- пассивные операции;
- активные операции;
- банковские услуги;
- собственные операции банков.
Пассивные операции служат для привлечения, мобилизации средств. В ходе привлечения заемного капитала банки получают денежные средства, используемые для финансирования активных операций.
Структура заемного финансирования. Она включает в себя:
- вклады (финансовые обязательства перед клиентами банка) в форме депозитов и сберегательных вкладов. Депозиты могут быть до востребования или срочные (на определенный срок).
- полученные средства (финансовые обязательства перед другими банками);
- эмиссия ценных бумаг: ипотечные и коммунальные облигации.
Депозитные операции. Под ними понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах зарплаты, счетах госучреждений, которые ими временно не используются. Они делятся на:
- вклады (депозиты) до востребования, т.е. средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По ним выплачивается низкий процент. Эти депозиты предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Счета клиентами используются, как правило, не в полной мере, поэтому банки используют остатки на счета для коммерческих целей. В частности, банк из этих средств может выдавать краткосрочные кредиты;
- срочные вклады, которые бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств.
Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может полностью распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в последующем он может распоряжаться ею также, как и текущим счетом. Для снятия вкладов с предварительным уведомлением требуется поступление в банк специального заявления. Срочные вклады занимают промежуточное положение между текущими и сберегательными вкладами.
Сберегательные вклады. Для них типичными является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (сберкнижка).
Привлеченные средства банка – этокредиты, полученные от других банков.Они представляют собой обычные кредитные сделки, которые также относятсяк пассивным операциям банка.
Эмиссия облигаций (ипотечных (закладных листов) и банковских облигаций. Она относится к третьей группе пассивных операций. Суть этих операций в мобилизации банками денежных средств взамен выдачи определенных ценных бумаг.
Активные операции банков. К нимотносятся: кредитные (учетно-ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондовые). На них приходится до 80 % всего баланса. Кроме того, банки осуществляют кассовые и акцептные операции, сделки с иностранной валютой, недвижимостью.
Кредитные операции – это деятельность кредитора по размещению свободных ресурсов заемщику. Банки могут выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщиков, получая кредиты в других банках.
Классификация кредитных операций. Их можно классифицировать по ряду признаков:
- в зависимости от обеспечения: ссуды без обеспечения (бланковые) и имеющие обеспечение. Последние делятся на вексельные (выдаваемые в форме покупки векселя или под залог векселя), подтоварные, под ценные бумаги;
- по срокам погашения: онкольные (до востребования, т.е. погашаемые по требованию заемщика или банка), краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1года до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет);
- по характеру погашения: погашаемые единовременным взносом или в рассрочку;
- по методу взимания процента: процент удерживается в момент предоставления ссуды (при учете векселя, выдаче потребительской ссуды), ли в момент погашения кредита, или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита;
- по категории заемщиков, отражающим экономическое содержание и цель кредита, различаются следующие виды ссуд:
а) коммерческие ссуды, которые предоставляются предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала и вложений в основной капитал, расширение производства и т.д.;
б) ссуды посредникам фондовой биржи, которые выдаются под обеспечение ценными бумагами и используются для биржевых операций;
в) сельскохозяйственные ссуды, которые бывают двоякого рода: ипотечные ссуды (под залог недвижимости – земли, строений и т.д.) для покрытия крупных капитальных затрат, краткосрочные ссуды на временные нужды (например, покупка семян, удобрений и т.д.), погашаемые обычно при реализации урожая;
г) кредитование конечного потребления, которое выступает в трех формах: под залог жилых строений; на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку; ссуды с разовым погашением (по окончании ее срока).
Порядок предоставления кредита. Для этого заключается кредитный договор в установленной по основным пунктам форме или кредитная заявка. Они рассматриваются, выясняется возможности банка, заемщика, принимается решение, составляется кредитный договор, идет выдача денег, затем контроль за их использованием, погашение задолженности по кредитам.
Формы кредитования. В большинстве стран значительная часть ссуды выдается банками в форме открытия лимита, т.е. «кредитной линии». В Англии, например, устанавливается лимит по овердрафту – это предоставление кредита клиенту сверх остатка по его текущему счету.
При предоставлении ссуды под обеспечение банк получает залоговое обязательство, позволяющее ему распоряжаться заложенным имуществом. Обеспечением может служить недвижимое или движимое имущество, ценные бумаги и т.д.
