Как соотносятся между собой договоры банковского вклада и банковского счета?

1. В актах ряда окружных арбитражных судов (см., например, постановление ФАС ВВО от 22.11.2002 N А11-3239/2002-К2-1302) высказан следующий взгляд по поставленному вопросу. Он основывается, во-первых, на сопоставлении определений того и другого договора, содержащихся в п. 1 ст. 834 *(294) и в п. 1 ст. 845 *(295) ГК, а во-вторых - на норме абз. 1 п. 3 ст. 834 ГК*(296).

Легко заметить, что открытие и ведение кредитной организацией (в частности - банком) банковского счета - учетного регистра денежных долгов этой организации перед определенным конкретным клиентом - является необходимым условием, с одной стороны, исполнения этой организацией "распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм... и проведении других операций...", т.е. условием осуществления кредитной организацией безналичных расчетов своего клиента, а с другой - также и необходимым условием проведения вкладных (депозитных) операций. Без открытия банковского счета кредитная организация не может ни осуществить безналичных расчетов за счет клиента, ни принять от клиента вклада (депозита). Банковский счет - необходимая предпосылка (средство) пользования клиента банковскими услугами, выражающимися, во-первых, в проведении безналичных расчетов, а во-вторых - в получении твердо определенного процентного дохода от использования банком денежных средств, предоставленных ему клиентом. В первом случае договор банковского счета заключается в качестве самостоятельного договора, имеющего собственную цель и ценность; во втором - является необходимо предполагаемой составляющей другого договора - договора банковского вклада.

Как следует из приведенных выше определений, договор банковского вклада преследует совершенно иные цели, нежели договор банковского счета; более того, договор банковского вклада с участием на стороне вкладчика юридического лица предполагает использование открытого счета лишь в чисто технических (учетных) целях и не позволяет осуществлять расчетные операции из такого вклада. Как выразился ФАС ЗСО (см. постановление от 07.07.2003 N Ф04/3084-675/А03-2003), "...отношения, связанные с ведением банковского счета, направлены не на получение какого-либо дохода от использования денежных средств, а на осуществление расчетов по обязательствам владельцев счета". По договору же банковского вклада "...банк обязан возвратить сумму вклада и уплатить проценты на нее в соответствии с договором" (см. постановления ФАС МО от 21.11.2001 N КГ-А40/4605-01, ФАС СКО, от 18.04.2005 N Ф081407/2005 *(297)), но не оказывает никаких услуг по производству безналичных расчетов.

Коротко говоря, основное различие договоров банковского счета и банковского вклада лежит в области той цели, ради достижения которой они заключаются: договор банковского счета нужен клиенту банка, в первую очередь, для обслуживания своих потребностей в безналичных расчетах, а договор банковского вклада - для сохранения и преумножения денежных средств клиента*(298). Необходимый вкладной элемент в договоре банковского счета (наличие числящихся на счете сумм) - всего лишь одна из предпосылок к достижению основной цели договора (осуществлению безналичных расчетов). Напротив, открытие банковского счета на каждый конкретный вклад - техническое средство для учета суммы внесенного вклада и производимых операций.

2. Отмеченное (центральное) различие является основанием для четкого разграничения публично-правовых последствий заключения договоров банковского счета и банковского вклада юридическими лицами. Хорошо известно, что налоговое законодательство (см. ст. 23 НК) обязывает налогоплательщиков, имеющих статус юридического лица, письменно сообщать в налоговый орган об открытии всякого банковского счета. В арбитражной практике возник вопрос: распространяется ли это требование на случаи открытия юридическим лицам счетов под вносимые ими вклады (депозиты)? ФАС ВСО (см. постановления от 10.10.2002 N А19-7676/02-36-Ф02-3009/02-С1, от 05.11.2002 N А19-7677/02-36-Ф02-3247/02-С1, от 27.02.2003 N А19-2553/02-21-26-Ф02-348/03-С1), а также ФАС МО (постановления от 18.09.2003 N КА-А40/7116-03, от 10.06.2005 N КА-А40/4869-05, от 20.10.2005 N КА-А40/10373-05, от 03.11.2005 N КА-А40/10758-05, от 08.11.2005 N КА-А40/9438-05, от 05.12.2005 N КА-А40/12130-05, от 12.12.2005 N КА-А40/12322-05, от 23.01.2006 N КА-А40/13820-05, N КА-А40/14052-05, от 26.01.2006 N КА-А40/14062-05, от 01.02.2006 N КА-А40/14137-05, от 02.02.2006 N КА-А40/14080-05, от 09.03.2006 N КА-А40/1433-06, от 28.03.2006 N КА-А40/2217-06, от 19.04.2006 N КА-А40/2941-06) и ФАС ПО (постановления от 20.07.2004 N А65-25657/03-СА1-19, от 16.11.2004 N А65-9923/2004-СА1-19, от 23.11.2004 N А65-8060/04-СА1-37) ответили на этот вопрос отрицательно, указав, что отличительным качеством банковского счета (в традиционном смысле и том, в котором это понятие используется НК) является возможность осуществления с его использованием безналичных расчетов путем зачисления на эти счета и расходования числящихся на них денежных средств. Однако в соответствии с абз. 2 ч. 3 ст. 834 ГК денежные средства, числящиеся во вкладе (на депозите или депозитном счете) юридического лица, как раз таки и не могут расходоваться, в том числе перечисляться третьим лицам. Соответственно, кассационная инстанция нашла правильным вывод нижестоящего суда о том, что "...вышеупомянутый депозитный счет был открыт банком на основании договора банковского вклада, об открытии (закрытии) которого на налогоплательщике не лежала обязанность сообщения в налоговый орган".

3. Разумеется, толкование нормы абз. 1 ч. 3 ст. 834 ГК о том, что "к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (гл. 45), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада", должно иметь известное ограничение. На него указывает завершающая, выделенная нами, часть нормы. Иными словами, из факта наличия внесенного в банк вклада само по себе еще не следует, что между вкладчиком и банком существуют также и отношения по договору банковского счета*(299). Речь идет не о том, что заключение договора банковского вклада автоматически означает еще и заключение договора банковского счета, и уж, тем более, не об "удвоении" складывающихся между вкладчиком и банком правоотношений, а лишь о техническом законодательном приеме: стремясь определить правовой режим расчетных операций, осуществляемых за счет вклада, ГК отсылает к нормам о договоре банковского счета как нормам, непосредственно регламентирующим порядок их проведения.

4. Договор банковского вклада является реальным договором, т.е. "...считается заключенным с момента внесения денежных средств во вклад, поскольку обязательства банка возвратить сумму вклада с начисленными процентами возникают у банка только после внесения вкладчиком денежных средств на депозитный счет, открытый на его имя в банке или иной кредитной организации, но не в момент подписания банком и вкладчиком договора банковского вклада..." (см. постановление ФАС МО от 02.02.2006 N КГ-А40/12944-05)*(300). Изъятие банковского вклада прекращает существование договора и прежде возникших по нему гражданских правоотношений.

Договор же банковского счета, напротив, является консенсуальным. Он считается заключенным с момента достижения его сторонами соглашения по всем существенным условиям, независимо от того, внесено ли клиентом хоть сколько-то денег на счет. Образование на счете "нулевого" (и даже отрицательного)*(301) остатка также не влечет прекращения договора банковского счета.