Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 7 страница

высоком уровне.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь на увеличение уставного фонда может направляться нераспре­деленная прибыль только в том случае, если она подтверждена внешним аудитом. В качестве внутреннего источника пополне­ния уставного капитала могут использоваться целевые фонды банка, созданные им за счет отчислений от прибыли, однако это возможно при условии, если за их счет не производились кон­кретные капитальные затраты на строительство, приобретение основных фондов, инвестиции и др.

Открытие временного накопительного счета при капитализа­ции в уставный фонд нераспределенной прибыли не требуется. Уставный фонд является основой собственных средств и представляет для банка стартовый капитал, который вместе с привлеченными ресурсами используется при активных опера­циях, обеспечивающих банку формирование доходов. Получен­ная банком прибыль служит источником для создания фондов различного целевого назначения. Кроме фонда дивидендов, прочие фонды, созданные за счет прибыли, оседают в банке и представляют собой его собственные средства. Формирование этих фондов происходит в результате распределения чистой прибыли банка. Перечень создаваемых банком фондов содер­жится в его уставе, а порядок распределения прибыли по фон-

дам должен быть закреплен в соответствующих локальных нор­мативных документах.

Для банков Республики Беларусь обязательным является формирование резервного фонда. Распределение прибыли в этот фонд может осуществляться не только после завершения отчетного года, но и на протяжении года поквартально в виде авансовых отчислений. В этом случае по итогам завершения от­четного года и определения фактического финансового резуль­тата банка производится окончательное распределение прибы­ли. Если авансовые отчисления превысили размер фактически полученной банком чистой прибыли, производятся исправи­тельные проводки (сторнирование) по уменьшению ранее про­веденных отчислений. Отчисления прибыли в прочие фонды банка производятся только после окончания отчетного года и определения финансового результата за этот год.

Одной из составляющих собственных средств банка может выступать его эмиссионный доход. Он образуется в том случае, если при первичном размещении акций банка они реализованы по цене, превышающей их номинальную стоимость.

8.3. Депозитные операции банков

Депозитные операции составляют основную группу пас­сивных операций коммерческих банков. Они представляют со­бой операции банков по привлечению денежных средств юри­дических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

Согласно действующему в Республике Беларусь законода­тельству, в качестве субъектов депозитных операций могут вы­ступать небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физи­ческие лица. Субъектами депозитных отношений могут высту­пать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием пря­мых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также прак­тикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банков договорами депозита, являющихся альтернативой кре­дитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты (вкла­ды), т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозит­ных операций вносят в банк или которые в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций на оп­ределенное время оседают на счетах в банке. 154

Депозитные счета бывают самыми разнообразными. В основе,ix классификации могут быть такие критерии, как источники а кладов, целевое назначение депозита, степень доходности, вид валюты и другие, однако основными критериями чаще всего выступают категория вкладчика и форма изъятия вклада.

По форме изъятия средств депозиты чаще всего подразделя­ются на депозиты до востребования (обязательства, не имею­щие конкретного срока исполнения) и срочные депозиты (обя­зательства, имеющие фиксированные сроки). В банковской практике могут встречаться и так называемые условные депози­ты, которые представляют собой обязательства, исполнение которых производится при наступлении определенного в зак­люченном договоре обстоятельства.

Среди пассивных операций банков обычно основной объем приходится на операции по формированию депозитов до востре­бования. Они представляют собой средства, которые без предва­рительного уведомления банка со стороны клиента могут быть востребованы в любой момент. Эти средства оседают в виде ос­татков на определенных банковских счетах, открытых их вла­дельцами для расчетов и платежей или же для иного целевого использования средств, и, как правило, получение доходов по таким счетам не является основным мотивом их открытия.

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депо­зиты до востребования. Прежде всего это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимате­лям для зачисления поступающих в их адрес средств и осущест­вления расчетных операций как в безналичной, так и в налич­ной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений.

Все условия открытия и функционирования текущего (рас­четного) счета должны быть указаны в заключенном между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наи­более существенными условиями этого договора является на­числение банком процентов на остаток средств на счете и взи­маемая с клиента плата за проведение банком расчетных опера­ций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные банком тарифы, но в каж­дом конкретном случае они могут носить индивидуальный ха­рактер.

Предприятиям и предпринимателям, занимающимся внеш­неэкономической деятельностью могут быть открыты текущие счета в иностранной валюте. Они предназначены для учета

остатков средств после обязательной продажи определенной части поступлений в иностранной валюте, поскольку это пре­дусмотрено законодательством, действующим в Республике Бе­ларусь. С этих счетов и производятся платежи в иностранной валюте.

