Бюджет – это форма образования и расхода денежных средств, предназначенных для финансирования задач и функций государства.
Или: совокупность предполагаемых расходов и доходов на определенный период.
Уровни бюджетной системы:
1. федеральный (фед.бюджет и бюджеты внебюджетных гос.фондов: пенсионный, обязательного мед.страхования, соц.страхования)
2. региональный (бюджет субъектов: бюджеты внебюджетных терр.гос-ых фондов, обяз.мед.страхования) – в форме региональных законов
3. местные бюджеты (муниципалитеты) – правовые акты
Консолидированный бюджет – совокупность всех бюджетов
Структура:
Виды доходов
1. налоговый (+штрафы, связ.с нарушением налогового законодательства)
2. неналоговый (поступление от использования гос-ого или муниципального имущества: арендная плата, штрафы и конфискации, доходы под продажу, от предоставления платных услуг)
3. безвозмездное поступление (из одного бюджета в другой в виде трансферов)
поступление в виде гуманитарной помощи результат самообложения
Расходы:
1. общегосударственные расходы
2. национальная безопасность
3. нац.экономика
4. охрана окр.среды
5. жилищно-коммунальные расходы
6. образование
7. здравоохранение
8. культура и кинематография
9. физкультура и спорт
10. социальная политика
11. обслуживание гос-ого и муниципального дома …
принцип сбалансированности: такой бюджет, где расходы покрываются доходами
дефицит=доход – расход, где расход>дохода
дефицит=1,6ВВП
источники финансирования дефицита:
1. заимствования (кредит, займ, продажа имущества)
38. Налоговая система, содержание и функции.
Налог – государственный сбор с населения и предприятий
Характеристики:
• обязательно платить
• носит индивидуально-безвозмездный характер
• отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
• направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.
Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая (снижение налогов) или препятствуя (повышение налогов) в осуществлении определенной деятельности.
Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов.
Виды налогов:
- по характеру изъятия
• Прямые – непосредственно изымаются самим налогоплательщиком
• Косвенные – изымаются с помощью посредника
Акцизы – вид косвенных налогов, аналогичный налог с продаж, но распространяются на избыточные товары (сигареты, спиртные напитки, косметика и т.д.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Налог с продаж — косвенный налог (налог на потребление), взимаемый с покупателей в момент приобретения товаров либо услуг. Как правило, налог с продаж рассчитывается как определённая в процентах доля от стоимости реализованного товара (услуги). При этом налоговым законодательством часть товаров и услуг может быть освобождена от налогообложения. Налог с продаж действует во многих странах мира.
Таможенные пошлины
- по характеру властной компетенции (на какой территории собираются)
Федеральные – фед.законодательство, обязательны по всей стране (акцизный, госпошлина, на прибыль, на добычу полезных ископаемых.)
Региональные – фед.законы, а также рег.властью. Субъект может не вводить налог, предусмотренный федеральной властью: транспортный, на игорный бизнес, на имущество организации.)
Местные – устанавливается фед.законодательством, правовыми актами органами самоуправления и обязательный к уплате в муниципалитете – земельный, на имущество физ. лиц…)
Принципы налогообложения (Адам Смит 1776)
• Справедливость (всеобщность, равномерность)
• Определенность (заранее известна стоимость)
• Удобность
• Экономность (доходы от налогов не меньше, чем организация налоговой системы)
Функции:
1. Фискальная – обеспечение доходами бюджета
2. Социальная – сглаживание неравенств
3. Регулирующая – меняется направление инвестиционных вложений (потоков)
Налогоплательщик + элементы налогообложения:
1. Объекты налогообложения
2. Налоговая база
3. Налоговая ставка
4. Налоговый период
5. Порядок исчисления
6. Порядок и время уплаты
Системы налогообложения
1. Пропорциональная – налоговая ставка не изменяется с изменением налоговой базы (НДС)
2. Прогрессивная – прямая зависимость
3. Регрессивная – обратная зависимость
