Журнал реєстрації господарських операцій за ___________ 20 р.
Таблиця 5
| № п/п | Первинний документ обліку | Зміст операції | Кореспонденція рахунків (проводка) | Сума, грн.. | |
| Дебет | Кредит | ||||
Оформлення первинних документів
Відомість № 2
На рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
за вересень ТОВ «Гарант»
Сальдо на початок місяця по Головній книзі ________ грн.
Таблиця 6
| Дата виписки банку | В Дебет рахунку з Кредиту рахунків | ||||||
| Всього по Д-т рах. 311 | |||||||
| Всього за місяць |
Журнал № 2
По кредиту рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
За вересень ТОВ «Гарант», грн.
Таблиця 7
| № рахунк у Дата виписки банку | Всього по К-т рах. 311 | ||||||
| Всього за місяць |
Головна книга
По рахунку 30 «Каса» за вересень місяць ц.р.
Таблиця 8
| Період | Поч. зал. Дт | Кінц. зал. Дт | Дт оборот | ||||
| Вересень | |||||||
| Разом |
| Кт оборот | Кінц. зал. Дт | Кінц. зал Кт | |||||
Головна книга
По рахунку 31 «Рахунки в банках» за вересень місяць ц.р.
Таблиця 9
| Період | Поч. зал. Дт | Кінц. зал. Дт | Дт оборот | ||||
| Вересень | |||||||
| Разом |
| Кт оборот | Кінц. зал. Дт | Кінц. зал Кт | |||||
| Матеріал для заповнення первинних документів |
| Назва підприємства ТОВ «ГАРАНТ» |
| Код ЄДРПОУ 35465789 |
| Банк платника (підприємства) АКБ «ФОРУМ» |
| Розрахунковий рахунок 26007300048214 |
| МФО банку 322948 |
| Банк отримувача УДКСУ у Печерському районі у м. Києві |
| Код ЄДРПОУ 380004897 |
| Банк отримувача ГУ ДКСУ У М. КИЄВІ |
| Код банку 820019 |
| Розрахунковий рахунок 33112340700007 |
Тема 4. Облік основних засобів і
Нематеріальних активів
Практична робота № 2
Мета виконання завдання:
Закріпити теоретичні навички з обліку матеріальних і нематеріальних необоротних активів. Засвоїти методику синтетичного обліку необоротних активів. Набути практичних навичок у складанні первинних документів з обліку необоротних матеріальних активів.
| Основні засоби (далі – ОЗ) це матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин, наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 2500 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом, та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік) (п. 14.1.138 ПКУ). |
| Нематеріальні активи (далі - НА) право власності на результати інтелектуальної діяльності, у тому числі промислової власності, а також інші аналогічні права, визнані об'єктом права власності (інтелектуальної власності), право користування майном та майновими правами платника податку в установленому законодавством порядку, у тому числі набуті в установленому законодавством порядку права користування природними ресурсами, майном та майновими правами (п. 14.1.120 ПКУ). |
| Амортизація систематичний розподіл вартості ОЗ, інших необоротних та НА, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації) (п. 14.1.3 ПКУ) |
| Також важливо усвідомити, що ПКУ закладає перехід від групового до пооб'єктного обліку ОЗ, тому і нарахування амортизації буде здійснюватися щомісячно (сума амортизації за розрахунковий квартал відповідає добутку місячної суми амортизаційних відрахувань на три місяці) та пооб'єктно |
Методичні вказівки до виконання практичної роботи:
Практичну роботу студенти виконують за одним з 30 варіантів, який студент вибирає за основним списком навчального журналу групи.
Практичну роботу рекомендується виконувати в такій послідовності:
1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій відповідно до умови завдання (ситуація) за наступною формою (Табл. 10):
Журнал реєстрації господарських операцій за ___________ 20 р.
Таблиця 10
| № п/п | Первинний документ обліку | Зміст операції | Кореспонденція рахунків (проводка) | Сума, грн. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
· У графі 1 проставляється порядковий номер операції.
· У графі 2 необхідно перелічити назви первинних документів, які використовують при оформленні операцій та бухгалтерських записів.
· У графі 3 записують назву господарської операції (тобто її зміст).
· У графі 4 і 5 зазначаються бухгалтерські проведення кожної операції.
2. Оформити первинні документи з обліку надходження та вибуття необоротних активів.