Разновидностью счета до востребования является субсчет который открывается нехозрасчетным формированиям и под­разделениям, находящимся вне расположения головного пре­дприятия, для зачисления выручки и проведения безналичных расчетов. Эти счета могут быть открыты только в официальной денежной единице Республики Беларусь.

В определенных законодательством случаях могут исполь­зоваться временные счета. Они открываются строящемуся предприятию (пусковому комплексу, очереди, этапу и др.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Времен­ные счета используются также для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ (обществ с ограни­ченной или дополнительной ответственностью) для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях. Пос­ле формирования уставного капитала и государственной реги­страции общества временный счет закрывается и в общем по­рядке открывается текущий счет.

Депозитами до востребования являются также средства, от­раженные на различных благотворительных счетах в банке. Благотворительный счет — это счет целевого характера, откры­ваемый в банке предприятием, предпринимателем или гражда­нами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, строительства объектов различного общест­венного назначения, а также ремонта или реконструкции зда­ний, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п. Этот счет мо­жет открываться как в официальной денежной единице Респуб­лики Беларусь, так и в иностранной валюте.

Для учета средств, используемых для расчетов посредством банковских пластиковых карточек, открываются карт-счета, остатки по которым представляют собой для банка разновид­ность депозитов до востребования.

В банковской практике для осуществления функций кон­троля используются транзитные счета. Например, в настоя­щее время их применяют в банках Республики Беларусь для учета поступлений выручки предприятий в иностранной валю­те и обязательной продажи ее части в определенных законода­тельством размерах. В режиме использования этих счетов име-156

ется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах проценты банком не начисляются; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комис­сионные платежи.

Определенную часть депозитов до востребования могут сос­тавлять средства, образовавшиеся у банка в результате ведения корреспондентских счетов других банков. Такими средствами будут пассивные остатки по счетам «Лоро». Если коммерчес­кий банк воспользуется правом образования овердрафта, пре­дусмотренным договором по функционированию его коррес­пондентского счета «Ностро», то и по этому активному счету могут образоваться пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования.

Депозитами до востребования являются и пассивные остат­ки, отраженные на контокоррентном счете. Данный счет представляет собой единый дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррент­ному счету означает наличие у клиента кредитной задолжен­ности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свиде­тельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогич­ных остаткам по текущим (расчетным) счетам.

Счет-контокоррент используется для осуществления опера­ций только в официальной денежной единице Республики Бе­ларусь и переход клиента на кредитно-расчетное обслуживание по этому счету возможен только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам на текущую деятельность и процентам за их использование. В договоре по счету-контокор­ренту предусматривается не только взимание банком процен­тов по активным остаткам на этом счете, но и выплата в пользу клиента процентов по пассивным остаткам, являющимся для банка одним из источников ресурсов.

Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учету депозитных средств в режиме до востребования, в банков­ской практике могут встречаться и другие их виды. Несмотря на существование различного рода счетов до востребования, ос­новным их видом для любого банка являются текущие (расчет-

ные) счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на них.,

К срочным депозитам относятся денежные средства, храня­щиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиен­том и банком. Срочные депозиты подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на конкретный срок и возможность их изъятия владельцем только после окончания определенного договором срока. Эта часть ресурсов является для банков достаточно стабильной. Банки в значительной сте­пени заинтересованы в приросте срочных вкладов (депозитов), так как он усиливает ликвидность позиций их балансов. Но следует иметь в виду, что при возрастании доли срочных депо­зитов в совокупном объеме ресурсов может произойти сниже­ние доходности его операций из-за привлечения более дорогих (по сравнению с ресурсами до востребования) средств.

Срочные депозиты, помимо рассмотренных ранее признаков, классифицируются в зависимости от сроков их привлечения. Как правило, стандартными сроками депозитов являются 1,3,6, 9, 12 месяцев. Возможно привлечение средств на срок и более од­ного года. Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д.

Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин. Так, например, сроки могут зави­сеть от требований банковского законодательства по формиро­ванию обязательных резервов: если существует дифференциа­ция норм обязательных резервов в зависимости от сроков при­влечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых бан­ками активных операций. И, конечно, сроки привлечения бан­ками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денеж­ном рынке.

Размещение в банках средств на фиксированные сроки оформляется специальным договором между клиентом (вклад­чиком) и банком в лице его руководителя. Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает форму депозитного до­говора, который носит типовой характер. Депозитные договоры составляются в двух экземплярах, один из которых передается на хранение вкладчику, другой хранится в отделе банка, вы­полняющем депозитные операции. Обычно депозитный договор содержит ряд стандартных разделов. В разделе * Предмет согла-

шения» излагается суть заключаемой депозитной сделки. Су­щественными условиями договора являются: валюта вклада и сумма первоначального взноса во вклад, срок действия догово­ра, проценты, которые вкладчик получит после окончания сро­ка действия договора, условия внесения средств в депозит (в на­личной или безналичной форме).

