Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 3 страница

Информационный риск заключается в получении недоста­точно полной и достоверной информации для принятия управ­ленческих решений. Как правило, он возникает при большом объеме информации, удаленности источников информации и сведении отчетности из различных источников. Для предотвра­щения возможности представления руководству банка и кон­тролирующим органам недостоверной информации необходимо обеспечить унификацию информации, использование единых методологических подходов при ее обобщении в различных формах отчетности, адаптацию программного обеспечения к информационным потребностям.

Правовой риск банка обусловлен изменением законода­тельства. Часто неоднозначное толкование нормативных актов приводит к тому, что производимая банком операция, выгод­ная в момент ее начала, становится убыточной для банка в свя­зи с изменением законодательства. Основными составляющими правового риска являются: изменение законодательства, неод­нозначное толкование нормативных актов, возникновение оши­бок при разработке внутренних локальных нормативных пра­вовых актов. Нечеткое формулирование прав и ответственности сторон, некорректное оформление договоров из-за правовой не­компетентности руководителей банка, может привести к фи­нансовому ущербу, увеличению обязательств банка, обесцене­нию его активов. Управление правовым риском нацелено на по­вышение качества юридического обеспечения в банке. Оно вы­ражается в разработке локальных нормативных правовых ак­тов и примерных (типовых) форм договоров, гарантий, учиты­вающих все требования законодательства Республики Бела-

русь. Юридическая служба банка участвует в рассмотрении кредитных и других проектов, осуществляемых банком, визи­рует договоры, оказывает консультационную и методологичес­кую помощь специалистам различных структурных подразде­лений банка и др.

Риск потери репутации банка связан с его неспособностью поддерживать свою репутацию как надежного делового партне­ра. Потеря доверия к банку вкладчиков может вызвать отток средств и стать причиной неплатежеспособности. Основными причинами возникновения этого риска являются: операцион­ные сбои в процессе обслуживания клиентов, несовершенство технологических процессов при банковских операциях, ненад­лежащее исполнение банком принятых на себя обязательств. Управление данным видом риска осуществляется посредством поддержания ликвидности банка, предотвращения сомнитель­ных операций, участия в различного рода социально значимых государственных проектах, обеспечения строгого соблюдения принятых обязательств перед клиентами банка. Большое зна­чение для поддержания положительного имиджа банка имеет его высокая рейтинговая оценка, которая определяется между­народными рейтинговыми агентствами на основании тщатель­ного анализа предоставляемой банком информации о результа­тах деятельности за год и ряда других показателей.

Управление риском несогласованности действий различ­ных структурных подразделений банка происходит посредст­вом разделения их полномочий при принятии и реализации уп­равленческих решений.

Управление частными и общими рисками банка произво­дится с целью их предупреждения, своевременного выявления и заблаговременного обеспечения источников компенсации по­терь и убытков.

Вопросы для самоконтроля

1. Что понимается под банковским риском?

2. Какие признаки лежат в основе классификации банков­ских рисков?

3. Какие риски можно считать основными банковскими рис­ками?

4. Какие риски относятся к внутренним и внешним рискам банка?

5. В чем сущность основных методов оценки банковских
рисков?

 

6. Какие методы управления рисками коммерческих банков [ложно выделить как наиболее общие и традиционные?

7. Какие банковские риски являются комплексными?

8. В чем заключаются основные цели управления банков­скими рисками?

5. АКТИВЫ БАНКОВ, ИХ СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО

5.1. Экономическое содержание активов банка, их состав и структура

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привле­ченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения дохо­дов. Для формирования некоторых видов активов возможно ис­пользование банком только собственных средств. Например, коммерческие банки, планирующие расширение основных фон­дов, приобретение нематериальных активов или участие в хо­зяйственной деятельности других юридических лиц, соответ­ственно должны обеспечить формирование необходимой для этих целей суммы собственных средств.

Существующая между активными и пассивными операция­ми коммерческих банков связь достаточно сложная. Так, нап­ример, возрастание стоимости ресурсов приводит обычно к сок­ращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспе­чения прибыли на должном уровне коммерческие банки выну­ждены вести поиск наиболее доходных сфер вложения собст­венных и привлеченных ресурсов, которые, как правило, соп­ряжены и с более высокими рисками. При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает ре­альная угроза платежеспособности и ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности банка при проведении ак­тивных операций рекомендуется руководствоваться следую­щим: не направлять все ресурсы в однотипные операции или ог­раниченному числу кредитополучателей, сокращать средне- и Долгосрочные кредиты в том случае, если основная часть при­влеченных средств носит краткосрочный характер.

