Методичні вказівки до виконання практичної роботи. Практичну роботу студенти виконують за одним з 30 варіантів, який студент вибирає за основним списком навчального журналу групи

Практичну роботу студенти виконують за одним з 30 варіантів, який студент вибирає за основним списком навчального журналу групи.

Практичну роботу рекомендується виконувати в такій послідовності:

 

1. На підставі залишків по рахунках ТВО «ГАРАНТ» на 1 листопада ц.р. та журналу реєстрації господарських операцій (табл. 29):

 

1.1. Проставити кореспонденцію рахунків та визначити відсутні відповідні суми.

 

1.2. Підрахувати підсумок журналу операцій.

 

 

2. Рознести залишки та операції в регістри обліку:

 

· скласти шахову відомість за синтетичними рахунками;

 

· скласти оборотно-сальдову відомість по рахунках синтетичного обліку за звітний місяць.

 

3. Підрахувати підсумки та вивести залишки в регістрах обліку.

 

4. Скласти фінансову звітність (ф. №1, 2) за звітний період (станом на

 

30 листопада ц.р.).

 

Матеріал для заповнення первинних документів

Назва підприємства ТОВ «ГАРАНТ»

Код ЄДРПОУ 35465789

Вид діяльності виробництво та надання послуг

Організаційно-правова форма приватна

КОАТУУ 8036100000

КВЕД 92.11.0

Банк платника (підприємства) АКБ «ФОРУМ»

Розрахунковий рахунок 26007300048214

МФО банку 322948

Адреса підприємства 03040, м. Київ, вул. Васильківська б.16 тел. 501 67 03

 

Залишки по рахунках на 01.11.20___ року

Таблиця 29

№ рах.	Назва рахунку	Варіанти завдань
10	Основні засоби	50000	50050	50100	50150	50200	50250	50300	50350	50400	50450
50500	50550	50600	50650	50700	50750	50800	50850	50900	50950
51000	51050	51100	51150	51200	51250	51300	51350	51400	51450
20	Виробничі запаси	60500	60550	60600	60650	60700	60750	60800	60850	60900	60950
61000	61050	61100	61150	61200	61250	61300	61350	61400	61450
61500	61550	61600	61650	61700	61750	61800	61850	61900	61950
30	Каса в національній валюті	4500	4550	4600	4650	4700	4750	4800	4850	4900	4950
5000	5050	5100	5150	5200	5250	5300	5350	5400	5450
5500	5550	5600	5650	5700	5750	5800	5850	5900	5950
31	Поточні рахунки в національній валюті	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000
85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000
85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000	85000
40	Статутний капітал	150000	150050	150100	150150	150200	150250	150300	150350	150400	150450
150500	150550	150600	150650	150700	150750	150800	150850	150900	150950
151000	151050	151100	151150	151200	151250	151300	151350	151400	151450
43	Резервний капітал	13500	13550	13600	13650	13700	13750	13800	13850	13900	13950
14000	14050	14100	14150	14200	14250	14300	14350	14400	14450
14500	14550	14600	14650	14700	14750	14800	14850	14900	14950
44	Нерозподілений прибуток	36500	36550	36600	36650	36700	36750	36800	36850	36900	36950
37000	37050	37100	37150	37200	37250	37300	37350	37400	37450
37500	37550	37600	37650	37700	37750	37800	37850	37900	37950
	Баланс	200000	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

 

 

Журнал реєстрації господарських операцій за листопад місяць 20 ___р.

Таблиця 30

№ пп	Зміст господарської операції	Первинні документи	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
	Відображено вартість придбаного устаткування від постачальника
	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Проведено оплату постачальнику у повному обсязі
	Відображено вартість транспортних послуг, пов’язаних з придбанням устаткування
	Відображено податковий кредит з ПДВ по транспортних послугах
	Сплачено за надання транспортних послуг
	Введено в експлуатацію придбане устаткування
	Видано суму під звіт на придбання витратних матеріалів для комп’ютера
	Оприбутковано витратні матеріали для комп’ютера
	Відображено податковий кредит з ПДВ по витратним матеріалам
	Повернуто в касу невикористану суму підзвітних коштів
	Списано матеріали на виробництво готової продукції
	Нарахована заробітна плата основним виробничим працівникам
	Нараховано єдиного внеску на фонд ЗП основних виробничих працівників: відсоток єдиного внеску становить 37,86 %
	Утримано з суми ЗП основних виробничих працівників: - єдиного внеску 3,6 %
	Утримано податок з доходів фізичних осіб по основних виробничих працівниках 15 % (з суми ЗП за вирахуванням ЄСВ)
	Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення
	Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
	Нараховано єдиного внеску на фонд ЗП адміністративного персоналу: - відсоток єдиного внеску становить 37,86 %
	Утримано з суми ЗП адміністративного персоналу: - єдиного внеску 3,6 %
	Утримано податок з доходів фізичних осіб по адміністративному персоналу 15 % (з суми ЗП за вирахуванням ЄСВ)
	Нарахована амортизація основних засобів адміністративного призначення
	Списані витратні матеріали для комп’ютера на адміністративні цілі
	Нараховано на адміністративні витрати та сплачено банку за розрахунково-касове обслуговування
	Списано на фінансові результати адміністративні витрати
	Оприбутковано готову продукцію за фактичною собівартістю
	Реалізовано готову продукцію вітчизняним покупцям
	Визнаний дохід від реалізації посередницьких послуг вітчизняному покупцю
	Відображено податкове зобов’язання з ПДВ: - від реалізації продукції - від надання послуг
	Надійшли кошти на поточний рахунок підприємства від покупців
	Списано собівартість реалізованої готової продукції
	Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої готової продукції
	Списано на фінансовий результат дохід: - від реалізації готової продукції - від надання послуг
	Отримано готівку з банку в касу для виплати заробітної плата
	З каси видана заробітна плата
	Нараховано податок на прибуток (21%)
	Списано на фінансовий результат нарахований податок на прибуток
	Визначено чистий прибуток підприємства