Условия депозитного договора тесно связаны между собой. Например, сумма депозитного вклада и сроки, на которые зак­лючается с банком договор, оказывают непосредственное влия­ние на размер депозитного процента. Чем крупнее сумма вкла­да и продолжительнее срок, на которые клиент передает средст­ва банку, тем выше может быть предложенный вкладчику де­позитный процент.

Уровень депозитных процентных ставок банки определяют самостоятельно, исходя из разработанной ими депозитной по­литики, однако на него оказывают влияние многие факторы. Кроме размера вклада и сроков договора, это состояние денеж­ного рынка, спрос на кредитные ресурсы, проценты за предо­ставляемые банком кредиты, ставка рефинансирования, уро­вень инфляции, тип клиента (вкладчика) и соблюдение им ус­ловий договора.

Несмотря на то, что в депозитном договоре указаны опреде­ленные конечные сроки, вкладчику может быть предоставлено право досрочно расторгнуть этот договор и отозвать внесенную в банк сумму. Об этом необходимо заранее в письменной или устной форме уведомить банк. Следует отметить, что ликвид­ность вклада для его владельца представляет, как правило, не меньший интерес, чем размер доходов по нему. Поэтому более привлекательным для клиента будет договор, предусматриваю­щий возможность досрочного отзыва депозита. При включении в договор подобных условий должны быть четко разграничены размеры доходов (депозитный процент) при соблюдении клиен­том договорных сроков и при досрочном востребовании суммы. Самым жестким условием со стороны банка может быть полная потеря клиентом права на проценты по досрочно изъятому де­позиту. Другим вариантом может быть начисление банком про­центов по ставке, предусмотренной для депозитов до востребо­вания, но чаще всего начисление процентов по досрочно отзы­ваемым депозитам за срок их фактического пребывания на бан­ковском счете происходит по ставке, установленной банком для депозитов соответствующего срока.

Используемые банками процентные ставки по депозитам мо­гут быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в тече­ние всего срока действия депозитного договора или плавающи-

ми. При нестабильных экономических условиях, достаточно вы. соких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефи-нансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка ис­пользование плавающих депозитных ставок представляется наи­более целесообразным. Банки могут применять различные спо­собы исчисления доходов по депозитам. Один из них, являю­щийся более традиционным, представляет начисление простых процентов. При этом способе в качестве базы для расчета ис­пользуется фактический остаток вклада, по которому происхо­дит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные проценты периодически выплачиваются вкладчи­ку или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.

Другим способом расчета доходов является использование сложных процентов. При этом варианте сумма начисленных процентов добавляется к сумме основного вклада, а в следую­щем периоде начисление процентов ведется уже относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализа­ция процентов. Сложные проценты рекомендуется использо­вать в тех случаях, когда фактическая выплата доходов осущест­вляется по окончании срока действия депозитного договора.

Важными условиями работы для банков, планирующих ши­рокомасштабное привлечение средств клиентов в срочные депо­зиты (вкладов), должны стать выработка привлекательных для клиентов условий приема депозитов, открытость этой информа­ции для потенциальных вкладчиков, высокий уровень культу­ры обслуживания. Все это играет немаловажную роль в конку­рентной борьбе коммерческих банков за привлечение ресурсов.

8.4. Риски пассивных операций, их оценка и предупреждение

Пассивные операции, как и многие другие операции, вы­полняемые банками, подвержены тем или иным видам рисков.

Проводимые банками пассивные операции, с одной сторо­ны, направлены на формирование собственных средств банков, с другой — на формирование привлеченных ресурсов. Каждой из этих частей пассива банка характерны определенные виды рисков.

Подавляющую часть пассивов банка составляют привлечен­ные средства юридических и физических лиц, а также других банков. Одним из основных требований, которое должно соблю-160

даться банками в течение всего периода функционирования, является поддержание на должном уровне ликвидности и свое­временное выполнение обязательств перед клиентами. Способ­ность банка соответствовать этим требованиям во многом зави­сят от состава и структуры его пассивов. Основными видами привлеченных средств, которые должны объективно использо­ваться коммерческими банками для осуществления кредитных вложений, являются депозиты срочного характера. Однако банковская практика показывает, что при формировании этих видов пассивов вследствие влияния ряда факторов складыва­ются неблагоприятные тенденции.