Активы коммерческого банка имеют также определенную связь с его внебалансовыми обязательствами. Например, при ис-олнении банком выданных им гарантий и поручительств внеба-

нсовые активы трансформируются в балансовые. Именно по

этой причине при расчете показателя достаточности капитала происходит не только оценка степени риска активов по балансу, но и взвешивание суммы внебалансовых обязательств банка.

Актив баланса коммерческого банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активы банков условно можно объединить в группы:

• касса и приравненные к ней средства;. инвестиции в ценные бумаги;

• кредиты;

• основные средства и нематериальные активы;. прочие активы.

Кассовые операции являются для коммерческих банков тра­диционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1—3 %. Следует иметь в виду, что ком­мерческий банк в любое время и по первому требованию клиен­та обязан выплатить ему полностью или частично средства, на­ходящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерчес­кий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятным будет то, что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значи­тельных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим бан­кам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного за­паса подобных активов для коммерческих банков нецелесооб­разно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде налич­ных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы. Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные ме­таллы, размещенные в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке. Размеры остатков средств на корреспондентских счетах ком­мерческого банка определяются исходя из его потребностей осуществления межбанковских расчетов.

Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах — до 50—80 %. В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты, предоставленные клиентам — юридическим и физическим ли­цам, индивидуальным предпринимателям, учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, ис­полненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной 106

объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это од­новременно и самые рискованные из всех активов.

Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Рес­публики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при мини­мальных рисках способны приносить стабильные доходы. Зна­чительно большими рисками сопровождаются вложения в кор­поративные ценные бумаги.

К основным средствам и нематериальным, активам отно­сятся затраты банка на приобретение зданий, сооружений и других основных фондов. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.

Под структурой банковских активов понимается соотно­шение разных по качеству статей актива баланса банка к балан­совому итогу. Состав и структура активов отдельных коммер­ческих банков могут существенно различаться, так как их фор­мирование обусловливается широким кругом факторов:

. особенностями национального законодательства, способ­ного ограничить или стимулировать определенные виды дея­тельности кредитных учреждений;

• финансовым положением банка;

• продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения права на совер­шение определенных операций;

. составом и структурой сформированных банком пассивов;

• типом и специализацией коммерческого банка и др.

5.2. Оценка качеств активов банка

Основной задачей любого коммерческого банка является на­хождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рацио­нальной структуры банковских активов.

Качество активов является их обобщающей характеристи­кой. Оно определяется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицирован-ность.

Применительно к банковским активам ликвидность пред­ставляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства путем их реализации или погашения обя-

зательств кредитополучателями, а также иными должниками банка. Степень ликвидности того или иного вида актива зави­сит от его назначения. Например, такие активы, как наличные денежные средства в кассах банка и средства на его корреспон­дентских счетах, выступают для банка своеобразным резервом ликвидности. Основные средства и нематериальные активы не­обходимы банку для обеспечения условий функционирования кредитной организации. Кредитные вложения удовлетворяют потребности клиентов в дополнительных средствах и обеспечи­вают банку один из основных источников доходов.

Активы банка по степени ликвидности можно сгруппиро­вать следующим образом: первоклассные ликвидные активы; сравнительно ликвидные активы; наименее, ликвидные и не­ликвидные активы.

Для оценки качества активов с точки зрения соотношения активов с различной степенью ликвидности могут использо­ваться определенные показатели. Например, Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и не­банковских кредитно-финансовых организаций установлено минимально допустимое значение соотношения ликвидных и суммарных активов банка. Доля ликвидных активов должна составлять не менее 20 %. Применительно к расчету данного экономического норматива к ликвидным активам относятся:

• наличные денежные средства, драгоценные металлы;

• средства в Национальном банке, в том числе на счете фон­да обязательных резервов, депонированные сверх причитаю­щихся сумм;

. средств в центральных банках стран группы «А»;

• средства в центральных банках стран группы «В», группы «С» — сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

• средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь — сроком до востребования, включая средства со сро­ком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

• межбанковские кредиты и депозиты в белорусских руб­лях, обеспеченные гарантиями Правительства и Националь­ного банка Республики Беларусь, а также залогом государ­ственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинирован­ных в белорусских рублях;

. межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валю­те, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка Республики Беларусь;

, ценные бумаги Правительства, Национального банка Рес­публики Беларусь, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте;

. ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»;

. ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» — сроком до востребования и до 30 дней;

. ценные бумаги местных органов управления и самоуправ­ления Республики Беларусь — сроком до востребования и до 30 дней;

. ценные бумаги юридических лиц — сроком до востребова­ния и до 30 дней;

. кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных убытков по ак­тивам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), — сроком до 30 дней.

