Порядок нарахування відсотків

 

7.1. Нарахування відсотків по вкладах фізичних осіб здійснюється щомісячно, відповідно до нормативних документів Національного банку України та Облікової політики Банку, незалежно від періодичності розрахунків, передбачених у договорі з вкладником.

Розрахунок ефективної ставки відсотка за вкладами (депозитами) здійснюється відповідно до вимог Облікової політики Банку.

(Пункт 7.1 доповнено новим абзацом згідно з постановою правління ВАТ „Ощадбанк” від 23.10.2006 №99-1)

 

7.2. Нарахування відсотків починається з дня, наступного за днем зарахування (внесення) коштів на рахунок вкладника.

 

7.3. При розрахунку процентів за користування грошовими коштами вкладника Банк не враховує день внесення (зарахування) коштів на рахунок і день вилучення (списання) коштів з рахунку.

(Пункт 7.3 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк” від 01.09.2004 №93)

7.4. При нарахуванні відсотків за звітний місяць у розрахунок включається останній день місяця, крім випадків, коли цей день є датою вилучення коштів.

 

7.5. Пункт 7.5 виключено.

(Згідно з постановою правління ВАТ „Ощадбанк” від 23.10.2006 №99-1)

7.6. Нарахування процентів за поточними та вкладними (депозитними) рахунками здійснюється за такою методикою:

- строк нарахування розподіляється на періоди, протягом яких залишок вкладу та розмір процентної ставки не змінюються (не було внеску або вилучення коштів, не змінювався розмір процентної ставки та ін.);

- нараховуються проценти за кожний із таких періодів за формулою:

 

номінал вкладу х процентна ставка х кількість днів періоду

Дохід = --------------------------------------------------------------------------------------,

кількість днів у році

де:

· номінал вкладу - повна сума вкладу (з сотими частинами одиниці валюти);

· процентна ставка – річна процентна ставка;

· кількість днів періоду – період, в якому день внесення коштів на рахунок та день вилучення коштів з рахунку не враховуються; кількість днів визначається за методом “факт/факт”, при якому враховується фактична кількість днів у періоді;

· кількість днів у році дорівнює календарній кількості (365/366);

- округлення проводиться до найближчої цілої сотої одиниці валюти (за правилами арифметики);

- нараховані проценти за весь строк дорівнюють їх сумі за періоди (у розрахунок включається останній день місяця, крім випадків, коли цей день є датою вилучення коштів).

(Пункт 7.6 із змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ „Ощадбанк” від 01.09.2004 №93)

(Пункт 7.6 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк” від 06.06.2007 №160)

 

7.7. Нарахування процентних витрат здійснюється в розрізі рахунків вкладників.

 

7.8. На залишок коштів на рахунку в розмірі менше однієї гривні відсотки не нараховуються.

 

7.9. Щомісячне нарахування та розрахунок відсотків у розрізі рахунків вкладників окремо по кожному виду вкладу для установ Банку, які проводять депозитні операції в ручному режимі, здійснюються тільки бухгалтерією філії (ТВБВ І, І-А типів).

(Пункт 7.9 зі змінами згідно постанови правління ВАТ „Ощадбанк” від 22.05.2009р. №174)

 

 

7.10. Відомість нарахованих відсотків бухгалтер формує при настанні терміну виплати відсотків (за період, визначений у договорі з вкладником) або в кінці звітного року (якщо проводиться щорічна капіталізація відсотків). Відомості друкуються у двох примірниках у розрізі рахунків по видах вкладів, підписується виконавцем, керівником та головним бухгалтером (начальником відділу (сектору) бухгалтерського обліку та звітності) установи Банку. На загальну суму кожної відомості складається меморіальний ордер у двох примірниках, що підписуються керівником та головним бухгалтером (начальником відділу (сектору) бухгалтерського обліку та звітності) установи Банку.

(Пункт 7.10 із змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ „Ощадбанк” від 01.09.2004 №93, від 22.05.2009р. №174)

 

7.11. Один примірник відомості та меморіального ордера відправляються в ТВБВ для зарахування відсотків на рахунки вкладників.

