Этапы углубленного анализа

1 этап. Отбор и подготовка данных финансового отчета

2 этап. Аналитическая обработка исходной финансовой информации, т.е. перевод типовых форм бухгалтерского учета (№ 1,2) в агрегированную.

3 этап. Интерпретация полученной аналитической информации.

4 этап. Формирование основных выводов, комплексная оценка финансового состояния (в соотношение с нормативами) или использование модели прогнозирования банкротства (Z-счет Альтмана) и подготовка рекомендаций по улучшению финансового состояния.

 

Последовательность анализа финансового состояния.

· Состояние реализации и производства продукции.

· Состав и структура выпускаемой продукции.

· Конкурентоспособность продукции.

· Наличие и эффективность использования производственных ресурсов (производственный потенциал).

· Оценка финансового результата деятельности.

· Финансовое состояние предприятия и его финансовая устойчивость.

· Эффективность управления финансовыми ресурсами.

Основные методы и задачи анализа финансового состояния

Методы анализа	Задачи анализа
Чтение бухгалтерской отчетности	Определение: · Составы имущества; · Финансовых вложений; · Источников формирования собственного капитала; · Размера и источников заемного капитала Оценка: · Связей с поставщиками и покупателями; · Объемов выручки и прибыли.
Горизонтальный анализ	· Сравнение статей отчетности и выявления их резких изменений · Анализ изменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей
Вертикальный анализ	· Выявление удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе · Сравнение полученного результата с данными предыдущего периода
Трендовый анализ	· Расчет относительных отклонений показателей отчетности за ряд лет от уровня базового года
Расчет финансовых коэффициентов	· Оценка финансово-экономического состояния предприятия по отдельным группам показателей · Интегральная оценка состояния предприятия

 

 

 

 

 

Комплексная оценка финансового состояния

 

Таблица состояний показателей первого класса

Тенденции	Улучшение	Стабильность	Ухудшение
Соответствие нормативам
Нормальные значения	I	I.1	I.2	I.3
Значения не соответствуют нормативным	II	II.1	II.2	II.3

 

Таблица состояний показателей второго класса

Состояние	Балл
Улучшение
Стабильность
Ухудшение

 

 

Сопоставление состояний показателей первого и второго класса

Состояние показателей первого класса	Состояние показателей второго класса	Оценка финансового состояния
I.1 I.2		Отлично Отлично, хорошо
I.3 II.1		Хорошо Хорошо, удовлетворительно
II.2   II.3		Удовлетворительно Неудовлетворительно Неудовлетворительно