1. Планирование – составление различных смет бюджетов для любых мероприятий; прогнозирование сбыта, определение ценовой политики.
2. Организация – создание органов управления, финансовых служб, установление взаимосвязи между подразделениями, определение их задач и функций.
3. Защита активов – управление рисками, выбор оптимального способа их снижения.
4. Учет, контроль, анализ - установление учетной политики, обработка и представление отчетности, внутренний аудит.
5. Стимулирование – обеспечение необходимой мотивации собственников и работников предприятия.
6. Регулирование финансовых потоков – управление денежными средствами, портфелем ценных бумаг, заемными средствами и т.д.
В существующих условиях нестабильности российской экономики крайне важно найти подходы и приоритеты в управлении финансами организации, адекватные условиям внешней среды.
3?
«Информация (от лат. informatio - разъяснение, изложение), первоначально - сведения, передаваемые людьми устным, письменным или другим способом (с помощью условных сигналов, технических средств, и т.д.)».
«Информационная система (или система информационного обеспечения) – это процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия».
Характеризуя состав пользователей информации, входящей в информационную систему финансового менеджмента, следует отметить, что круг интересов внешних и внутренних потребителей этой информации существенно различается.
Внешние пользователи используют лишь ту часть информации, которая характеризует результаты финансовой деятельности предприятия и его финансовое состояние. Подавляющая часть этой информации содержится в официальной финансовой отчетности, представляемой предприятием.
Внутренние пользователи наряду с вышеперечисленной, используют значительный объем информации о финансовой деятельности предприятия, представляющей коммерческую тайну. Кроме того, внутренние пользователи используют значительный круг финансовых показателей, формируемых из внешних источников, которые также входят в информационную систему финансового менеджмента.
Высокая роль финансовой информации в подготовке и принятии эффективных управленческих решений предъявляет соответственно высокие требования к ее качеству при формировании информационной системы финансового менеджмента.
Основные требования, предъявляемые к информации:
Значимость
Полнота
Достоверность
Своевременность
Понятность
Релевантность
Сопоставимость
Эффективность
Конфиденциальность
Основу информационного обеспечения составляет информационная база, в состав которой входят пять укрупненных блоков:
1.Сведения регулятивно-правового характера
2.Финансовые сведения нормативно- справочного характера
3.Бухгалтерская отчетность
4.Статистические данные финансового характера
5.Несистемные данные
l Первый блок включает в себя законы, постановления и другие нормативные акты, положения и документы, определяющие правовую основу финансовых институтов, рынка ценных бумаг.
l Во второй блок входят нормативные документы государственных органов (Министерства финансов РФ, Банка России и др.), международных организаций и различных финансовых институтов, содержащие требования, рекомендации и количественные нормативы в области финансов к участникам рынка (положение о выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям, сообщения Минфина РФ о различных процентных ставках и др.)
l Третий блок включает бухгалтерскую отчетность, которая является наиболее информативным и надежным источником, характеризующим имущественное и финансовое положение предприятия:
а) бухгалтерский баланс (форма № 1);
б) отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
в) отчет об изменениях капитала (форма № 3);
г) отчет о движении денежных средств (форма № 4);
д) приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
е) пояснительная записка;
ж) аудиторское заключение;
з) отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6 для некоммерческих организаций).
l Четвертый блок включает сведения финансового характера, публикуемые органами государственной статистики, биржами и специализированными информационными агентствами.
l Пятый блок содержит сведения, не имеющие непосредственного отношения к информации финансового характера или генерируемые вне какой-либо устойчивой информационной системе (например, официальная статистика, имеющая общеэкономическую направленность, данные аудиторских компаний, данные, публикуемые в различных средствах массовой информации, неофициальные данные и т. п.).
4?
Анализ ликвидности
Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.
