Анализ прибыли и рентабельности на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках

Основными задачами анализа финансовых результатов является:

1. оценка динамики показателей прибыли;

2. обоснованность расчетов образования и использования прибыли;

3. выявление и измерение действия различных факторов на прибыль;

4. оценка возможных резервов роста прибыли на основе оптимизации объема производства и издержек.

Реализация этих задач предполагает:

- определение и оценка абсолютных показателей прибыли и ее динамики;

- определение и оценка относительных показателей рентабельности и их динамики;

- определение влияния отдельных факторов на прибыль и рентабельность, т.е финансовый анализ.

- анализ безубыточности предприятия.

Т.о., в центре финансового анализа стоят вопросы формирования прибыли и влияние на нее различных факторов.

Прибыль – это конечный финансовый результат деятельности предприятия. Она в обобщенном виде характеризует эффективность деятельности предприятия.

Прибыль – является важнейшим фактором стимулирования производства и предпринимательской деятельности в условиях рыночных отношений.

Система показателей финн. Рез-ов включает не только абсолютные, но и относительные показатели. Относительные показатели характеризуют рентабельность или норму прибыли. Для всесторонней оценки финансовой деятельности предприятия рассчитывают различные показатели рентабельности. Так в частности определяется общая рентабельность, рентабельность продукции, рентабельность капиталовложений и т.п.

А-з абс-х и отн-ых показа-ей позволяет наметить конкретные мероприятия по дальнейшему росту прибыли и рентабельности. Основой для объективной оценки доходов, расходов, прибыли и убытков является четкая класс-ия пок-ей. Она необходима для:

1. определения, из каких источников получена основная часть доходов и прибыль отчетного периода.

2. для разделения производ-ой с\с пр-ии и непр-ых расх-в, в т.ч. выделение рас-в по упр-ю и реализации, и расходов по фин д-ти.

3. разделение пост. и перемен. Расх-ов в целях а-за.

Показатели рентаб-ти предст-ют собой отношение прибыли к вложенному капиталу или к затраченным средствам, или к реализованной продукции. Экономический смысл показателя рент-ти заключается в том, что он показывает сколько было получено прибыли или с рубля вложенных средств, или с рубля реализованной продукции, или с рубля издержек.

Для объективной характеристики рентабельности производства определяется целая система коэффициентов рентабельности, каждый из которых характеризует рентабельность деятельности предприятия в том или ином направлении.

1. коэффициент рентабельности всех активов предприятия

KR_a = Чистая прибыль / Общая сумма активов

Он показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для одной ден.единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств.

Конкурентоспособность определяется путем сравнения рентабельности всех активов предприятия со среднеотраслевым показателем. Снижение показателя может свидетельствовать о падающем спросе на продукцию, или о переполнении активов, т.е. излишнего оборудования, производственных мощностей.

2. коэффициент рентабельности ОС и прочих внеоборотных активов

KR_o = Чистая прибыль / Внеоборотные активы

Показывает величину прибыли, кот-ая приходится на рубль внеоборотных активов.

3. коэффициент рентабельности текущих активов

KR_AT = Чистая прибыль / Текущие активы

Показывает, какая была получена прибыль с рубля средств, вложенных в текущие активы.

4. коэффициент рентабельности собственного капитала

KR_С = Чистая прибыль / Собственный капитал

Этот показатель характеризует финансовую рентабельность, т.е. сколько прибыли получили инвесторы на рубль вложенного капитала. Динамика этого показателя оказывает влияние на уровень котировок акций на фондовых биржах.

5. коэффициент рентабельности реализации

KR_N = Чистая прибыль / Выручка от реализации

Он показывает: какую прибыль имело предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Следует отметить, что этот показатель может рассчитываться как по валовой прибыли от реализации, так по чистой прибыли.