Совершенствование управления дебиторской задолженностью

Для эффективного управления дебиторской задолженностью предприятию ООО «Институт технических сукон» следует придерживаться следующих рекомендаций:

• ориентация на увеличение количества заказчиков с целью сокращения риска неуплаты наиболее крупными заказчиками, и в то же время повышение требований по оценке надежности дебиторов;

• предприятию необходимо контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

В 2010 г. сумма текущей дебиторской задолженности превышает сумму кредиторской задолженности на 7419 тыс. р., а период оборачиваемости дебиторской задолженности – на 32,69 дня. Поступление денежных средств от дебиторов – это источник средств для погашения кредиторской задолженности. Поскольку оборачиваемость дебиторской задолженности значительно ниже кредиторской задолженности, у предприятия неблагоприятные условия расчетов с покупателями и поставщиками: предприятие должно возвращать свои долги чаще, чем оно получает оплату за предоставленные услуги.

• Своевременное выявление и недопущение следующих видов дебиторской задолженности: просроченная задолженность, товары отгруженные, но не оплаченные в срок;

• Необходимо оценить состав дебиторской задолженности по срокам возникновения и, определив ее реальное состояние, создать резерв по сомнительным долгам. Для этого составляется таблица 3.9:

Таблица 3.9 ‒ Определение реального состояния дебиторской задолженности на начало 2011 г.

Из анализа таблицы 3.9 следует, что сумма дебиторской задолженности на конец 2010 г. составляет 16892 тыс.р. Возможно, что предприятие недополучит 1033,69 тыс. р., то есть 6,12% от всей суммы дебиторской задолженности. Поэтому целесообразно создать резерв по сомнительным долгам на эту сумму.

• Предприятию необходимо осуществлять контроль состояния расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции. Поэтому целесообразно применение системы авансовых платежей.

•Сокращение сроков, повышение требований по оценке надежности дебиторов приведет к сокращению остатков дебиторской задолженности.

• Формирование процедуры эффективной инкассации дебиторской задолженности. Должны быть предусмотрены:

‒ сроки и формы предварительных и последующих напоминаний дебиторам о дате платежа;

‒ возможности и условия пролонгирования долга;

‒ условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.

• Применение таких современных форм рефинансирования дебиторской задолженности как факторинг, учет векселей и форфейтинг.

Операция факторинга – это уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договор-цессия, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банка в качестве обеспечения возврата кредита. Недостаток данной операции заключается в том, что она является достаточно дорогой для предприятия. 60-90% суммы поставщик получает от банка сразу после отгрузки товара. Остальная часть временно остается у банка для покрытия риска неуплаты и выплачивается поставщику за вычетом процентов и комиссионных платежей после возврата долга.

Форфейтинг – это своеобразная форма трансформации коммерческого кредита в банковский. Он предусматривает кредитование экспорта посредством покупки векселей или других долговых требований.

• Предоставление скидок при досрочной оплате сделает раннюю оплату более привлекательной для заказчиков.

Как показал анализ дебиторской задолженности во второй главе, средний период инкассации составил в 2010 г. 81,64 дня.

В 2011 г. предполагается сократить средний срок погашения дебиторской задолженности на 15 дней за счет предоставления покупателям льготных условий при досрочной оплате. Тогда средние остатки дебиторской задолженности составят: (81,64 -15) *74489/360 = 13788,74 тыс. р.

За счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности происходит приток денежных средств в размере: 16892-13788,74= 3103,26 тыс. р.

То есть сокращение срока расчетов покупателей на 15 дней позволит предприятию свободно использовать в обороте дополнительные средства в размере 3103,26 тыс. р.