Розподіл постійних та змінних накладних виробничих витрат

 

Види продукції	Планова зарплата основних виробничих робітників	Планові коефіцієнти розподілу	Постійні накладні витрати	Планові змінні накладні витрати	Звітна зарплата основних виробничих робітників	Звітні коефіцієнти розподілу	Постійні накладні витрати	Звітні змінні накладні витрати
В	1816,92	0,52	6320,97	1725,63	1828,95	0,52	6435,74	1756,96
Є	1337,26	0,38	4619,17	1261,03	1389,03	0,4	4950,57	1351,51
М	330,74	0,09	1094,01	298,67	292,78	0,08	990,11	270,3
Разом	3484,92		12155,72	3318,51	3510,76		12376,43	3378,77

 

1) Заробітна плата основних виробничих виробників дорівнює показнику фонду заробітної плати основних виробничих робітників з урахуванням премій (таблиці 2.4);

2) Коефіцієнт розподілу розраховується в результаті ділення заробятної плати по кожному виробу на загальну суму планової заробітної плати;

3) Постійні накладні витрати визначаються як добуток коефіцієнту розподілу на загальну суму постійних накладних витрат;

4) Змінні накладні витрати визначаються як добуток коефіцієнту розподілу на загальну суму змінних накладних витрат.

Звітні дані отримуємо аналогічно. Отримані дані переносимо в таблицю 2.9.

Таблиця 2.11

Розподіл позавиробничих витрат (план)

Види продукції	Планові умовно-змінні витрати	Коефіцієнти розподілу	Загальногосподарські витрати	Комерційні витрати
В	9276,56	0,33	2556,82	1349,74
Є	10001,75	0,35	1841,37	1299,92
М	9211,85	0,32	252,18	973,7
Разом	28490,16		4650,37	3623,36

 

Розподіл позавиробничих витрат (звіт)

 

Види продукції	Планові умовно-змінні витрати	Коефіцієнти розподілу	Загальногосподарські витрати	Комерційні витрати
В	9611,98	0,33	2575,47	1390,49
Є	10841,85	0,37	1914,35	1405,1
М	8586,89	0,3	222,81	905,54
Разом	29040,72		4712,63	3701,13

 

1) Загальногосподарські витрати розраховуються за формулою:

ЗГВ = (130- К)* фонд з/п / 100, де (23)

К – індивідуальний коефіцієнт.

Для виробу В:

ЗГВ = (130-2,7) * 2023,15 /100 = 2575,47 тис. грн.

2) Показники по виробам перерозподіляються у відношенні з коефіцієнтом розподілу;

3) Комерційні витрати становлять в сумі (10 – 0,1*2,7) = 9,73% від виробничої собівартості продукції (Таблиця 2.9).

Для виробу В:

0,097*14290,76= 1390,49 тис. грн.

4) Показники по виробам перерозподіляються у відношенні з коефіцієнтом розподілу.

5) Розподіл загальногосподарських та комерційних витрат переносимо у Таблицю 2.9.

Повна собівартість продукції.

Собівартість реалізованої продукції в плановому і в звітному періодах визначають, враховуючи собівартість одиниці продукції (табл. 2.9) та обсяги реалізованої продукції (табл. 3.1) в плановому і звітному періодах:

С _РП = (С _і * РП_і), (24)

Де С _РП – собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн.;

С _і – виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду, грн.;

РП – обсяг реалізації продукції і-го виду, шт.(табл. 3.1)

Повна собівартість продукції для вироба В за планом:

ПС = 14290,76 + 2575,47 + 1390,49 = 18256,72 тис. грн

 

 

ДОДАТОК А

Таблиця 3.1

Вихідні дані для розрахунку показників виробничої програми машинобудівного підприємства та її виконання

№ з/п	Назва виробу	Річні обсяги виробництва, тис. шт	Запаси готової продукції на початок року, тис. шт	Запаси готової продукції на кінець року, тис. шт
план	звіт	план	факт	план	факт
	К		1081,5	47,85	53,31	50,04	44,2
	П		799,9	39,74	44,2	44,47	31,9
	Ф	95,7	88,4	4,92	3,69	4,005	7,38

 

Таблиця 3.2

Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу

№ з/п	Види виробів	Сировина і матеріали	Комплектуючі (з ПДВ), грн.	Паливо, кг	Електроенергія, кВт/год	Трудомісткість, люд/год
W, кг	X, кг	Y, м3	Z, м2
	К	0,6	0,4	-	-	-	0,9	4,6	0,52
	П	3,0	-	-	-	-	1,6	7,2	1,04
	Ф	22,1	-	-	0,49	-	17,4	28,7	10,0

