00 |
| Издержки по импорту | 12000, 00 | 10500, 00 | 13500, 00 | 12000, 00 | 48000, 00 |
| Валовая прибыль от продаж | 108000, 00 | 94500, 00 | 121500, 00 | 108000, 00 | 432000, 00 |
| Общепроизводственные издержки, в том числе | 5280, 00 | 4620, 00 | 5940, 00 | 5280, 00 | 21120, 00 |
| торговые издержки | 1200, 00 | 1050, 00 | 1350, 00 | 1200, 00 | 4800, 00 |
| реклама | 1200, 00 | 1050, 00 | 1350, 00 | 1200, 00 | 4800, 00 |
| оплата труда управленческого персонала | 600, 00 | 525, 00 | 675, 00 | 600, 00 | 2400, 00 |
| амортизация | 1200, 00 | 1050, 00 | 1350, 00 | 1200, 00 | 4800, 00 |
| прочие | 1080, 00 | 945, 00 | 1215, 00 | 1080, 00 | 4320, 00 |
| Прибыль | 102 720, 00 | 89 880, 00 | 115 560, 00 | 102 720, 00 | 410 880, 00 |
5) Разработан баланс денежных поступлений и выплат (табл. 2.5). Главная его задача — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.
Таблица 2.5
