Тема 2 Особенности построения и развития налоговой системы РФ

 

Задания для закрепления теоретического материала

1.При формировании бюджета в Российской Федерации учитывают прогнозируемые на следующий год факторы: уровень инфляции в стране, курс доллара и стоимость барреля нефти на мировом рынке. Объясните, почему эти факторы влияют на уровень доходов бюджета?

2.Налоговое бремя – это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А. Лаффер в 1980-х годах доказывал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда этот предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. Заполните таблицу 1, дайте подробные разъяснения.

 

Таблица 1 Влияние налогового бремени на экономические факторы

Экономический фактор	При уменьшении налогового бремени (снижается, повышается)
Расходы бюджета
Уклонение от уплаты налогов
Уровень жизни населения
Предпринимательская активность
Прибыль предприятий

3.Дана примерная структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет, %:

- налог на добавленную стоимость – 23;

- налог на прибыль – 19;

- налог на доходы физических лиц – 17;

- налоги на природные ресурсы – 5;

- акцизы – 11;

- прочие налоги и доходы – 5;

Итого – 100.

На основе этих данных рассчитайте:

а) соотношение прямых и косвенных налогов;

б) соотношение налогов, взимаемых с физических и юридических лиц;

в) процентное соотношение налоговых поступлений в консолидированный бюджет из предполагаемых поступлений федерального бюджета, бюджета Республики Башкортостан, бюджета г.Уфы.

4.В связи с различным уровнем экономического развития и поступлением налоговых платежей российские регионы делятся на регионы-доноры, которые имеют излишек средств, поступающих в их бюджеты, и дотационные территории, которые не обеспечивают себя за счет налоговых поступлений и нуждаются в дополнительных дотациях федерального бюджета. Республика Башкортостан является донором, перечисляя в федеральный бюджет около 60 % налоговых поступлений. За счет каких категорий налогоплательщиков и каких налогов формируется основная часть регионального бюджета и чем это вызвано? Какие из городов и территорий РФ также являются донорами?

5.В Римской империи с граждан взимались более 200 видов налогов и сборов, например, на пшеницу, за прикладывание печати, на наследство, на доход от фиников, на воздвижение статуй, пошлины с вина, с рыботорговцев, за обмен и размен денег, на жалование полиции, на содержание именитых гостей, дорожная пошлина, портовая пошлина и т. д. Какие из перечисленных налогов и сборов можно отнести к прямым, а какие к косвенным?

 

Контрольные вопросы

1.С каким этапом развития общества связывают возникновение налоговой системы?

2.Как взаимосвязаны изменение государственного устройства и налоговая система?

3.Назовите основные факторы, влияющие на структуру налоговых систем в разных странах.

4.Дайте определение налоговой системы.

5.Какую отрицательную роль играет нестабильность налоговой системы?

6.Как сочетаются между собой одновременно принципы стабильности и подвижности налоговой системы?

7.Что представляет собой система налогового законодательства?

8.Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?

9.Перечислите основные характеристики и показатели налоговой системы.

10.Что является существенными условиями налогообложения, присущими налоговым системам?

 

Тема 3 Основные направления налоговой политики России