При определении структуры активов банка и предельного размера ликвидных активов в общей балансовой сумме активов рассчитывается процентное соотношение ликвидных и суммар­ных активов банка за минусом обязательных резервов, разме­щенных в Национальном банке Республики Беларусь. Не следу­ет однозначно положительно оценивать существенное превыше­ние рекомендованного значения данного экономического норма­тива, так как избыточное количество ликвидных активов, как правило, отрицательно сказывается на доходности банка.

Такой критерий качества активов, как рискованность, озна­чает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, от­носительно данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невоз­врата размещенных средств. На степень риска банковских ак­тивов оказывает влияние множество факторов, специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска акти­вы банка подразделяются на несколько групп. Количество вы­деляемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному.

В Республике Беларусь с учетом рекомендаций Базельского комитета при определении достаточности капитала банка его активы классифицируются по семи группам кредитного риска, для каждой из которых установлены определенные «веса» рис-в (от 0 до 150 %). Основными критериями классификации тивов по группам кредитного риска являются рейтинги стран

и банков, в которых размещены средства и рейтинги контраген­тов, имеющих обязательства перед банком. Определение рей-тингов производят международные рейтинговые агентства «Moody's Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor's» и ин­формация о рейтингах стран и банков периодически публикует­ся в изданиях этих агентств.

На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в цен­ные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размеще­нии средств банком в форме кредитов); своевременность возвра­та срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.

До введения классификации активов по семи группам риска активы белорусских банков детализировались по пяти группам, с максимальным весом кредитного риска по пятой группе в 100 %. В настоящее время максимальный вес риска, присвоен­ный седьмой группе активов, составляет 150 %. Подразумевает­ся, что невозврат подобного актива, кроме потери самого актива, будет еще дополнительно сопряжен с убытками банка.

В зависимости от целей анализа может осуществляться и иная классификация активов по группам риска, причем она мо­жет охватывать как совокупный объем активов, так и ка­кой-либо отдельный их вид. Более тщательного анализа всегда требует кредитный портфель банка, являющийся наиболее рис­кованной частью его активов. В соответствии с методикой, из­ложенной в Инструкции о порядке формирования и использо­вания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, все акти­вы банка классифицируются по пяти группам, по каждой из которых установлены определенные размеры отчислений средств в этот резерв.

Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является соотношение субстандартных, сомнительных и безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений. Могут определяться удельные веса пролонгированной и просро­ченной задолженности в совокупном объеме кредитов; соотноше­ние сумм фактически созданного резерва на покрытие возмож­ных убытков по активам банка, подверженным кредитному рис­ку, и совокупного объема кредитных вложений банка и т.д.

Ликвидность банка имеет непосредственную зависимость от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка. 110

Существенным критерием качества активов банка является _йх доходность. Активы банка по степени доходности подразде­ляются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Ак­тивами, приносящими банку доходы, являются:

. краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;

. кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам;

. вложения в ценные бумаги;

. факторинг;

. лизинг;

. инвестиции в уставные фонды;

. средства, перечисленные юридическим лицам для учас­тия в их хозяйственной деятельности.

К активам, не приносящим коммерческим банкам доходов, традиционно относятся средства:

. в кассах;

• на корреспондентских счетах;

. перечисленные в фонд обязательных резервов;

. вложенные в основные средства и нематериальные активы.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует рационально подходить к фор­мированию структуры активов банка и учитывать, что доход­ные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные вложения, являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения, являясь одновременно и наиболее рискованными активами, при ухудшении качества кредитного портфеля могут потребо­вать отчисления в специальный резерв на покрытие возмож­ных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Согласно действующей в Республике Беларусь методике формирования данного резерва, его суммы должны относиться на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем фи­нансовом результате деятельности коммерческого банка.

Важным критерием качества активов может служить их ди-версифицированность, характеризующая степень распределе­ния средств банка по различным направлениям его деятельно-и. Степень диверсифицированности активов может оцени-

аться следующими показателями:

. структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;

• структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);

• структурой портфеля ценных бумаг;

• удельным весом разных валют, с которыми банк осущест­вляет операции;

• составом банков — корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его лик­видностью существует прямая зависимость: чем более банков­ские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается сущность активных операций банка?

2. Какие можно выделить основные группы активов в балан­се банка?

