| № процедури | Процедура контролю | Джерела перевірки | |
| записи за дебетом рахунків та інші джерела | записи за кредитом рахунків | ||
| 1. | Перевірка правильності обліку зареєстрованого статутного капіталу і випуску акцій | 46 "Неоплачений капітал" засновницькі документи; бухгалтерські реєстри; бухгалтерський баланс; постанови Правління акціонерного товариства; | 40 "Статутний капітал" |
| № процедури | Процедура контролю | Джерела перевірки записи за дебетом рахунків та інші джерела | записи за кредитом рахунків |
| 2. | Перевірка правильності і обгрунтованості бухгалтерських записів з оплати учасниками акцій: а) грошовими коштами | ЗО "Каса", 31 "Рахунки в банках" прибуткові ордери; виписки банку; реєстри аналітичного обліку розрахунків з засновниками, учасниками | 46 "Не-оплачений капітал" |
| б) основними засобами | 10 "Основні засоби" акти прийому-передачі основних засобів; реєстри аналітичного обліку розрахунків з засновниками, учасниками; | 46 "Не-оплачений капітал" | |
| в) нематеріальними активами | 12 "Нематеріальні активи" акти на оприбуткування нематеріальних активів; реєстри аналітичного обліку розрахунків з засновниками, учасниками; документи, що підтверджують наявність кожного виду нематеріальних активів | 46 "Не-онлачений капітал" | |
| г) матеріальними активами | 20 "Виробничі запаси" 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети" прибуткові ордери: акти прийому; реєстри аналітичного обліку матеріальних активів, розрахунків з засновниками, учасниками; оперативна (поточна) звітність | 46 "Не-оплачений капітал" | |
| д) цінними паперами | 14 "Довгострокові фінансові інвестиції"' засновницькі документи; договори з фінансового інвестування; реєстри аналітичного обліку розрахунків з засновниками, учасниками; наявні цінні папери за їх видами | 46 "Не-оплачений капітал" | |
| 3. | Перевірка правильності відображення різниці між емісійною і номінальною вартістю оплачених акцій | 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках" Реєстри бухгалтерського обліку; прибуткові ордери; виписки банку; реєстри аналітичного обліку операцій в касі та на рахунках в банку; форма №2 фінансової звітності | 421 "Емісійний дохід" |
| 4. | Перевірка правильності відображення | 45 "Вилучений капітал" Реєстри бухгалтерського обліку за ра- | 30 "Каса", 31 "Рахун- |
255
| № процедури | Процедура контролю | Джерела перевірки | |
| записи за дебетом рахунків та інші джерела | записи за креди гом рахунків | ||
| в обліку викупу акцій у акціонерів | хунками ЗО, 31, 45; виписки банку; видаткові ордери; реєстри аналітичного обліку операцій в касі та на рахунках в банку; постанови Правління акціонерного товариства | ки в банках" | |
| 5. | Перевірка правильності відображення в обліку перепродажу викуплених акцій: | ||
| а) сума номінальної вартості | ЗО "Каса", 31 "Рахунки в банках" Реєстри бухгалтерського обліку за рахунками ЗО, 31, 45; виписки банку; видаткові ордери; реєстри аналітичного обліку операцій в касі та на рахунках в банку; постанови Правління акціонерного товариства | 45 "Вилучений капітал" | |
| б) сума курсової надбавки | ЗО "Каса", 31 "Рахунки в банках" Реєстри бухгалтерського обліку за рахунками ЗО, 31, 741; виписки банку; видаткові ордери; реєстри аналітичного обліку операцій в касі та на рахунках в банку; форма №2 фінансової звітності | 741 "Дохід від реалізації фінансових інвестицій" | |
| 6. | Перевірка правильності відображення в обліку збільшення статутного капіталу у разі виплати дивідендів акціями | 671 "Розрахунки з учасниками" Рішення загальних зборів; протоколи засідання Правління; реєстри аналітичного обліку розрахунків з учасниками; засновницькі документи; реестр бухгалтерського обліку за рахунками 40 і 671; постанови Правління акціонерного товариства. | 40 "Статутний капітал" |
Усі виявлені факти відхилень, порушень заносяться до акту ревізії з подальшою розробкою коригуючих заходів.
