| Наименование | Условное обозначение | Янв 05 | Фев 05 | Мар 05 | Апр 05 | … |
| Первоначальная стоимость основных средств | ||||||
| Сумма начисленной амортизации | ||||||
| Остаточная стоимость основных средств | ОСИ | |||||
| Среднегодовая стоимость имущества | СГСИ | |||||
| Авансовый платеж по налогу на имущество |
Среднегодовая стоимость за 1-й квартал составит:
(0 + 360 +320 + 280) / (3 + 1) = 960 / 4 = 240 тыс. руб.
В нашем примере по окончании 1-го квартала организация должна уплатить налог на имущество организаций в размере:
240 х 2,2% / 4 = 132 руб.
Финансовые результаты
В результирующей части прогноза в табличной форме представляется динамика основных финансовых результатов деятельности предприятия (табл. 9.5 «План доходов и расходов») и динамика движения денежных средств предприятия. Причем последнею можно представить в двух формах (табл. 9.6 – 1-я форма и табл. 9.7 – 2-я форма).
Таблица 9.5
План доходов и расходов (без НДС)
| № | Наименование | Источник информации/ способ расчета | Янв. 05 | Фев. 05 | Мар. 05 | … |
| …. | ||||||
| 1 | Выручка | табл. 4.9 без НДС* | ||||
| 2 | - Условно-переменные материальные затраты | табл. 6.9 без НДС* | ||||
| 3 | - Переменные расходы на персонал | табл. 6.7 | ||||
| 4 | = Маржинальный доход | стр.1 – стр. 2 – стр. 3 | ||||
| 5 | - Условно-постоянные материальные и прочие затраты | табл. 6.10 без НДС* | ||||
| 6 | - Постоянные расходы на персонал | табл. 6.7 | ||||
| 7 | - Амортизационные отчисления | табл. 6.12 | ||||
| 8 | = Производственный результат до уплаты процентов, налогов и начисления амортизации | стр. 4 – стр. 5 – стр. 6 – стр. 7 | ||||
| 9 | - Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость | табл. 8.3 | ||||
| 10 | - Налог на имущество | табл. 9.4 | ||||
| 11 | = Бухгалтерская (налогооблагаемая) прибыль | стр. 8 – стр. 9 – стр. 10 | ||||
| 12 | - Налог на прибыль | стр. 11 * 24% | ||||
| 13 | = Чистая прибыль | стр. 11 – стр. 12 |
Примечания:
- «без НДС» - означает, что значение данного показателя указывается за минусом уплаченного или полученного НДС соответственно.
- в периодах, где бухгалтерская прибыль отрицательна, налог на прибыль равен нулю, а полученный убыток зачитывается при расчете налогооблагаемой прибыли в следующем интервале планирования.
Таблица 9.6
Динамика движения денежных средств (1-ая форма представления)
| № | Наименование | Источник информации/ порядок расчета | Янв. 05 | Фев. 05 | Мар. 05 | ... |
| … | ||||||
| Приток денежных средств | ||||||
| 1 | Остаток денежных средств на начало периода | стр. 13 (предыдущего периода) | 0,0 | |||
| Чистая прибыль | табл. 9.5 | |||||
| Амортизационные отчисления | табл. 9.5 | |||||
| Вклады учредителей в уставный капитал | табл. 8.2 | |||||
| Инвестиционные кредиты | табл. 8.2 | |||||
| Взаимозачет по НДС | табл. 9.3 | |||||
| 7 | Итого приток денежных средств | стр.1+стр.2+ +стр.3+стр.4+стр.5+стр.6 | ||||
| Отток денежных средств | ||||||
| Инвестиции во внеоборотные активы | табл. 8.1 | |||||
| Дополнительное финансирование оборотных средств | табл. 8.1 | |||||
| Погашение кредитов и займов | табл. 8.3 | |||||
| Выплачиваемые дивиденды | см. приме-чание к табл. | |||||
| 12 | Итого отток денежных средств | стр.8+стр.9+ +стр.10+стр.11 | ||||
| 13 | Остаток денежных средств на конец периода | стр.7-стр.12 |
Примечания:
- остаток денежных средств должен быть во всех периодах положителен;
- размер выплачиваемых дивидендов определяется разработчиком бизнес-плана самостоятельно, исходя из возможностей предприятия.
Таблица 9.7
Динамика движения денежных средств предприятия (2-я форма представления)
| № | Наименование показателей | Источник информации/ порядок расчета | Янв. 05 | Фев. 05 | Мар 05 | … |
| Операционный денежный поток | ||||||
| Выручка от реализации | табл. 9.5 | |||||
| Текущие расходы | табл. 9.5 | |||||
| Налог на прибыль | табл. 9.5 | |||||
| Амортизация | табл. 9.5 | |||||
| 5 | Итого операционный денежный поток | стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4 | ||||
| Инвестиционный денежный поток | ||||||
| Инвестиции во внеоборотные активы | табл. 8.1 | |||||
| Доп. финансирование оборотных средств | табл. 8.1 | |||||
| 8 | Итого инвестиционный денежный поток | стр.6+стр.7 | ||||
| Финансовый денежный поток | ||||||
| Получение кредитов | табл. 8.2 | |||||
| Погашение кредитов | табл. 8.2 | |||||
| Вклады учредителей в уставный капитал | табл. 8.2 | |||||
| Взаимозачет по НДС | табл. 9.3 | |||||
| 13 | Итого финансовый денежный поток | стр.9+стр.10+ +стр.11+стр.12 | ||||
| Остаток/дефицит | стр.5+стр.8+ +стр.13 | |||||
| 15 | Остаток денежных средств нарастающим итогом | стр.14+стр.15 |
