Тема 1. Правовое регулирование и особенности аудита банков в Российской Федерации. (2 часа )

1. Необходимость и виды контроля над деятельностью кредитных организаций.

2. Цели, задачи и виды надзора Банка России за деятельность кредитных организаций.

3. Цели, задачи и организация внутреннего контроля

4. Сущность, необходимость, цели, задачи и виды аудита банков. Место аудита в системе контроля за деятельностью кредитных организаций.

5. Права, обязанности и ответственность сторон при аудите.

Контрольные вопросы

1. Сравните внешний банковский аудит с системой внутреннего контроля, а также контролем и надзором ЦБ РФ.

2. Какие организации подлежат обязательному аудиту?

3. Правовые основы аудиторской деятельности кредитных организаций?

4. Каким требованиям должны отвечать аудиторские организации?

5. Что означает независимость аудиторских организаций?

6. Какие прочие услуги могут оказывать банкам аудиторские организации?

7. Кто может называться аудитором?

Тематика докладов и рефератов

1. Особенности функционирования внутреннего контроля в банках.

2. Проблемы взаимодействия банковского аудита и внутреннего контроля в банках

3. Исторические основы развития аудита и его современное состояние.

4. Особенности развития аудита в Европе, США и России.

Литература

1.ФЗ РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 г.№86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2.ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3.ФЗ РФ "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008, №307-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4.Положение Банка России №242-П от 16.12.2003г.. «Об организации внутреннего контроля на в кредитных организациях и банковских группировках».

5.Куницына Н.Н., Хисамудинов В.В. Банковский аудит: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010.

6.Тихомирова Е.В. Банковский аудит: учеб. пособие. - С-П ГУЭиФ, 2010.

7.Фофанов В.А. Банковский учёт и аудит: Учебное пособие. М.: «Дашков и К», 2011.

Тема 2. Организация аудиторских проверок кредитных организаций (2 часа)

 

1. Объект аудиторской проверки. Содержание и структура публикуемой отчетности кредитными организациями.

2. Основные этапы аудиторской проверки кредитных организаций.

3. Основные элементы аудиторского заключения.

4. Виды аудиторского заключения.

Контрольные вопросы и задания

1. Перечислите основные формы публикуемой отчётности. В чём их отличие от годового отчёта кредитной организации?

2. Какую информацию о клиенте собирает аудиторская организация в целях принятия предложения клиента об аудиторской проверке?

3. Что такое рабочая документация аудитора?

4. Дайте определение аудиторского заключения.

5. Какие нормативно-правовые акты регламентируют порядок составления и представления аудиторского заключения.

6. Может ли аудиторская организация отказать банку в выдаче аудиторского заключения? Если да, то по каким причинам?

Поисковое задание: найдите в Интернете или в периодической печати публикуемую отчётность одного из коммерческих банков, проанализируйте и сделайте соответствующие выводы.

Самостоятельно составьте:

а) анкету аудируемого лица – кредитной организации, которая должна содержать сведения о проверяемой кредитной организации и сведения о деятельности.

б) общий план аудиторской проверки кредитной организации, который должен содержать планируемые виды работ:

-ознакомление с деятельностью аудируемого лица

- проверку учредительных документов и оценку формирования уставного капитала

- оценку учетной политики и постановки бухучета

- оценку порядка осуществления расчетных операций

- оценку организации кассовой работы и порядка осуществления кассовых операций

- оценку совершения кредитных операций

- оценку совершения депозитных операций и др. основных видов операций, выполняемых банком.