Все сделки, связанные с передачей материальных ценностей и оказанием услуг, осуществляются при помощи денежных расчетов. Денежные расчеты могут проводиться как в наличной, так и в безналичной форме.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записи на счетах в кредитных учреждениях (деньги списываются со счета плательщика и записываются на счет получателя).
Безналичные расчеты в хозяйстве организуются по определенной системе — это совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. При изменении конкретных условий хозяйствования изменяются требования к организации безналичных расчетов, а значит, и принципы их организации.
Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Регулирование расчетов осуществляется при помощи комплекса законов и подзаконных актов (указов президента, постановлений правительства), а также нормативных актов, государственных органов.
Главный регулирующий орган платежной системы — Центральный банк Российской Федерации, одной из основных задач которого является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки, стандарты осуществления расчетов и применяемых документов в расчетах, координирует, регулирует и лицензирует организации расчетных систем России. Порядок безналичных расчетов определяется Положением ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Осуществление расчетов по счетам кредитных организаций. Безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт счет. Клиент имеет право выбора банка для осуществления его расчетно-кассового обслуживания. Между банком и клиентом заключается договор банковского счета, это двухсторонний гражданско-правовой договор, участники которого имеют конкретно определенные права и обязанности.
Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все участники платежной системы должны быть готовы платить по своим долгам. Для этого необходимо планировать поступления и списания средств со счета, предусматривать наличие активов предприятия с разной степенью ликвидности, изыскивать дополнительные ресурсы (например, кредиты) с целью своевременного погашения своих долговых обязательств.
Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Банк не вправе осуществлять расходные операции по счету клиента, не имея на то законного основания. В связи с этим владелец счета составляет соответствующее распоряжение на списание средств с его счета (платежное поручение, чек и т.д.) или дает акцепт по платежному требованию, выставленному кредитором (поставщиком товаров и услуг и т.д.). Законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств со счета на основании платежных требований, принимаемых банком к исполнению «без акцепта» владельца счета.
Срочность платежа. Платежные обязательства должны быть выполнены не только полностью, но и в установленный срок. Сбои соблюдения сроков платежей ведут к подрыву финансового состояния получателя денег и в конечном итоге — к кризису неплатежей.
Контроль за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие является одновременно покупателем и продавцом. Покупатель контролирует своевременность и правильность выполнения своих обязательств перед продавцом (кредитором) договором с целью не потерять налаженные хозяйственные отношения и не иметь непроизводительных расходов (неустойки, штрафы и т.д.).
Продавец проводит контроль своевременности и полноты поступления на его счет выручки от покупателя, стремится не допускать отсроченных платежей, безвозвратных долгов.
Банки являются посредником в платежах и осуществляют контроль по соблюдению правил расчетов клиентов банка.
Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
