Особливості проведення експертизи на стадії досудового слідства

ТЕМА 5. ОРГАНІЗАЦІЙНА СТАДІЯ СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЕКСПЕРТИЗИ

ПЛАН

Планування процесу судово-бухгалтерської експертизи.

Особливості проведення експертизи на стадії досудового слідства.

Специфіка призначення і проведення судово-бухгалтерської експертизи в суді.

Планування процесу судово-бухгалтерської експертизи

З метою забезпечення чіткого і своєчасного виконання завдань СБЕ здійснюється її планування.

Планування процесу проведення експертизи починається із складання керівником групи експертів плану-графіка її проведення. Кожний член експертної групи за завданням керівника розподіляє визначені йому роботи на складові елементи й установлює час для їх завершення.

Закріплених законодавчо точних норм затрат часу на виконання робіт проведення судово-бухгалтерської експертизи немає, тому тривалість робіт визначають на основі практичного досвіду експертів.

План-графік має бути ретельно продуманий і мати на меті реалізацію конкретних завдань. У плані-графіку вказується перелік робіт, що підлягають виконанню під час проведення бухгалтерської експертизи:

Ø підготовчі роботи в експертній установі;

Ø ознайомлення з матеріалами справи, поданими на дослідження експертизи;

Ø складання методики проведення експертизи;

Ø ознайомлення із законодавчими, нормативно-правовими документами;

Ø дослідження бухгалтерських та інших документів порівняно із законодавчими та нормативними документами;

Ø складання та оформлення (у друкованому вигляді) висновку експертизи та ін.

 

Приблизна форма плану-графіка проведення судово-бухгал­терської експертизи має такий вигляд:

ПЛАН-ГРАФІК

Проведення судово-бухгалтерської експертизи відповідно до завдання Лабораторії судово-економічних досліджень Київського НДІ судових експертиз Міністерства юстиції України

Від 25 січня 201__ р. № 55 у кримінальному провадженні у звинуваченні Петренка Н. К.

Для проведення експертизи встановлено строк 20 днів.

Початок проведення експертизи 26 січня 201_ р.

Закінчення проведення експертизи 16 лютого 201_ р.

№ з/п	Найменування робіт	Виконавці (посада, прізвище та ініціали)	Час проведення	Термін (кількість днів)	Позначка про виконання
початок	закінчення
1	2	3	4	5	6	7

Особливості проведення експертизи на стадії досудового слідства

Судово-бухгалтерська експертиза призначається за умови відкриття конкретного провадження. Проведення СБЕ на стадії досудового слідства (досудове слідство – форма досудового розслідування, в якій здійснюється розслідування злочинів) м. б. здійснене в експертній установі чи приміщенні органу дізнання (дізнання – форма досудового розслідування, в якій здійснюється розслідування кримінальних проступків).

До проведення СБЕ на стадії досудового слідства залучаються, переважно, співробітники установ судових експертиз.

При проведенні експертного дослідження в НДІСЕ експерт одержує від керівництва цієї установи завдання та попереджається про кримінальну відповідальність за складання необ’єктивного висновку (форма завдання див. Навч. посібник с. 198).

Керівник установи установлює строки проведення експертизи. Розрахунок часу, необхідного для проведення судово-бухгалтерської експертизи, визначається за обумовленою формою.

Строк визначається після попереднього ознайомлення експерта-бухгалтера з матеріалами справи. Попереднє ознайомлення має тривати не більше п’яти днів або десяти днів в залежності від складності дослідження. Якщо експертиза не може бути виконана у встановлений строк, керівник експертної установи доводить це до відома особи (органу), які призначили експертизу, і встановлює, за погодженням з ними, додатковий строк. Якщо проведення експертизи неможливе без надання додаткових матеріалів, то про це складається клопотання за певною формою (див. дод. 4 Навч. посіб). Строк проведення експертизи призупиняється з дня направлення цього клопотання до дня отримання матеріалів або повідомлення про відмову в задоволенні клопотання.

Керівник установи знайомиться з ходом і результатом досліджень, що проводяться експертами, надаючи їм необхідну допомогу наукового і методичного характеру, здійснює контроль за якістю і строками експертиз. Після закінчення експертизи перевіряє повноту дослідження і обґрунтованість висновків експерта-бухгалтера, дотримання ним методичних рекомендацій, правильність оформлення висновку. Направляє разом з висновком експерта-бухгалтера всі матеріали до органу, який призначив експертизу.