 

7.12. На підставі даних відомості, складеної при настанні терміну виплати відсотків, та меморіального ордера контролер ТВБВ при здійсненні депозитних операцій в ручному режимі:

● заносить суми нарахованих відсотків у картки особових рахунків по вкладах;

● проставляє суму нарахованих відсотків у розділі “Проценти” картки особового рахунку у графи “Нараховано” і “Залишок”. У графі “Контрольне число” проставляє дату зарахування;

● у разі якщо зараховані відсотки за попередній період залишаються невиплаченими вкладнику, при наступному зарахуванні приєднує суму зарахованих відсотків до залишку відсотків і виводить новий залишок;

● відображає в касовому журналі (операційному щоденнику) у графі “Меморіальні обороти - зараховано” нарахування відсотків, строк сплати яких настав, згідно з меморіальним ордером, а у графі “Стислий зміст операцій” записує “Нараховані відсотки за _______________________ згідно з меморіальним ордером №__ від “___”______20__р.”;

(період)

(Абзац п’ятий пункту 7.12 із змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ „Ощадбанк” від 23.08.2005 №83-1)

● робить на відомості та меморіальному ордері за своїм підписом відмітки про зарахування відсотків;

● передає у складі щоденної звітності до бухгалтерії філії (ТВБВ І, І-А типів) відомість та меморіальний ордер для відображення в балансі філії Банку.

(Абзац сьомий пункту 7.12 зі змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 22.05.2009 р. №174)

7.13. На підставі даних відомості, складеної при настанні терміну капіталізації відсотків (по вкладах, по яких проводиться капіталізація відсотків), та меморіального ордера контролер ТВБВ при здійсненні депозитних операцій в ручному режимі:

● нараховані відсотки приєднує до залишку вкладу. Суму відсотків, що приєднується до залишку вкладу, прописує у графі “Вклад - приход” картки особового рахунку і виводить новий залишок вкладу;

● відображає в касовому журналі (операційному щоденнику) у графі “Меморіальні обороти - зараховано” зарахування відсотків згідно з меморіальним ордером, а у графі “Стислий зміст операцій” записує “Капіталізовані відсотки за _____________згідно з меморіальним

(період)

ордером від “___”____20_р.”;

(Абзац третій пункту 7.13 із змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ „Ощадбанк” від 23.08.2005 №83-1)

● робить на відомості та меморіальному ордері за своїм підписом відмітки про зарахування відсотків;

● передає у складі щоденної звітності до бухгалтерії філії (ТВБВ І, І-А типів) відомість та меморіальний ордер для відображення в балансі філії Банку.

 

(Абзац п’ятий пункту 7.13 зі змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 22.05.2009 р. №174)

7.14. У випадку закриття поточного рахунку або дострокового закриття вкладного (депозитного) рахунку, що ведуться у ТВБВ, відсотки, що підлягають сплаті вкладнику, та суму вкладу, яку йому належить виплатити, розраховує контролер ТВБВ.

 

7.15. При здійсненні депозитних операцій в автоматизованому режимі відомості нарахованих процентів у розрізі видів вкладів формує, роздруковує та підписує контролер ТВБВ. На загальні суми по кожній відомості складає меморіальні ордери. Відомості нарахованих процентів та меморіальні ордери передає до бухгалтерії (відділу (сектору) бухгалтерського обліку та звітності) філії (ТВБВ І, І-А типів) для відображення в балансі.

(Пункт 7.15 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк” від 01.09.2004 №93

із змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 22.05.2009р. №174)

Порядок сплати відсотків

 

7.16. Проценти за коштами фізичних осіб сплачуються в порядку, передбаченому договором з вкладником:

● періодично: щомісячно, щоквартально, щорічно;

● разом з поверненням вкладу.

 

7.17. Для одержання процентів вкладник подає ощадну книжку (якщо вона видавалась) та заповнену заяву на видачу готівки. На заяві на видачу готівки вкладник зазначає номер рахунку з поміткою “%”.

(Перший абзац пункту 7.17 із змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ „Ощадбанк” від 01.09.2004 №93)

Контролер впевнюється в особі вкладника та перевіряє зазначені на заяві на видачу готівки дані паспорта вкладника або документа, що його замінює.

 

7.18. При видачі відсотків контролер:

● проставляє в колонці “Дата” картки особового рахунку дату проведення операції, суму відсотків заносить у розділ “Відсотки” в колонку “Видано”, в колонці “Залишок” виводить залишок відсотків після проведення операції;

● записує операцію з видачі відсотків в касовий журнал (операційний щоденник) з поміткою “%” перед номером рахунку;

(Абзац третій пункту 7.18 із змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ „Ощадбанк” від 23.08.2005 №83-1)

● записує в розділі “Проценти” ощадної книжки операції з нарахування відсотків, що підлягають сплаті, та їх видачі;

● передає видаткові документи на суму виданих відсотків у складі щоденного звіту в бухгалтерію (відділ (сектор) бухгалтерського обліку та звітності) філії (ТВБВ І, І-А типів) Банку.

(Абзац п’ятий пункту 7.18 із змінами згідно з постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 22.05.2009 р. № 174)