Основные понятия организации финансов
В процессе производственной деятельности результаты и затра-ты облекаются в денежную форму, которая как всеобщий эквивалент позволяет планировать, осуществлять стимулирование и контроль всех аспектов функционирования организации. Финансы организаций занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны; именно на их основе формируется основная масса финансо-вых ресурсов государства; 80 % доходной части федерального бюд-жета России составляют налоговые поступления. Существование фи-нансов неразрывно связано с наличием товарно-денежных отношений и регулирующей ролью государства. Материальной основой финан-сов служит кругооборот капитала, принимающий в условиях товарно-денежных отношений форму денежного оборота.
Финансы организации –система денежных отношений,возни-кающих в процессе её функционирования. Они взаимодействуют с:
контрагентами – при формировании первичных доходов, обра-зовании и использовании целевых фондов внутрихозяйственного на-значения (уставный капитал, фонды накопления и потребления, по-ощрительный фонд и др.);
организациями – при распределении финансов в форме уплаты и получения штрафов при нарушении договорных обязательств, внесе-нии различных паевых взносов, участии в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретении ценных бумаг, получении по ним дивидендов и др.;
потребителями продукции, вступая в контакты с которыми фирмы самостоятельно выбирают форму и вид договоров, определя-ют условия выполнения обязательств и порядок установления санк-ций, формируют цены на продукцию;
страховыми организациями – при заключении договоров стра-хования;
банковской системой – при расчётно-кассовом обслуживании в связи с получением и погашением ссуд, уплатой процентов, предос-тавлением банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;
Глава 5. Финансовые ресурсы
государством – при образовании и использовании бюджетных и внебюджетных фондов через внесение в них налогов и сборов для осуществления бюджетного финансирования непроизводственной сферы и целевых программ;
вышестоящими управленческими структурами – при внутри-корпоративном перераспределении финансовых ресурсов.
Таким образом, финансовая система имеет отношения с:
поставщиками – по поставкам материалов, топлива, ММО и т.д.; потребителями товаров – в соответствии с заключенными дого-
ворами; контрагентами – по взысканию и уплате штрафов за нарушение
договоров; банками – по расчётам за услуги по открытию и ведению счётов,
получению и погашению кредитов, а также за факторинговые операции; страховыми фирмами – по страхованию финансовых рисков; инвестиционными фондами – по осуществлению финансовых
инвестиций; персоналом организации – по выплате заработной платы;
акционерами – по выплате дивидендов; учредителями – по формированию уставного фонда, распреде-
лению дохода; государством – по уплате налогов в бюджет и внебюджетные
фонды; филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми
обществами; аудиторскими, юридическимии другими фирмами.
Отличительная черта финансовых отношений заключается в том, что они представляют собой совокупность денежных поступ-лений и выплат.
Функции финансовых ресурсов организации:
распределительная (формирование и использование денег); контрольная (внешний и внутренний надзор за формированием
и использованием денег посредством хозяйственного учёта и отчёт-ности);
стимулирующая (рациональная организация финансов); планирующая (регулирование и оптимизация капитала и денеж-
ных фондов).
Принципы, лежащие в основе организации финансов: самостоятельность в области финансовой деятельности;
Экономика дорожного строительства
самофинансирование; заинтересованность в результатах работы и ответственность за
результаты; рациональность (высокая эффективность капитала, минималь-
ные риски); деление финансовых ресурсов на собственные и заёмные сред-
ства;
первоочередность выполнения обязательств перед бюджетными и государственными внебюджетными фондами;
минимизация финансовых издержек и образование финансовых резервов;
плановость (осуществление своевременных расчётов через вне-дрение современных методов внутрифирменного планирования – бюджетирования);
гибкость (маневрирование денежными потоками); соотношение сроков (обеспечение минимального разрыва во
времени между получением и использованием денег и их сохранение от обесценивания);
финансовая устойчивость (независимость и платёжеспособ-ность);
финансовый контроль деятельности организации. Финансовый механизм –система воздействия на финансовые
отношения с помощью различных методов.
Элементами финансового механизма являются:
финансовые отношения, выступающие объектом управления, возникающие в процессе деятельности ДСО и отражающие её денеж-ные потоки, связанные с инвестированием, кредитованием, налогооб-ложением;
финансовые рычаги – приёмы воздействия на деятельность ДСО, включающие: прибыль, процентные ставки, кредиты, финансовые санк-ции, доход, дивиденды, цену, амортизационные отчисления и др.;
финансовые методы – способы воздействия на систему, объеди-няющие прогнозирование, планирование, инвестирование, организа-цию, стимулирование, учёт, анализ, контроль, регулирование, креди-тование, налогообложение, страхование финансовых ресурсов;
правовое обеспечение – формирование налогового законодатель-ства, законодательной базы регулирования расчётно-денежных отноше-ний, рынка ценных бумаг (законы, указы, постановления, приказы) и выработка порядка составления финансовой отчётности организаций;
Глава 5. Финансовые ресурсы
нормативное обеспечение – инструкции, нормативы, нормы, та-рифные ставки, методические указания, разъяснения и др.;
информационное обеспечение – экономическая, финансовая
и другая информация, необходимая для принятия управленческих решений;
финансовая информация – сведения о партнерах и конкурентах (их финансовая устойчивость, платежеспособность, цены, дивиденды, проценты на товарном, фондовом и валютном рынках).
С помощью финансов осуществляются: обслуживание внутри-фирменного кругооборота фондов; распределение выручки от реали-зации продукции в фонд возмещения материальных затрат, фонд оп-латы труда, перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет
и прибыль, остающуюся в распоряжении ДСО, направляемую на про-изводственное и социальное развитие; использование чистой прибыли из сформированных фондов (резервирования, накопления и потреб-ления); контролирование ликвидности, платёжеспособности и финан-совой независимости организации от внешних источников финанси-рования.
