Пенсионном обеспечении и история их формирования

                     

    Появление термина «пенсионные накопления» в современном пенсионном законодательстве связано с введением обязательного накопительного элемента в общую структуру трудовой пенсии по старости в   в результате пенсионной реформы 2002 года.  В ст. 2 Закона о трудовых пенсиях пенсионные накопления были определены как совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий и дохода от их инвестирования. Пенсионные накопления предназначались для формирования накопительной части трудовой пенсии.

Правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников этих отношений, основы государственного регулирования контроля и надзора в рассматриваемой сфере устанавливались Федеральным законом от 24.07.2002г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации».  

В начале пенсионной реформы 2002 года функцию непосредственного формирования средств пенсионных накоплений осуществлял ПФР путем их аккумулирования на специальной части индивидуального лицевого счета лица, застрахованного в системе обязательного пенсионного страхования.  

В связи с тем, что с 2004 г. негосударственные пенсионные фонды (НПФ) получили право заключать договоры об обязательном пенсионном страховании, по заявлению застрахованного лица пенсионные накопления стало возможным  переведить из ПФР в НПФ с целью их формирования и инвестирования. В таком случае средства пенсионных накоплений стали учитываться на так называемом пенсионном счете застрахованного лица.

Изначально накопительная часть трудовой пенсии формировалась у мужчин 1953 года рождения и моложе и женщин 1956 года рождения и моложе, в пользу которых в период с 2002 по 2004 г.г. год уплачивались страховые взносы на эту часть трудовой пенсии. С 2005 г. пенсионные накопления в обязательном порядке формировались уже у граждан 1967 года рождения и моложе за счет уплаты работодателями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В дальнейшем правила формирования и расходования  средств пенсионных накоплений обновляются в связи с появлением в законодательных актах новых правовых норм. Например, введение   в 2007 г. программы по предоставлению материнского (семейного) капитала дало возможность  владельцам сертификатов на материнский капитал переводить весь или часть капитала на формирование пенсии по старости.

Федеральный закон от 30.04.2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» заложил основы самостоятельного участия застрахованных лиц в формировании своего пенсионного обеспечения. Была запущена Программа государственного софинансирования накопительной части трудовой пенсии: к части взносов на накопительную часть пенсии, которую вносил гражданин, такую же сумму стало добавлять государство. 

Ключевым моментом реформирования пенсионного обеспечения  2013-2015 г.г. явилось не только изменение механизма расчета пенсий на основе новых пенсионных формул, но и введение нового порядка формирования пенсионных прав в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе и порядка формирования средств пенсионных накоплений. Впервые после 2002 г. застрахованным лицам 1967 года рождения и моложе было предоставлено право выбора варианта пенсионного обеспечения:

-либо начинать (продолжать) формировать так называемые пенсионные накопления;

-либо передать все накопленные средства, ранее направлявшиеся на  накопительную часть трудовой пенсии, на формирование страховой пенсии и полностью отказаться от формирования пенсионных накоплений.

Выбор одной из предлагаемых моделей поведения застрахованным лицам 1967 года рождения и моложе необходимо было осуществить до 31 декабря 2015 года.  

    В отношении застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе, за которых страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начали начисляться с 1 января 2014 года впервые, законодатель предусмотрел другой порядок определения сроков по выбору варианта пенсионного обеспечения. Право сделать выбор в пользу формирования пенсионных накоплений у таких лиц сохраняется до 31 декабря года, в котором истекает пятилетний период с момента первого начисления страховых взносов. Если указанные лица по истечении пятилетнего периода с момента первого начисления взносов не достигли 23 лет, указанный период продлевается до 31 декабря того года, в котором им исполнится 23 года (включительно).

Соответственно, делая осознанный выбор, застрахованное лицо само предопределяет наличие у него в будущем права на страховые выплаты за счет средств пенсионных накоплений. Представляется, что такой выбор одновременно сопряжен и с оценкой правовой судьбы средств пенсионных накоплений в случае смерти застрахованного лица.

На современном этапе о перечне средств, которые признаются пенсионными накоплениями (как в обязательном, так и в добровольном пенсионном страховании), речь идет в нескольких федеральных законах.

Первый из них - Федеральный закон от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» - определяет пенсионные накопления как совокупность средств, в том числе средства взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», находящихся в собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании. 

В целях применения Федерального закона от 30.11.2011 г. № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (далее - Закон от 30.11.2011 г. №360) под пенсионными накоплениями понимаются:  

1. средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым ПФР или НПФ установлены накопительная пенсия и (или) срочная пенсионная выплата, единовременная выплата средств пенсионных накоплений, находящиеся в ПФР или НПФ и не переданные в доверительное управление управляющим компаниям;

2. средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, обратившихся за назначением накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты в ПФР или НПФ, находящиеся в доверительном управлении управляющих компаний;

3. средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым ПФР установлены накопительная пенсия и (или) срочная пенсионная выплата, поступившие в ПФР от управляющих компаний для передачи в государственную управляющую компанию средствами выплатного резерва и еще не переданные ей;

4. средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым НПФ установлены накопительная пенсия и (или) срочная пенсионная выплата, поступившие в НПФ от управляющих компаний для передачи в управляющую компанию, с которой НПФ заключены договор доверительного управления средствами выплатного резерва и договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата в отдельных инвестиционных портфелях, и еще не переданные и пр.

    В третьем законе - Законе о накопительных пенсиях - под   пенсионными  накоплениями понимается совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на финансирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, а также результата от их инвестирования и средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования.

Все средства пенсионных накоплений, аккумулированные в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете застрахованного лица, при наличии определенных оснований  трансформируются в отдельные страховые выплаты, могут быть выплачены в виде:

- накопительной пенсии;

- единовременной выплаты средств пенсионных накоплений;

- срочной пенсионной выплаты;

     -выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица.

Право на получение страховых выплат из этой группы   связано с наличием средств пенсионных накоплений, сформированных и учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете застрахованного лица.

Трансформация средств пенсионных накоплений в конкретную страховую выплату, зависит от ряда обстоятельств. Так, в случае смерти застрахованного лица до наступления страхового случая, когда речь идет о достижении пенсионного возраста, юридическая судьба сформированных средств пенсионных накоплений определяется наличием такой страховой выплаты как выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица. Другое дело, когда само застрахованное лицо достигает пенсионного возраста. В этом случае средства пенсионных накоплений при наличии определенных оснований (условий) могут быть выплачены ему в виде единовременной страховой выплаты, срочной пенсионной выплаты либо накопительной пенсии.

Финансовое обеспечение страховых выплаты за счет средств пенсионных накоплений осуществляется:

1)за счет средств бюджета ПФР, в том случае, если процесс аккумуляции пенсионных накоплений застрахованного лица осуществлялся в ПРФ;

2) за счет средств пенсионных накоплений, формируемых в негосударственных пенсионных фондах, если процесс аккумуляции пенсионных накоплений застрахованного лица осуществлялся в НПФ.