| Наименование сырья и материалов | Максимальный размер потребности, руб. | Итого норматив оборотных средств, руб. | |||
| Янв. 05 | Фев. 05 | Мар. 05 | … | ||
| Процент загрузки производственных мощностей, % | |||||
| Норматив оборотных средств в материальных производственных запасах, руб. |
Таблицу следует заполнять только до периода выхода на проектную мощность.
Для определения размеров инвестиций в оборотные средства следует составить табл. 6.6.
Таблица 6.6
Определение величины инвестиций в оборотные средства
| Статьи инвестиций | Янв. 06 | Фев. 06 | Мар. 06 | … |
| Оборотные производственные фонды | ||||
| запасы сырья и материалов | ||||
| Фонды обращения | ||||
| дебиторская задолженность (кредиты покупателям) | ||||
| задолженность по НДС по текущей деятельности, подлежащему возврату в будущих периодах | ||||
| минимальный (нормативный) остаток денежных средств | ||||
| Итого требуемые дополнительные инвестиции в финансирование оборотных средств |
При расчете фондов обращения необходимо оценить задолженность по НДС по текущей деятельности, подлежащему возврату в будущих периодах. Фактически – это задолженность бюджета перед предприятием за переплаченный НДС по операционной деятельности (подробнее – см. п. 9.3), которая учитывается (по интервалам планирования) вплоть до полного погашения.
Инвестиции в оборотные средства (потребность в дополнительном финансировании оборотных средств) по каждому отдельному периоду ФОСt можно рассчитать по формуле (6.4):
, (6.4)
где НОСt – норматив оборотных средств по ЗСМ в t-м периоде, руб.; ФОСk – суммарные инвестиции в финансирование оборотных средств по ЗСМ, осуществленные предприятием к t-му периоду, руб. (в первом периоде рассматриваемая величина равна потребности в оборотных средствах).
Кадровое обеспечение и оплата труда на предприятии
В этом разделе необходимо дать ответы на следующие вопросы:
- каковы численность и качественная структура персонала Вашего предприятия
- каковы размер и структура оплаты труда сотрудников предприятия;
- каковы дополнительные затраты предприятия, связанные с набором и обучением работников.
Для ответа на первый из указанных вопросов следует составить прообраз будущего штатного расписания предприятия (табл. 6.7).
Численность и состав основных производственных рабочих определяется по данным табл. 6.1. При очевидной необходимости к ним добавляются вспомогательный персонал, чья численность для малых предприятий редко превышает 40% от численности основных работников.
При определении численности административно-управленческого (АУП) и инженерно-технических работников (ИТР) следует помнить, что обычно в совокупности на их долю приходится от 30% до 40% от общего кадрового состава предприятия.
Чаще всего используются три формы оплаты труда работников: повременная, сдельная, сдельно-повременная.
В столбце 4 указывается размер среднемесячный размер оклада для каждой штатной единицы (должности).
Таблица 6.7
Штатное расписание
| № | Наименование | Числен-ность, чел. | Размер повременной оплаты, руб./мес. | Размер сдельной оплаты, руб. | |
| База | Норматив | ||||
| Административно-управленческий персонал (АУП) | |||||
| 1.1 | Генеральный директор | ||||
| 1.2 | Главный бухгалтер | ||||
| 1.3 | Другие | ||||
| ИТОГО АУП | |||||
| Инженерно-технические работники (ИТР) | |||||
| 2.1 | Технолог | ||||
| 2.2 | Экономист | ||||
| 2.3 | Другие | ||||
| ИТОГО ИТР | |||||
| Промышленно-производственный персонал (ППП) | |||||
| 3.1 | Основные производственные рабочие | ||||
| 3.2 | Вспомогательный персонал | ||||
| 3.3 | Водители | ||||
| 3.4 | Другие | ||||
| ИТОГО ППП | |||||
| ВСЕГО персонал | Х | Х |
Если для отдельных штатных единицы предполагается использовать сдельную или сдельно-повременную форму оплаты труда, то в столбце 5 необходимо указать базу расчета сдельной оплаты труда для каждой штатной единицы (должности) в отдельности. Например, для генерального директора (категория АУП) часто используют смешанную форму оплаты труда. Поэтому, помимо оклада (столбец 4), для него устанавливают сдельную оплату. При этом в качестве базы в столбце 5 может использоваться один из финансовых показателей деятельности предприятия (например, выручка). Для категории основных производственный рабочих рекомендуется использовать сдельную форму оплаты труд, а в качестве базы для начисления заработной платы установить объем выпущенной за период продукции.
В столбце 6 обычно указывается либо процент от выбранной базы (например, для АУП), либо ставка в денежном выражении за единицу выпущенной продукции (руб./ед.).
При подготовке данного раздела следует дать краткое описание существующей в регионе реализации проекта ситуации на рынке труда. Особое внимание надо уделить специалистам тех профессий, рынок труда которых дефицитен в данном регионе. В этом случае желательно описать преимущества, за счет которых предполагается «переманить» их к себе.
Если специалисты требуемых профессий и/или квалификации отсутствуют на региональном рынке труда (предприятие предполагает вложить средства в их обучение), то следует указать возможное место, время и стоимость повышения квалификации.
Обычно данный раздел заканчивают справочным указанием величины расходов на оплату труда всего предприятия при выходе на проектный объем продаж.
