Виды банковских счетов. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в России предприятия, организации, учреждения обязаны осуществлять расчеты в безналичном порядке. Из этого следует, что хозяйствующие органы обязаны открывать счета в банке. Субъекты безналичных расчетов имеют различный правовой статус и неодинаковые права по распоряжению счетом предприятия. В банке открываются расчетные, текущие, бюджетные счета и др. Каждый из счетов имеет свой банковский режим.
Расчетный счет — это счет для осуществления предпринимательской деятельности. Он открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией^товаров и услуг, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка, с этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы и уплаты налогов. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, так как владелец счета сам определяет направление использования средств, время и размеры производимых операций в соответствии с действующим законодательством.
Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также для расчетных операций. Самостоятельность владельца текущего счета ограничена, он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Бюджетный счет (разновидность текущего счета) — это счет, который открывается предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов. Он предназначен для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого счета является: целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые должен собственник или лицо (орган), которому это поручено;
ограниченный срок существования счета, составляющий один год (бюджет утверждается ежегодно), в конце года такие счета закрываются, а остатки по ним перечисляются в бюджет.
Документы, необходимые для открытия банковских счетов. Банковские счета открываются на основании следующих предъявленных клиентом документов, необходимых для открытия счета в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, инструкциями Центрального банка Российской Федерации, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и других государственных органов, а также требованиями банка.
1. Заявление на открытие счета (оформляется на бланке установленной банком формы, подписывается руководителем и главным бухгалтером с приложением печати юридического лица) (см. прил. 1).
2. Договор банковского счета установленной банком формы: двух экземплярах, который должен быть подписан руководит лем, с приложением печати юридического лица (см. прил. 3).
3. Свидетельство о государственной регистрации (копия, заве ренная Регистрационной палатой или нотариально).
4. Устав (копия, заверенная Регистрационной палатой или н тариально).
5. Учредительский договор (копия, заверенная Регистрацио ной палатой или нотариально).
6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, завере ная нотариально или вышестоящей организацией. Право перв подписи принадлежит руководителю юридического лица, пра второй — главному бухгалтеру. Право первой подписи не мож быть предоставлено главному бухгалтеру или другим лицам, име щим право второй подписи. В карточку включается образец отти ка присвоенной юридическому лицу печати (гербовой илинегер. бовой) (см. прил. 2).
7. Документы, подтверждающие избрание (назначение) рук: водителя, главного бухгалтера и других лиц, которым предоста лено право первой или второй подписи (копии, заверенные печ тью юридического лица).
8. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (к пия, заверенная нотариально).
9. Документ, подтверждающий регистрацию в Пенсионном фо~ де РФ (оригинал), — предъявляется для снятия ксерокопии.
10. Письмо Госкомстата о присвоении кодов ОКПО (копия).;
Закрытие счета. Оно осуществляется по заявлению клиента п;
ликвидации его как юридического лица. Если счет закрывается заявлению клиента, то в банк представляются следующие до] менты.
1. Заявление о закрытии счета на бланке установленной банка формы.
2. Справка из другой кредитной организации, подтвержда щая наличие рублевого счета, открытого клиенту банка в данн кредитной организации (с указанием всех реквизитов) — ориг нал.
При закрытии счета при ликвидации юридического лица в ба предоставляются следующие документы.
1. Заявление о закрытии счета на бланке установленной банк формы.
2. Решение (протокол заседания, собрания) высшего орга управления о ликвидации юридического лица — копия, завере ная подписью руководителя и печатью юридического лица.
3. Ликвидационная карта юридического лица с отметками лотовой инспекции о взимании налогов, проверке ликвидацио' ного баланса и снятия с учета — оригинал.
Договор банковского счета. Операции по счету осуществляют- • и и соответствии с Договором банковского счета. Югиент поручает, а банк принимает на себя обязательства открыть ему банковский счет, принимать и зачислять поступившие от клиента (снежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче "соответствующих сумм и проведении других операций по счету в соответствии с законодательством и условиями договора.
В договоре определяются права и обязанности сторон, порядок ведения операций по счету, ответственность сторон за нарушения принятых по договору обязательств.
Права и обязанности сторон. Клиент имеет право: самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете;
осуществлять платежи со счета (в пределах остатка средств на счете);
получать наличные деньги со счета (в пределах сумм, преду- ' мотренных законодательством);
получать справки о состоянии счета. Клиент обязуется:
соблюдать порядок совершения расчетных и кассовых операций;
оплачивать услуги банка;
представлять в банк и подтверждать расчет лимита остатка кассы; представлять в банк в установленный срок кассовый план; своевременно получать информацию о поступлении в свой адрес платежных требований, подлежащих исполнению в порядке акцепта;
сообщать банку об ошибочно зачисленных суммах. Банк имеет право:
списывать со счета клиента в безакцептном порядке суммы, ошибочно зачисленные на счет клиента, плату за обслуживание
счета;
в одностороннем порядке изменять тарифные ставки за расчетно-кассовое обслуживание счета. Банк обязуется:
открыть клиенту счет (при предоставлении правильно оформленных документов, необходимых для открытия счета);
выполнять распоряжения клиента о проведении операций по
. чету;
предоставлять клиенту выписки по счету; обеспечивать конфиденциальность информации о деятельно- ■! и клиента и коммерческую тайну по операциям, проводимым по счету клиента;.
осуществлять проверки соблюдения клиентом требований «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».
Порядок ведения операций по счету. Списание средств со сче клиента производится банком в пределах остатка средств на сче клиента (в безакцептном порядке только в случаях, предусм" ренных действующим законодательством, а также договоро Выдача банковских выписок по счету осуществляется на еле; щий рабочий день после проведения операций по счету лица обладающим правом подписи платежных документов клиента.
Ответственность сторон за нарушения принятых по догов обязательств. Банк несет ответственность:
за сохранность денежных средств, поступивших на счет клие: за своевременное проведение и правильное отражение опер ций по счету клиента.
Клиент несет ответственность за достоверность документов сведений при открытии счета и совершении операций по нему.
Договор вступает в силу со дня его подписания сторонами, может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время по требованию банка в судебном порядке. Он составляется в дв экземплярах, которые имеют одинаковую юридическую силу.
