Документальное оформление и учет движения денежных средств на счетах в банках.

Организации наделенные собственными средствами и имеющие самостоятельный баланс, могут открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Национальный банк РБ устанавливает единый порядок открытия в банках счетов юридическим лицам независимо от организационно-правовых форм и форм собственности.

Организация самостоятельно выбирает банк для расчетно-кассового обслуживания.

Перечень документов, представляемых для открытия счета включает:

· заявление на открытие счета;

· копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

· копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

· карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.

Счета в банках открываются на основании разрешительной подписи руководителя банка на заявлении клиента и заключенного договора на расчетно-кассовое обслуживание по открытому счету. Банк присваивает организации номер счета, на котором сосредотачиваются свободные денежные средства.

С расчетного счета в большинстве случаев производятся платежи организации: оплата поставщикам за приобретаемые материалы; погашение задолженности пере; бюджетом, Фондом социальной защиты населения, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т. п. Выдачу денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет, как правило, на основании приказа организации - владельца счета или с его согласия (акцепта).

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальных форм, утвержденных им же. К ним относятся: чек денежный, объявление на взнос наличными, платежное поручение, платежное требование, расчетный чек и др.

Чек (денежный) является приказом организации банку о выдаче с ее расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. Для подтверждения полученных денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Платежное поручение - это приказ организации банку о перечислении определенной суммы с его расчетного счета в адрес получателя (при расчетах с поставщиками, финансовыми органами, вышестоящими организациями, страховыми компаниями и др. организациями).

При расчетах между организациями за отпущенную (отгруженную) продукцию широко используются платежные требования-поручения и платежные поручения.

Организация ежедневно получает от банка копии выписок из расчетного счета с приложением к ним документов, на основании которых выполнены зачисления либо списания. При этом, сохраняя денежные средства организации, банк является должником организации (его кредитором). Поэтому остатки денежных средств и их поступления на расчетный счет записывают по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить, что расчетный счет в организации активный, а в банке - пассивный.

Выписка из расчетного счета содержит определенные показатели, часть которых кодируется банком. Она заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено».

Полученная из банка выписка обрабатывается, т.е. подбираются все оправдательные документы, сверяется вступительное сальдо с предыдущей выпиской, исходящее сальдо, проставляются корреспондирующие счета с расчетным счетом. Проверка и обработка выписок, как правило, должны производиться в день их поступления.

В организации учет наличия и движения денег на расчетном счете по данным выписок банка ведется на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, по кредиту – их списание. Остаток по счету всегда дебетовый и показывает наличие денежных средств на счете на конец дня.