На примере ООО "Капелька"

Общество с ограниченной ответственностью "Капелька" зарегистрировано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации. Основной целью деятельности общества является получение прибыли. Основными видами деятельности предприятия являются торгово-закупочная деятельность, оптовая, розничная, комиссионная торговля, коммерческая, посредническая, комиссионная деятельности, производство и реализация товаров народного потребления, снабженческо-сбытовая деятельность, благотворительная деятельность.

Основная деятельность – это продажа и закупка товаров бытовой химии, парфюмерии, косметики.

ООО "Капелька" выступает юридическим лицом, что опре­де­ляется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответ­ствен­ностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выра­жается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на кото­ром числится имущество предприятия.

Рассмотрим формирование финансового плана предприятия на примере общества с ограниченной ответственностью "Капелька".

В табл. 2.1 представлен план объемов реализации продукции на основе маркетинговых исследований. Основная его задача – дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией.

Таблица 2.1

Прогноз сбыта

 

Показатели	Квартал	Итого
I	II	III	IV
Ожидаемые продажи в единицах изделия	8000, 00	7000, 00	9000, 00	8000, 00	32000, 00
Цена продажи единицы изделия (в руб.)	15, 00	15, 00	15, 00	15, 00
Общий объем продаж (в тыс. руб.)	120 000, 00	105 000, 00	135 000, 00	120 000, 00	480 000, 00

2) На основе этих данных разработан график ожидаемых денежных поступлений (табл. 2.2).

 

Таблица 2.2

Показатели (в тыс. руб.)	Квартал	Итого
I	II	III	IV
Дебиторская задолженность на 31 декабря предыдущего года *	2500, 00				2500, 00
Продажи I квартала**	84 000, 00	33 600, 00			117 600, 00
Продажи II квартала		73 500, 00	29 400, 00		102 900, 00
Продажи III квартала			94 500, 00	37 800, 00	132 300, 00
Продажи IV квартала				84 000, 00	84 000, 00
Общее поступление денежных средств	86 500, 00	107 100, 00	123 900, 00	121 800, 00	439 300, 00

График ожидаемых поступлений денежных средств

* Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале

** 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги

 

3)Исходя из прогноза сбыта и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разработан производственный план (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Производственный план

Показатели	Квартал	Итого
I	II	III	IV
Желательный запас готовой продукции на конец периода* (в тыс. штук)	700, 00	900, 00	800, 00	1000, 00**	1000, 00
Общая потребность в товаре (в тыс. штук)	8700, 00	7900, 00	9800, 00	9000, 00	35400, 00
Минус: Запас готовой продукции на начало периода*** (в тыс. штук)	800, 00	700, 00	900, 00	800, 00	800, 00
Количество единиц, подлежащих поставке (в тыс. штук)	7900, 00	7200, 00	8900, 00	8200, 00	34600, 00

* 10% из продаж следующего квартала

** ориентировочная оценка

*** аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала

 

4)Составлен план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа – показать, как будет формироваться и изменяться прибыль.

Среди анализируемых показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);

д) чистая прибыль (строка в) минус строка г).

Таблица 2.4

План доходов и расходов

Показатель (в тыс. руб.)	Квартал	Итого
I	II	III	IV
Доходы от продаж	120000, 00	105000, 00	135000, 00	120000, 00	480000, 00
Издержки по импорту	12000, 00	10500, 00	13500, 00	12000, 00	48000, 00
Валовая прибыль от продаж	108000, 00	94500, 00	121500, 00	108000, 00	432000, 00
Общепроизводственные издержки, в том числе	5280, 00	4620, 00	5940, 00	5280, 00	21120, 00
торговые издержки	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
реклама	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
оплата труда управленческого персонала	600, 00	525, 00	675, 00	600, 00	2400, 00
амортизация	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
прочие	1080, 00	945, 00	1215, 00	1080, 00	4320, 00
Прибыль	102 720, 00	89 880, 00	115 560, 00	102 720, 00	410 880, 00

5) Разработан баланс денежных поступлений и выплат (табл. 2.5). Главная его задача — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

Таблица 2.5