 

Таблиця 3.3

Вихідні дані для розрахунку чисельності промислово-виробничого персоналу машинобудівного підприємства, %

Період	Основні виробничі робітники	Підсобні робітники в основному виробництві	Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві	Робітники, зайняті в підсобному виробництві	Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів	Адміністративно-управлінський персонал
План		13,65	27,3	4,46	8,65
Звіт		12,65	29,3	5,46	9,65	9,46

 

 

ДОДАТОК Б

Таблиця 3.4

Дані про рух кадрів на машинобудівному підприємстві, люд.

(прийняття (чисельник) / звільнення (знаменник) основних робітників)

Місяці року
5,65	10,7	2,19	2,92	8,11	3,19	9,3	11,03	11,76	12,49	4,65	10,03
5,65	9,3	7,84	8,57	13,22	8,57	7,11	5,38	9,3	14,68	11,76	4,65

 

Таблиця 3.5

Годинні тарифні ставки робітників машинобудівного підприємства, грн.

Умови праці	Форма оплати праці	Годинні тарифні ставки за розрядами
І	ІІ	ІІІ	ІV	V	VІ
Нормальні	Погодинники	1,00	1,09	1,20	1,33	1,50	1,72
Відрядники	1,20	1,31	1,44	1,60	1,80	2,06
Важкі та шкідливі	Погодинники	1,25	1,36	1,50	1,66	1,88	2,15
Відрядники	1,50	1,64	1,80	2,00	2,25	2,58

 

Таблиця 3.6

Середній розряд робіт з виготовлення виробів

В	Э	М
3,3	3,4	3,9

 

Таблиця 3.7

Залежність між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва продукції і середнім розміром премій з фонду заробітної плати робітників-відрядників

Рівень виконання виробничих завдань, %	< 85	85-90	90-95	95-100	100-105	105-110	>110
Середній розмір премій робітників-відрядників, %	-

 

 

ДОДАТОК В

Таблиця 3.8

Залежності, що характеризують відношення рівня заробітної плати різних категорій промислово-виробничого персоналу підприємства (з урахуванням преміальних доплат з фонду заробітної плати) до середнього рівня оплати праці робітників-відрядників

Підсобні робітники в основному виробництві	Робітники в допоміжному та обслуговуючому виробництві	Робітники у підсобному виробництві	Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів	Аміні-стративно-управлінсь-кий персонал
0,7	0,9	0,8	1,2	1,5

 

Таблиця 3.9

Стан та вартість основних виробничих фондів машинобудівного підприємства

Групи основних фондів	Початкова вартість на початок року, тис. грн.	Ступінь зношення на початок року, тис. грн.
власні	орендовані	власних	орендованих
1.Будівлі, споруди		-	34,6	-
2.Транспортні засоби		-	47,3	-
3.Машини і обладнання			29,6	34,6
4.Комп’ютерна техніка		-	25,95	-
Всього			137,45	34,6

 

Таблиця 3.10

Дані про рух основних фондів, тис. грн.

Варіант	Введення	Вибуття
	07/08 = 147,6 (2); 08/11 = 601,5 (3); 08/11 = 352,5 (1)	03/04 = 133 (4); 08/08 = 191,4 (1);
Всього	1101,6	324,4

 

 

ДОДАТОК Г

Таблиця 3.11

Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів

(з урахуванням ПДВ)

Види ресурсів	Одиниця вимірювання	Ціна одиниці, грн.
W	т
X	т
Y	м3
Z	м2
Паливо*	т
Електроенергія*	кВт/год	0,24

 

Таблиця 3.12

Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру в % до рівня їх технологічних витрат

Види ресурсів	Допоміжне і обслуговуюче виробництво	Підсобне господарство	Експлуатаційні потреби
Матеріали
Паливо
Електроенергія

 

Таблиця 3.13

Норми відходів матеріальних ресурсів, %

Види сировини і матеріалів	Норми відходів
всього	зокрема зворотних
W	10,92	5,325
X	9,19	4,46
Y	3,595	1,73
Z	2,73	-

 

ДОДАТОК Д

Таблиця 3.14

Дані про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх витрачання у звітному періоді

Показники	Варіант 7
Підвищення цін на матеріали та паливно-енергетичні ресурси, %	5,5
Встановлення знижених норм витрат матеріалів і паливно-енергетичних ресурсів, %	4,0