Учет операций по текущему (расчетному) счету в банке

Каждой организации в учреждениях банка открывается текущий(расчетный) счет. С расчетного счета организации осуществляют безналичные платежи путем представления в банк платежных порученийи получают наличные деньги. Платежное поручение — это распоряжение организации банку о перечислении с его расчетного счета определенной суммы в адрес получателя.

Наличные деньги в банке организация получает по чекам, бланкикоторых выдает обслуживающее отделение банка в виде чековой книжки. В чеке указывается испрашиваемая организацией сумма наличных денег и цели, на которые будут израсходованы деньги.

Взнос наличных денег организацией на свой расчетный счет осуществляется по объявлению на взнос наличными. Банк подтверждаетполучение денег, выдавая плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом и прикладывается к отчету по кассе.

10.02.2012  13:36:58                                                               Выписка банка

«Внешэкономбанк» ОАО

Выписка по счету с 10.02.2012 по 10.02.2012

Дата предыдущей операции 09.02.2012

Счет клиента 3014468940019 BYR пассивный

Наименование ОАО «Элегия»

Движение денег по расчетному счету (приход — расход) приводится в выписке из расчетного счета, которую банк выдает организации вместе с документами, на основании которых были выполнены операции по счету. На выписке проставляется штамп банка.

Бухгалтер обязан проверять документы, в соответствии с которыми производилось зачисление или списание денег с расчетного счета. При отсутствии выписок по истечении 3—5 дней необходимо запросить их в банке. Полученная в банке выписка должна быть обработана: к каждой записи по счету подобраны оправдательные документы, сверено вступительное сальдо с предыдущей выпиской, где оно отражалось как исходящее сальдо, указана корреспонденция счетов.

Для учета операций по расчетному счету используется активныйсинтетический счет 51 «Расчетный счет». По дебету данного счета отражается поступление денег на расчетный счет, по кредиту — списание с расчетного счета. При обработке выписок следует учесть, что поступление денег на расчетный счет организации банк отражает по кредиту, а списание — по дебету, т.к. движение средств по расчетному счету приводится с позиции банка, для которого расчетный счет является пассивным бухгалтерским счетом.

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается в бухгалтерском учете следующими записями:

Содержание операции