Проценты – это та сумма, которую выплачивает заемщик за право временного использования в своих целях суммы, предоставляемой ему кредитором.Они дифференцируется в зависимости от вида и размеров кредита, величины капитала заемщика, его связей с банком. Различают простой и сложный процент.
Простые проценты (метод простых процентов)– плата за пользование ссудой, базой для расчета которой является исходная сумма долга (P). Тогда заемщик должен возвратить по окончании срока кредита общую сумму (S), которая включает сумму кредита (P) плюс процент с этой суммы (P ∙ i) умноженную на число периодов начисления n.
S = P + P ∙ i ∙ n = P ∙ (1 + i ∙ n)
Сложные проценты (метод сложных процентов ) – плата за пользование ссудой, рассчитываемой исходя из величины долга, включающей первоначальную сумму долга и проценты, начисленные за прошедший период.
S = P ∙ (1 + i)n,
где n – период начисления по данной ставке.
Фондовые операции банка – это операции с ценными бумагами по поручению предприятий, которые нуждаются в долгосрочных вложениях. Банки, в частности, берут на себя определенные обязательства. Они заключаются в том, чтобы установить размер, условия, сроки эмиссии и выбор типа ценных бумаг. Банки организуют размещение и вторичное обращения ценных бумаг. Они гарантируют покупку эмитированных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты.
В целом к фондовым операциям относятся разнообразные операции банков с ценными бумагами:
- покупка ценных бумаг для собственного портфеля (инвестиции);
- первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей;
- покупка и продажа ценных бумаг по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг);
- выдача ссуд под ценные бумаги.
Портфель ценных бумаг для банков служит средством получения дополнительной прибыли в виде дивидендов и процентов.
Банки покупают, в частности, государственные облигации, активно обслуживают госзайм через организации подписки на облигации, выступают посредниками при их продаже.
Банковские услуги – это услуги различного характера, приносящие банку определенный доход. К ним относятся: инкассовые операции; аккредитив; переводные операции, доверительные операции (трастовые); лизинг, факторинг, консультации, информирование, хранение ценностей, гарантийные услуги и т.п.
Инкассовые операции – это операции, при посредстве которых банк по поручению клиента получает деньги по денежным и товарно-расчетным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бумаги, иностранная валюта и т.д. Совершая инкассовую операцию, банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.
Аккредитив – это поручение о выплате определенной суммы лицу или компании при выполнении указанных в аккредитивном письме условий. В подобной операции участвуют: клиент, дающий поручение об открытии аккредитива; банк, открывающий аккредитив; банк, в котором открыт аккредитив и который следит за выполнением его условий; лицо, в пользу которого открыт аккредитив (бенефициар или получатель).
Различают денежные и товарные аккредитивы. Денежный аккредитив – это именной документ, выдаваемый банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить эту сумму в другом населенном пункте страны или заграницей. Товарный аккредитив применяется для расчетов между поставщиками и покупателями товара в оптовом обороте.
Переводные операции, которые заключаются в перечислении внесенных в банк денег получателю, находящемуся в другом месте. Они осуществляются путем посылки банковского чека или перевода банку-корреспонденту.
Доверительные (трастовые) операции для частных лиц: временное управление имуществом лиц, лишенных права осуществлять эту функцию (вдовы, несовершеннолетние); управление имуществом умершего в интересах наследников; управление капиталами с целью получения наивысшей прибыли (вложение денег в акции, недвижимость). Эти операции для банков отличаются от перечисленных выше: банк может выступать гарантом по облигационному займу, агентом по регистрации выпускаемых на рынок акций, по транферту (передача права собственности по именным акциям, управляющим средствами пенсионных фондов корпораций и т.д.
Лизинг, т.е. приобретение дорогостоящих машин и оборудования и сдача их в аренду. Обычно банк или подчиненная ему лизинговая компания покупает за полную стоимость машины и оборудование, станки, самолеты и т.д. и предоставляет их в пользование арендатору. Последний периодически (раз в квартал, месяц) уплачивает взносы, за счет которых происходит погашение стоимости оборудования и обеспечивается прибыль учреждения, кредитующего сделку.
