До реорганизации банковской системы в 1988 г. расчеты между учреждениями банков производились через систему межфилиальных оборотов (МФО) одного банка - Госбанка СССР. Перевод денежных средств осуществлялся на основании расчетных документов клиентов из одного учреждения Госбанка СССР в другое. Правильность сделанных переводных операций проверялась кустовыми вычислительными центрами, контролировавшими расчеты, произведенные между учреждениями Госбанка одного куста, а расчеты между учреждениями Госбанка СССР разных кустов контролировались Главным вычислительным центром Госбанка СССР. Так как Внешторгбанк входил в систему Госбанка СССР, то через систему МФО Госбанка СССР проводились расчеты Внешторгбанка СССР и его учреждений.
Руководство расчетами в народном хозяйстве осуществлялось из единого центра - Госбанка СССР, действовала единая методология, которой строго следовали все учреждения Госбанка СССР.
Данная система расчетов действовала с 1933 года. При этом денежные средства переводились из одного учреждения Госбанка СССР в другое на основе расчетных документов клиентов, а учет взаимных требований и обязательств учреждений Госбанка происходил на одном балансе вышестоящего (областного, республиканского и союзного) звена.
Приняв за основу и совершенствую эту систему расчетов Банком России была создана широкая сеть РКЦ - около 1500. Они функционируют в крупных городах, где есть вычислительные центры, а также в небольших городах и районных центрах. Созданы и межрайонные РКЦ (головные РКЦ-ГРКЦ).
Если расчеты осуществляются через РКЦ, то они представляют собой прямые переводы всех причитающихся денежных средств с корреспондентских счетов одних банков на счета других банков.
Банк, получая расчетные документы своего клиента, заносит его в сводный реестр, который вместе с расчетными документами клиентов направляются в РКЦ по месту нахождения плательщика.
Эти средства затем перечисляются в РКЦ по месту нахождения получателя средств, зачисляются на корсчет банка и после этого на счет получателя средств.
Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческих банков на основании заявлений этих банков, образцов подписей и печати. Корреспондентские отношения между коммерческими банками и РКЦ оформляются соответствующими договорами.
Расчеты между самими коммерческими банками отражаются по их корсчетам, открытым в РКЦ. Расчеты же между последними по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета начальных и ответных оборотов между учреждениями Банка России. Коммерческим банкам такие счета не открываются. На этих счетах отражаются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей средств (плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль и квитовка оборотов осуществляется в ранее действовавшем порядке и осуществляется с использованием счетов сквитованных и несквитованных ответных расчетов.
Средством расчетов между учреждениями Банка России являются авизо. Они составляются и отправляются РКЦ (в исключительных случаях банками) в адрес другого РКЦ для завершения расчетной операции. РКЦ, начавший операции по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом "А", а принявший авизо к ответному проводу - филиалом "Б". В тексте авизо указываются 9-разрядные банковские идентификационные коды (БИК) - номера коммерческих банков, что позволяет идентифицировать участников расчетов. В процессе осуществления расчетных операций должны обеспечиваться синхронность и тесная взаимосвязь в проведении соответствующих сумм по балансам коммерческих банков и обслуживающих их РКЦ, поскольку они являются своего рода банками по отношению к первым. Данный принцип имеет отношение прежде всего к РКЦ, принявшим авизо к ответным корреспондентским операциям, так называемым филиалам "Б". Средства зачисляются банками на счета своих клиентов при условии проведения соответствующих операций по их корреспондентским счетам в обслуживающих РКЦ, что ежедневно подтверждается выписками последних по этим счетам.
Порядок взаимных расчетов между учреждениями Банка России и используемые при этом основные проводки по счетам бухгалтерского учета отражены на Рисунке 5.14.
Рисунок 5.14. Взаимные расчеты с участием учреждений Банка России
На рисунке использованы следующие обозначения:
ПП - платежные поручения
А1, А2, А3 - первый, второй и третий экземпляры авизо
В - выписка из лицевого счета
Т - табуляграммы
З – запрос
1. Проводка в банке "А" по платежному поручению
2. Начальный оборот по кредитовым авизо
3. Ответный оборот по кредитовым авизо
3.1. Лицевой счет найден
3.2. Лицевой счет не найден
4. Проводка в банке "Б" по платежному поручению
5. Квитовка ответных расчетов
5.1. На суму сквитованных кредитовых авизо
5.2. На сумму не квитующихся кредитовых авизо
5.3. На сумму уточненных по запросу авизо
На рисунке использованы следующие балансовые счета:
30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30701 Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года
30703 Начальные обороты по кредитовым авизо прошлого года
30706 Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года
30708 Ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года
30802 Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года
30804 Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года
30805 Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за текущий год
30807 Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за прошлый год
30811 Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения
407 Счета негосударственных предприятий
Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам начальных оборотов, ответных оборотов, сквитованных ответных оборотов и неквитующихся сумм по авизо текущего года переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на соответствующие счета прошлого года. Для упрощения схемы эти переносы на рисунке стрелками не показаны.