Основной удельный вес в структуре пассивов банков занима­ют средства до востребования, в большинстве представляющие остатки по расчетным (текущим) счетам клиентов. Эти средства в любой момент могут быть изъяты их владельцами. Несмотря на то, что это достаточно дешевые для банков кредитные ресур­сы, их размер может в течение определенного времени сущест­венно колебаться, особенно в условиях кризисного состояния Экономики. По этой причине значительную часть этих ресурсов банки без ущерба для своей ликвидности не могут использовать для кредитования.

В связи с тем, что значительный объем в пассивах банка за­нимают ресурсы до востребования, существенный риск для бан­ка представляет возможность их одновременного изъятия. Нель­зя считать, что срочные депозиты банка полностью освобожде­ны от данного риска. Несмотря на то, что подобные ресурсы предоставлены банку на конкретные сроки, у их владельцев су­ществует возможность (при определенных потерях части дохо­дов) отозвать свои средства из банка досрочно. И изъятие ресур­сов до востребования в объемах, превышающих запланирован­ные банком, и досрочный отзыв срочных депозитов могут стать факторами риска потери банком ликвидности.

Сглаживание подобного риска на практике достигается пу­тем диверсификации портфеля депозитов по типам клиентуры, срокам привлечения, поддержанием определенного запаса лик-

|

видности рациональным формированием банковских активов. Риски оттока привлеченных средств могут реально транс­формироваться в риск потери ликвидности банка, если он не сможет в оперативном порядке найти соответствующие объемы ресурсов на рынке. Как правило, источниками таких средств служат межбанковские кредиты.

В отличие от активных пассивные операции по привлече­нию ресурсов в меньшей степени регулируются Национальным банком. Так, например, не регламентируется общий размер привлечения банками Республики Беларусь средств, однако по

[J-975 161

отдельным видам пассивных операций могут устанавливаться экономические нормативы или определенные ограничения.

До 1 января 2007 г. одним их таких нормативов являлся максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчи­ка). Этот норматив представлял собой предельное процентное соотношение размера вкладов (депозитов), полученных банком, кредитов, остатков по счетам одного кредитора, в том числе банка, и собственного капитала банка. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) не должен был превы­шать 250 % собственного капитала банка. Еще одним нормати­вом, нацеленным на диверсификацию риска по пассивным опе­рациям банка, являлся максимальный размер собственных вексельных обязательств. Данный норматив представлял со­бой предельное процентное отношение суммы вексельных обя­зательств банка к собственному капиталу банка. В расчет раз­мера собственных вексельных обязательств включались суммы выданных банком векселей, обязательств, отраженных по вне­балансовым счетам, вытекающим из акцептов, авалей, индос­саментов векселей, а также вексельных обязательств, ставших сомнительными.

Вексельные обязательства включались в расчет в следую­щем размере:

. векселя, выданные банком, обязательства, отраженные по внебалансовым счетам, вытекающие из акцептов векселей, 100 %;

. обязательства, отраженные по внебалансовым счетам, вы­текающим из авалей, индоссаментов, другие внебалансо', вексельные обязательства — 50 %.

Максимальный размер собственных вексельных обязательств банка не должен был превышать 50 % собственного капитала банка.

Кроме приведенных выше нормативов, Национальным бан­ком Республики Беларусь были установлены экономические нормативы, ограничивающие объемы привлеченных средств физических лиц. Целью установления норматива максималь­ного размера привлеченных средств являлось ограничение рис­ков банковской деятельности и предотвращение создания поло­жения, угрожающего интересам вкладчиков и кредиторов — физических лиц. Максимальный размер привлеченных ере;. физических лиц не должен превышать 100 % собственного ка­питала банка. В Инструкции о нормативах безопасного функ­ционирования для банков и небанковских кредитно-финан­совых организаций, вступившей в действие с 1 января 2007 г., круг обязательных нормативов сократился. В настоящее время 162

рормативом, регулирующим риски пассивных операции яв­ляется соотношение привлеченных средств физических лиц и _активов банка с ограниченным риском. Сумма активов банка с ограниченным риском определяется по данным, приведенным _в форме отчетности 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала банка». Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно превышать единицу.

Риски пассивных операций имеют определенную связь с процентным риском. В связи с тем, что привлечение ресурсов связано с определенными расходами по выплате процентов, у банка всегда существует риск того, что он не сможет их размес­тить таким образом, чтобы не только компенсировать эти затра­ты, но и обеспечить должный объем прибыли. Как правило, обоснованная депозитная политика в тесной увязке с полити­кой формирования активов банка позволяет избежать подоб­ный риск.

