Практичну роботу студенти виконують за одним з 30 варіантів, який студент вибирає за основним списком навчального журналу групи.
Практичну роботу рекомендується виконувати в такій послідовності:
1. На підставі залишків по рахунках ТВО «ГАРАНТ» на 1 листопада ц.р. та журналу реєстрації господарських операцій (табл. 29):
1.1. Проставити кореспонденцію рахунків та визначити відсутні відповідні суми.
1.2. Підрахувати підсумок журналу операцій.
2. Рознести залишки та операції в регістри обліку:
· скласти шахову відомість за синтетичними рахунками;
· скласти оборотно-сальдову відомість по рахунках синтетичного обліку за звітний місяць.
3. Підрахувати підсумки та вивести залишки в регістрах обліку.
4. Скласти фінансову звітність (ф. №1, 2) за звітний період (станом на
30 листопада ц.р.).
| Матеріал для заповнення первинних документів |
| Назва підприємства ТОВ «ГАРАНТ» |
| Код ЄДРПОУ 35465789 |
| Вид діяльності виробництво та надання послуг |
| Організаційно-правова форма приватна |
| КОАТУУ 8036100000 |
| КВЕД 92.11.0 |
| Банк платника (підприємства) АКБ «ФОРУМ» |
| Розрахунковий рахунок 26007300048214 |
| МФО банку 322948 |
| Адреса підприємства 03040, м. Київ, вул. Васильківська б.16 тел. 501 67 03 |
Залишки по рахунках на 01.11.20___ року
Таблиця 29
| № рах. | Назва рахунку | Варіанти завдань | |||||||||
| 10 | Основні засоби | 50000 | 50050 | 50100 | 50150 | 50200 | 50250 | 50300 | 50350 | 50400 | 50450 |
| 50500 | 50550 | 50600 | 50650 | 50700 | 50750 | 50800 | 50850 | 50900 | 50950 | ||
| 51000 | 51050 | 51100 | 51150 | 51200 | 51250 | 51300 | 51350 | 51400 | 51450 | ||
| 20 | Виробничі запаси | 60500 | 60550 | 60600 | 60650 | 60700 | 60750 | 60800 | 60850 | 60900 | 60950 |
| 61000 | 61050 | 61100 | 61150 | 61200 | 61250 | 61300 | 61350 | 61400 | 61450 | ||
| 61500 | 61550 | 61600 | 61650 | 61700 | 61750 | 61800 | 61850 | 61900 | 61950 | ||
| 30 | Каса в національній валюті | 4500 | 4550 | 4600 | 4650 | 4700 | 4750 | 4800 | 4850 | 4900 | 4950 |
| 5000 | 5050 | 5100 | 5150 | 5200 | 5250 | 5300 | 5350 | 5400 | 5450 | ||
| 5500 | 5550 | 5600 | 5650 | 5700 | 5750 | 5800 | 5850 | 5900 | 5950 | ||
| 31 | Поточні рахунки в національній валюті | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 |
| 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | ||
| 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | 85000 | ||
| 40 | Статутний капітал | 150000 | 150050 | 150100 | 150150 | 150200 | 150250 | 150300 | 150350 | 150400 | 150450 |
| 150500 | 150550 | 150600 | 150650 | 150700 | 150750 | 150800 | 150850 | 150900 | 150950 | ||
| 151000 | 151050 | 151100 | 151150 | 151200 | 151250 | 151300 | 151350 | 151400 | 151450 | ||
| 43 | Резервний капітал | 13500 | 13550 | 13600 | 13650 | 13700 | 13750 | 13800 | 13850 | 13900 | 13950 |
| 14000 | 14050 | 14100 | 14150 | 14200 | 14250 | 14300 | 14350 | 14400 | 14450 | ||
| 14500 | 14550 | 14600 | 14650 | 14700 | 14750 | 14800 | 14850 | 14900 | 14950 | ||
| 44 | Нерозподілений прибуток | 36500 | 36550 | 36600 | 36650 | 36700 | 36750 | 36800 | 36850 | 36900 | 36950 |
| 37000 | 37050 | 37100 | 37150 | 37200 | 37250 | 37300 | 37350 | 37400 | 37450 | ||
| 37500 | 37550 | 37600 | 37650 | 37700 | 37750 | 37800 | 37850 | 37900 | 37950 | ||
| Баланс | 200000 | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
Журнал реєстрації господарських операцій за листопад місяць 20 ___р.
Таблиця 30
| № пп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Сума, грн. | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Відображено вартість придбаного устаткування від постачальника | |||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ | |||||
| Проведено оплату постачальнику у повному обсязі | |||||
| Відображено вартість транспортних послуг, пов’язаних з придбанням устаткування | |||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ по транспортних послугах | |||||
| Сплачено за надання транспортних послуг | |||||
| Введено в експлуатацію придбане устаткування | |||||
| Видано суму під звіт на придбання витратних матеріалів для комп’ютера | |||||
| Оприбутковано витратні матеріали для комп’ютера | |||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ по витратним матеріалам | |||||
| Повернуто в касу невикористану суму підзвітних коштів | |||||
| Списано матеріали на виробництво готової продукції | |||||
| Нарахована заробітна плата основним виробничим працівникам | |||||
| Нараховано єдиного внеску на фонд ЗП основних виробничих працівників: відсоток єдиного внеску становить 37,86 % | |||||
| Утримано з суми ЗП основних виробничих працівників: - єдиного внеску 3,6 % | |||||
| Утримано податок з доходів фізичних осіб по основних виробничих працівниках 15 % (з суми ЗП за вирахуванням ЄСВ) | |||||
| Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення | |||||
| Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу | |||||
| Нараховано єдиного внеску на фонд ЗП адміністративного персоналу: - відсоток єдиного внеску становить 37,86 % | |||||
| Утримано з суми ЗП адміністративного персоналу: - єдиного внеску 3,6 % | |||||
| Утримано податок з доходів фізичних осіб по адміністративному персоналу 15 % (з суми ЗП за вирахуванням ЄСВ) | |||||
| Нарахована амортизація основних засобів адміністративного призначення | |||||
| Списані витратні матеріали для комп’ютера на адміністративні цілі | |||||
| Нараховано на адміністративні витрати та сплачено банку за розрахунково-касове обслуговування | |||||
| Списано на фінансові результати адміністративні витрати | |||||
| Оприбутковано готову продукцію за фактичною собівартістю | |||||
| Реалізовано готову продукцію вітчизняним покупцям | |||||
| Визнаний дохід від реалізації посередницьких послуг вітчизняному покупцю | |||||
| Відображено податкове зобов’язання з ПДВ: - від реалізації продукції - від надання послуг | |||||
| Надійшли кошти на поточний рахунок підприємства від покупців | |||||
| Списано собівартість реалізованої готової продукції | |||||
| Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої готової продукції | |||||
| Списано на фінансовий результат дохід: - від реалізації готової продукції - від надання послуг | |||||
| Отримано готівку з банку в касу для виплати заробітної плата | |||||
| З каси видана заробітна плата | |||||
| Нараховано податок на прибуток (21%) | |||||
| Списано на фінансовий результат нарахований податок на прибуток | |||||
| Визначено чистий прибуток підприємства |
