Формы безналичных расчетов. Основу проведения безналичных расчетов составляет расчетно-денежная документация

Основу проведения безналичных расчетов составляет расчетно-денежная документация. Конкретное применение тех или иных документов определяется формой безналичных расчетов. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов. Порядок их оформления регламентирует Положение о безналичных расчетах в РФ, который предусматривает единый документооборот в банках. При безналичных расчетах применяются формы, основанные на следующих основных расчетных документах:

платежные поручения,
платежные требования-поручения,
чеки,
аккредитивы.

Безналичные расчеты могут быть также организованы с использованием векселя и пластиковой карточки. В настоящее время на территории РФ расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями, являются основной формой безналичных расчетов.

Помимо форм расчетов можно говорить о способах и видах платежа. Выделяются следующие способы платежа:

перечисление денежных средств с расчетных и других счетов плательщиков на счета получателей;
зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь не зачтенной суммы;
гарантированный платеж получателя, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без такового.

По видам выделяются следующие платежи:

полной суммой,
частями,
по сальдо взаимных требований.

Все расчетные документы вне зависимости от формы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать следующую информацию:

наименование расчетного документа;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
номер корсчета, БИК и название банка плательщика;
наименование плательщика и номер его расчетного счета в банке, а также его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
наименование получателя средств, номер его расчетного счета и ИНН;
наименование, номер корсчета и БИК банка получателя;
назначение платежа;
сумму платежа обозначенную цифрами и прописью;
на первом экземпляре поручения проставляется оттиск печати.

Расчетные документы принимаются к исполнению при наличии подписей лиц, имеющих право подписи при совершении расчетно-денежных операций по счетам в банке. Расчетные документы по операциям, предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии в них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы. Прием документов производятся в дни в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком в течении операционного дня, проводятся в этот же день. За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление сумм, причитающихся клиенту, он владелец счета в праве потребовать от банка уплаты в свою пользу штрафа в размере 0,5 % несвоевременно зачисленной и списанной суммы за каждый день задержки, если иное не предусмотрено договором между банком и владельцем счета. Расчетные документы предоставляются в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра документа или на основании документа переданного по телефаксу. При использовании систем типа “Клиент-банк” списание средств может происходить по электронной копии платежного документа.

5.3.1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета. Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной формы. Платежные поручения действительны в течении десяти дней со дня его выписки не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются от владельца счета только при наличии средств на счете. Если в условиях договора предусмотрен овердрафт то платежные поручения принимаются в пределах установленного размера дебетового сальдо. В условиях договора может быть предусмотрен технический овердрафт (дебетовое сальдо на несколько часов) размеры которого устанавливаются на основании анализа баланса владельца счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиком и покупателем расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании соглашений с использованием в расчетах платежных поручений. Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми) так и срочными (телеграфными). Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Кроме суммы подлежащей перечислению в них должна быть указанна сумма телеграфных расходов, размер которой определяет головной расчетно-кассовый центр. Телеграфные поручения позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие от почтовых переводов время прохождения которых иногда доходит до 2-3 недель.

При использовании системы электронных расчетов передается электронная копия платежного поручения. Для ее передачи могут быть использованы различные каналы связи. Наиболее доступны коммутируемые каналы связи с передачей через модемы. Хорошие результаты при этом дает использование средств электронной почты.

На Рисунке 5.1 показа схема расчетов платежным поручением и используемы при этом проводки. Для простоты рассмотрения взят вариант прямых корреспондентских отношений между банками. Схемы расчетов при использовании подразделений Банка России будут рассмотрены при описании межбанковских расчетов.

Рисунок 5.1 Схема расчетов платежными поручениями.

На рисунке использованы следующие обозначения:

покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка
банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя
банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения
банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца
банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

40702 Коммерческие предприятия и организации

Платежное поручение, оформленное для совершения платежа, показанного на схеме может выглядеть подобно представленному на Рисунке 5.2

Почтой -----------

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 017 ___________ _____________ | 0401060 |

(Дата) (Вид платежа) -----------

Сумма | Семьсот двадцать девять тысяч пятьсот

прописью| семьдесят пять рублей 00 копеек

---------------------------------------------------------------

ИНН 7533018754 | Сумма |729575=00

АО "Экоинформ" | |

|--------+-------------------------------

| Сч. N |40702810700000000014

| |

Плательщик | |

----------------------+--------|

ФАКБ Уралпромстройбанк| БИК |046505720

г. Екатеринбург |--------|

| Сч. N |30109810100000000071

Банк плательщика | |

----------------------+--------+-------------------------------

КБ Кропоткинпром | БИК |040326930

г. Кропоткин |--------|

| Сч. N |30110810400000000005

Банк получателя | |

----------------------+--------|

ИНН 0790564636 | Сч. N |40702810300000000211

АОЗТ "Планета" | |

|--------+-------------------------------

|Вид. оп.|01 |Очер.плат. |6

|--------| |-----------|

|Наз. пл.| |Срок плат.|14.01.98

|--------| |-----------|

Получатель | Код | |Рез. поле |

---------------------------------------------------------------