Часть пассивов банка, которую представляют его собствен­ные средства, как правило, является для него в плане рисков менее проблемной. Основное место в структуре собственных средств банков принадлежит уставному капиталу. Чаще всего его формирование происходит путем выпуска банками соб­ственных акций. Первый выпуск акций коммерческого банка должен быть полностью реализован по цене не ниже номинала. При дальнейшем пополнении уставного фонда банки могут осу­ществлять дополнительные эмиссии акций. В данном случае может иметь место риск неполной реализации всего выпуска. Нельзя сказать, что данный риск приводит к каким-либо пря­мым потерям банка. Скорее это косвенные потери, которые вы­ражаются в том, что недоформирование уставного фонда отно­сительно запланированных размеров скажется на размерах соб­ственного капитала банка и будет ограничивать возможные масштабы проведения ряда активных и пассивных операций.

Кроме рассмотренных выше специфических рисков, пассив­ные операции могут подвергаться рискам общего характера: операционному, системному, рискам изменения законодатель­ства и т.д.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается сущность пассивных операций?

2. Каким образом можно сгруппировать пассивные опера­ции банка?

3. Какие основные требования предъявляются к формирова­нию уставного фонда банка?

4. Какие существуют внутренние и внешние источники по­полнения уставного фонда банка?

5. Как осуществляется формирование других фондов банка?

6. Какие существуют разновидности депозитных операций?

7. В чем заключаются основные риски банка при проведе­нии пассивных операций по привлечению ресурсов?

8. Какие экономические нормативы регулируют риски бан­ка при проведении пассивных операций по привлечению ресур­сов?

9. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С КЛИЕНТАМИ

9.1. Кредитные операции банка, их классификация

Банки проводят различного рода операции как по привлече­нию временно свободных средств от физических и юридичес­ких лиц, включая другие банки, так и по их размещению. Во всех случаях между конкретным банком и различными субъек­тами возникают кредитные отношения, при которых стороны обязаны при наступлении установленных сроков вернуть де­нежные средства с уплатой за их пользование в виде процентов, дисконта, комиссионного вознаграждения и др. Оформление взаимоотношений может быть различным: кредитный договор (соглашение), депозитный договор, договор на открытие кор­респондентского счета, генеральный договор (соглашение) о межбанковском сотрудничестве, договор на факторинговое об­служивание, договор финансовой аренды (лизинга), договор овердрафта и др.

Кредитные операции банка подразделяются на две боль­шие группы: пассивные, когда банк выступает в роли кредито­получателя, вкладополучателя, заемщика, дебитора, должни­ка, привлекая средства клиентов, и активные, когда банк вы­ступает в роли кредитора, кредитодателя, заимодавца, пре­доставляя средства клиентам. В свою очередь у каждого банка как пассивные, так и активные кредитные операции подразде­ляются на межбанковские и операции с клиентами.

К межбанковским относятся операции по покупке (прода­же) ресурсов между конкретным банком и другими банками (резидентами и нерезидентами), а также Национальным бан­ком Республики Беларусь в любой форме, которая может пред­ставлять обязательства по кредитам, депозитам, векселям, ли-164

зингу, остаткам на корреспондентских счетах, исполненным обязательствам.

К кредитным операциям с клиентами относятся все виды кредитных отношений, возникающих при привлечении ресур­сов и их размещении, с небанковскими финансовыми, коммер­ческими, некоммерческими организациями, индивидуальны­ми предпринимателями, органами государственного управле­ния и населением. В банковской практике Республики Бела­русь пассивные кредитные операции с клиентами подразделя­ются на две группы: депозитный портфель банка и ценные бу­маги, эмитированные банком. Активные кредитные операции с клиентами по их видам подразделяются: на краткосрочные кредиты; долгосрочные кредиты; лизинг; факторинг; средства, предоставленные по операциям «Репо»; средства, перечислен­ные в качестве обеспечения исполнения обязательств; испол­ненные банком обязательства; средства, предоставленные при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты, займы.

К краткосрочным кредитам, как правило, относятся кре­диты, предоставленные на цели, связанные с созданием и дви­жением текущих активов, сроком до одного года.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты, предостав­ленные на цели, связанные с созданием и движением долго­срочных активов, сроком свыше одного года. Физическим ли­цам кредиты предоставляются на потребительские цели и на финансирование недвижимости.

Лизинг представляет собой передачу имущества во времен­ное пользование с постепенной оплатой его стоимости и являет­ся способом воспроизводства основных фондов в виде финансо­вой аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) банк в качестве лизингодателя передает специально приобретенный объект лизинга арендатору (лизингополучателю) во временное пользование на срок и за плату с правом или без права выкупа.