Факторинг или факторинговое обслуживание (от англ. посредник) – это гарантийная услуга банка, заключающаяся в предоставление ряда комиссионно-посреднических услуг, оказываемых фактором клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающих, как правило, с кредитованием его оборотного капитала. Цель его – инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользование платежей. Эта услуга может оказываться клиенту как без финансирования так и с ним. Стороны факторинга:
а) фактор-посредник, который и может быть представлен комбанком;
б) поставщик товара;
в) покупатель.
Фьючерсные операции банка – это купля-продажа условий будущих контрактов.
Собственные операции банка включают следующие операции:
а) выпуск долговых обязательств банка (векселей, облигаций0;
б) консультирование, информирование. Так, контроль над экономической ситуацией позволяет банкам предоставлять клиентам информацию и консультировать различным вопросам: слияния и поглощения, направления новых инвестиций, составление годовых отчетов, поиск потенциальных партнеров и т.п.
в) использование средств Центрального банка и других банков или это так называемый межбанковский кредит (МБК).
Расчетные операции банка илиобеспечение работы расчетно-платежного механизма. В частности, банки обеспечивают хранение средств клиентов, перемещение их с помощью обращения платежных инструментов по распоряжению держателей денежных средств. Для осуществления этих операций клиент открывает в банке счет (расчетный, депозитный, ссудный и т.д.). Банки выступают посредниками при безналичных расчетах между предприятиями, обеспечивая бесперебойность расчетов и проведение платежных документов в срок.
Формы расчетных операций банка. Онимогут иметь наличную и безналичную форму.
Наличная форма расчетов – это денежные расчеты непосредственно наличными деньгами. Они ограничиваются предельными величинами.
Безналичный расчет – это денежные расчеты путем записей по счетам в банке, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются насчет получателя. Этим и достигается большая экономия в издержках обращения.
Кассовые операции – прием и выдача денег и ценностей клиентам через операционную кассу банка.
Межбанковские расчетные операции – это расчеты между банками и другими кредитными учреждениями; производятся через корреспондентские счета банков, расчетно-кассовые центры и клиринговые учреждения.
Вексельные операции включают: учет векселей, принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты их в срок выдачу ссуд до востребования по ссудному счету вексельного обеспечения. Коммерческий банк работает с собственными векселями и с векселями других предприятий.
Операции с иностранной валютой заключаются в покупке у российских и иностранных юридических и физических лиц и продажи им наличной валюты, находящейся на счетах и вкладах.
Комиссионные (посреднические) операции – банки выступают в роли посредников и консультантов по различным сделкам (перевод денег, оформление ценных бумаг, управление имуществом и т.д.).
Финансовые операции банк выполняет, реализуя государственные, коммунальные, акционерные облигационные займы. Банк берет на себя обязательство выплачивать капитал держателям облигаций.
Учредительские операции осуществляются коммерческими банками при основании новых предприятий.
Законодательством запрещено банкам осуществлять операции по производству материальных ценностей и торговле ими, а также по страхованию всех видов (кроме страхования валютных и кредитных рисков).
Активы банка – это собственность банка, выраженная в деньгах. Они состоят из наличности, оборудования, техники, ценных бумаг и т.д.
Пассивы банка состоят из двух частей:
- требований собственников банка к его активам, т.е. собственный капитал;
- требований несобственников банка к его активам, называемых обязательствами. В нормально работающем банке активы всегда должны быть равны пассивам, т.е. должен быть баланс банка.
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов банка, источники их формирования, а также финансовые результаты деятельности банка.
Балансовый отчет является основным документом бухучета, именно он дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период, позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. По нему можно, в частности, судить о состоянии доходности, Возможных перспективах развития комбанка.
Комбанки публикуют данные о банковском балансе в печати. Консолидированный Балан всех комбанков России позволяет видеть состояние экономики в целом. И на их основе Центральный банк вырабатывает основные направления денежно-кредитной политики и регулирования деятельности комбанков. Отчетность комбанков через балансовый отчет банка используется для налогообложения.
Счета в банке подразделяются на активные и пассивные.
Активные счета показывают состав и размещение ресурсов банка, денежную наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений ресурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, расходы госбюджета, ссудные операции, дебиторскую задолженность, основные средства и хозяйственные затраты и т.д.). Другими словами активные счета показывают размещение средств банка.
На пассивных счета отражаются: источники формирования ресурсов банка 9фонды) и прибыль банка, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, кредиторскую задолженность и т.д.).