3. Какие факторы оказывают влияние на структуру активов банка?

4. Какие существуют основные критерии оценки качества активов?

5. Что понимается под ликвидностью, рискованностью и до­ходностью активов?

6. Как влияет диверсификация активов на их качество?

6. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

6.1. Экономическая характеристика ресурсов банка, их классификация

Банки для осуществления своей коммерческой деятельно­сти должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключает­ся в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой — разме­щают их, удовлетворяя потребности предприятий, организа­ций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

С переходом к рыночной модели экономики существенно из­менились условия функционирования банковской системы. По отношению к ресурсам эти перемены прежде всего выразились в значительном сужении ресурсов общегосударственного ссуд­ного фонда; возникновении принципиально новых условий мо-112

билизации денежных средств банками, образовании рынка бан­ковских ресурсов и появлении конкурентной борьбы между банками за привлечение денежных средств.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предо­пределяет масштабы и направления активных операций и, сле­довательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают сущест­венное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возмож­ности, источники чего-либо. Существуют различные точки зре­ния по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иног­да они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, та­кое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэто­му более правильным является следующее определение: ресур­сы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных опера­ций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Кроме термина «ресурсы банка», существует термин «ресур­сы кредитования». Первое понятие намного шире второго, пос­кольку кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование, яв­ляющееся лишь одним из видов активных операций, а за счет банковских ресурсов возможно формирование всех видов бан­ковских активов.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различа­ются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бух­галтерском балансе банка и др. При осуществлении коммерчес­ким банком тех или иных пассивных операций у него образуют­ся различны» виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно так чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Состав и источники банковских ресурсов представлены на рис. 6.1.

Банковские ресурсы

Собственные ресурсы

Привлеченные ресурсы

,:

Нераспределен­ная прибыль

Ресурсы | депозитного характера

Акционерный капитал

Ресурсы недепозитного характера

.

Приобретен­ные на меж­банковском рынке

.

Фонды банка. созданные за счет прибыли

Депозиты до востре­бования

Срочные I депозиты

I Привлеченные I путем выпус­ка долговых | ценных бумаг

Депозитные и сберегательные сертификаты

Векселя '

Облигации!

Фонды переоценки

 

*
Ресурсы Националь­ного банка	Ресурсы коммер- чеа банков

Рис. 6.1. Состав и источники банковских ресурсов

Собственными источниками банковских ресурсов являют­ся акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного го­ла и др.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на де­позитной и недепозитной основах. Основным признаком класси­фикации источников привлеченных средств в данном случае яв­ляется то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют со­бой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов де­позитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в ре­зультате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при по­купке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Нацио­нальным банком они могут быть целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов 114

или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться до собственному усмотрению.

Можно отметить, что в некоторых случаях встречается ото­ждествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы

банка».

Не следует также отождествлять понятия «банковские ре­сурсы» и «источники средств банка». Понятие «банковские ре­сурсы» является обобщающим и, кроме определения их источ­ников (собственных и привлеченных средств), содержит харак­теристику назначения ресурсов банка — осуществление актив­ных операций.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы мож­но классифицировать и по иным признакам, например, по сто­имости ресурсов, влиянию того или иного вида ресурсов на лик­видность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три группы: бесплатные, дешевые и дорогие. К бес­платным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бес­платными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депо­зиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное вли­яние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновре­менного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограни­ченной конвертацией).

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зави­сеть от многих факторов: типа банка (универсальный, специа­лизированный); наличия у банка соответствующего права, поз­воляющего проводить операции с иностранной валютой и сред­ствами физических лиц; продолжительности деятельности бан-

Цб

ка; состава клиентуры, организационной формы банка, состоя­ния рынка ссудных капиталов и др.

В экономической литературе помимо понятий «банковские ресурсы» и «кредитные ресурсы» встречается термин «кредит­ный потенциал банка». Этот термин имеет особое содержание, отличное от двух предыдущих. Кредитный потенциал банка от­ражает размер мобилизованных в банке средств за минусом ре­зерва ликвидности. Оценка кредитного потенциала банка пред­полагает определение экономически обоснованных границ ис­пользования мобилизованных в банке источников для предо­ставления кредита, а также осуществления других активных операций. Следует иметь в виду, что не вся совокупность моби­лизованных в банке средств свободна для совершения актив­ных операций. Банк, заимствуя свободные средства своих кли­ентов, обязан обеспечить их своевременный возврат. Для этого кредитные учреждения должны иметь определенный резерв ликвидности.