При проведенні експертного дослідження фахівцями, які не працюють в експертній установі, слідчий самостійно обирає експерта з числа осіб, достатньо компетентних у питаннях бух. обліку та аналізу господарської діяльності і не зацікавлених в упередженому вирішенні справи. Слідчий надає експерту копію постанови про призначення СБЕ, чітко роз’яснює його права та обов’язки, попереджає про кримінальну відповідальність. Зазначені процесуальні процедури слідчий повинен оформити відповідним протоколом.

Проведення СБЕ передбачає тісну взаємодію слідчого з експертом бухгалтером, а саме:

- слідчий здійснює контроль за дотриманням строків проведення експертизи;

- створює експерту-бухгалтеру необхідні умови для успішного виконання роботи;

- ознайомлюється з методикою дослідження, конкретизує строки проведення експертизи, забезпечує збір додаткових матеріалів;

- дозволяє експерту бути присутнім при допиті обвинуваченого і т. д.

У випадку виявлення некомпетентності експерта слідчий приймає постанову про його звільнення від проведення експертизи і призначення більш компетентного спеціаліста.

5.3. Специфіка призначення та проведення судово-бухгалтерської експертизи в суді

Стаття 332. «Проведення експертизи за ухвалою суду» КПК України.

1. Під час судового розгляду суд за клопотанням сторін кримінального провадження або потерпілого за наявності підстав, передбачених статтею 242 (Підстави проведення експертизи) цього Кодексу, має право своєю ухвалою доручити проведення експертизи експертній установі, експерту або експертам.

2. Суд має право своєю ухвалою доручити проведення експертизи експертній установі, експерту або експертам незалежно від наявності клопотання, якщо:

1) суду надані кілька висновків експертів, які суперечать один одному, а допит експертів не дав змоги усунути виявлені суперечності;

2) під час судового розгляду виникли підстави, передбачені частиною другою статті 509 (Психіатрична експертиза) цього Кодексу.

3. До ухвали суду про доручення проведення експертизи у випадках, передбачених частиною першою цієї статті, включаються питання, поставлені перед експертом учасниками судового провадження, судом. Суд має право не включати до ухвали питання, поставлені учасниками судового провадження, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

4. Після постановлення судом ухвали про доручення проведення експертизи судовий розгляд продовжується, крім випадків, якщо таке продовження неможливе до отримання висновку експерта.

Стаття 356. «Допит експерта в суді» КПК України.

1. За клопотанням сторони кримінального провадження, потерпілого або за власною ініціативою суд має право викликати експерта для допиту для роз’яснення висновку. Перед допитом експерта головуючий встановлює його особу та приводить до присяги такого змісту:

"Я, (прізвище, ім’я, по батькові), присягаю сумлінно виконувати обов’язки експерта, використовуючи всі свої професійні можливості".

Після цього головуючий попереджає експерта про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивого висновку.

2. Експерта, який проводив експертизу за зверненням сторони обвинувачення, першою допитує сторона обвинувачення, а експерта, який проводив експертизу за зверненням сторони захисту, - сторона захисту. Після цього експерту можуть бути поставлені запитання потерпілим, цивільним позивачем, цивільним відповідачем, їх представниками та законними представниками, а також головуючим та суддями.

3. Експерту можуть бути поставлені запитання щодо наявності в експерта спеціальних знань та кваліфікації з досліджуваних питань (освіти, стажу роботи, наукового ступеня тощо), дотичних до предмета його експертизи; використаних методик та теоретичних розробок; достатності відомостей, на підставі яких готувався висновок; наукового обґрунтування та методів, за допомогою яких експерт дійшов висновку; застосовності та правильності застосування принципів та методів до фактів кримінального провадження; інші запитання, що стосуються достовірності висновку.

4. Суд має право призначити одночасний допит двох чи більше експертів для з’ясування причин розбіжності в їхніх висновках, що стосуються одного і того самого предмета чи питання дослідження.

5. Кожна сторона кримінального провадження для доведення або спростування достовірності висновку експерта має право надати відомості, які стосуються знань, вмінь, кваліфікації, освіти та підготовки експерта.

6. Експерт під час відповідей має право користуватися своїми письмовими та іншими матеріалами, які використовувалися під час експертного дослідження.

 

 

Питання для семінарських занять