Таблица 15. Показатели экономической эффективности затрат ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008 – 2013 годы (тыс.руб.)
| № п/п | Показатели | Источник информации | Изменение 2008-2013 | ||||||||||||||
| Отклонение, тыс. руб. | Темп роста/снижения, % | ||||||||||||||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||||||
| Себестоимость продаж | для 2008-2010 - Форма №2, стр. 020 для 2011-2013 - Форма №2 стр. 2120 | 5 636 780 | 95% | 2 930 168 | 94% | 3 399 654 | 95% | 4 488 353 | 94% | 4 626 081 | 93% | 4 519 143 | 93% | - 1 117 637 | -20% | ||
| Коммерческие расходы | для 2008-2010 -Форма №2 стр. 030, для 2011-2013 Форма №2 стр. 2210 | 54 934 | 1% | 42 105 | 1% | 33 283 | 1% | 54 242 | 1% | 58 302 | 1% | 67 616 | 1% | 12 682 | 23% | ||
| Управленческие расходы | для 2008-2010 -Форма №2 стр. 040, для 2011-2013 - Форма №2 стр. 2220 | 228 766 | 4% | 135 698 | 4% | 150 259 | 4% | 234 718 | 5% | 265 628 | 5% | 267 346 | 6% | 38 580 | 17% | ||
| Полная себестоимость реализованной продукции | стр.1+стр.2+стр.3 | 5 920 480 | 100% | 3 107 971 | 100% | 3 583 196 | 100% | 4 777 313 | 100% | 4 950 011 | 100% | 4 854 105 | 100% | - 1 066 375 | -18% | ||
| Выручка | для 2008-2010 - Форма №2 стр. 010, для 2011-2013 - стр. 2110 | 6 677 428 | 3 247 508 | 3 839 569 | 5 066 699 | 5 236 063 | 5 089 068 | - 1 588 360 | -24% | ||||||||
| Чистая прибыль | для 2008-2010 - форма №2 стр. 190, для 2011-203 - стр. 2400 | 261 190 | - 193 311 | 99 558 | 71 380 | 110 390 | 4 200 | - 256 990 | -98% | ||||||||
| Затраты (по полной с/ст-ти реализованной продукции) на 1 рубль выручки | стр. 5 / стр. 4 | 1,13 | 1,04 | 1,07 | 1,06 | 1,06 | 1,05 | - 0,079 | -7% | ||||||||
| Рентабельность затрат (по полной с/ст-ти реализованной продукции) | стр. 6 / стр. 4 | 0,04 | 0,03 | 0,01 | 0,02 | 0,0009 | - 0,043 | -98% |
В течение рассматриваемого периода (2008-2013 гг) структура себестоимости реализованной продукции ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» существенно не менялась: наблюдалось лишь некоторое снижение доли себестоимости продаж и увеличение доли управленческих расходов, что может свидетельствовать о том, что оптимизация прямых затрат осуществляется при финансовой поддержке корпоративного центра управления, созданного для координации функций по указанной оптимизации.
Показатели экономической эффективности затрат свидетельствуют о достаточно стабильном соотношении выручки от реализации и полной себестоимости реализованной продукции (исключение – 2008 год).
Рентабельность затрат по полной себестоимости в 2013 году существенно снизилась по сравнению с соответствующим показателем 2008 года, что обусловлено низким значением чистой прибыли в 2013 году (4 200 тыс.руб.)
Рисунок 4. Структура полной себестоимости реализованной продукции ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008-2013 годы
Таблица 16. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008 – 2013 годы (тыс.руб.)
| № п/п | Показатели | Источник информации | Изменение 2008-2013 | ||||||||||||||
| Отклонение, тыс. руб. | Темп роста/снижения, % | ||||||||||||||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||||||
| Материальные затраты | для 2008-2010 - Форма №5 стр. 710, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5610 | 5 062 784 | 87% | 2 366 804 | 83% | 3 222 505 | 88% | 4 137 105 | 88% | 4 285 526 | 87% | 4 205 426 | 86% | - 857 358 | -17% | ||
| Расходы на оплату труда | для 2008-2010 - Форма №5 стр.720, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5620 | 430 910 | 7% | 228 889 | 8% | 172 769 | 5% | 232 556 | 5% | 308 314 | 6% | 302 878 | 6% | - 128 032 | -30% | ||
| Отчисления на социальные нужды | для 2008-2010 - Форма №5 стр.730, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5630 | 105 312 | 2% | 55 424 | 2% | 44 750 | 1% | 77 270 | 2% | 91 618 | 2% | 96 716 | 2% | - 8 596 | -8% | ||
| Амортизация | для 2008-2010 - Форма №5 стр.740, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5640 | 52 224 | 1% | 101 446 | 4% | 116 968 | 3% | 120 782 | 3% | 129 989 | 3% | 150 791 | 3% | 98 567 | 189% | ||
| Прочие затраты | для 2008-2010 - Форма №5 стр.750, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5650 | 149 184 | 3% | 104 668 | 4% | 103 946 | 3% | 134 195 | 3% | 129 317 | 3% | 132 605 | 3% | - 16 579 | -11% | ||
| Итого по элементам | для 2008-2010 - Форма №5 стр.760, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5660 | 5 800 414 | 100% | 2 857 231 | 100% | 3 660 938 | 100% | 4 701 908 | 100% | 4 944 764 | 100% | 4 888 416 | 100% | - 911 998 | -16% | ||
| Изменения остатков (незав. пр-ва, расходов буд. периодов, резервов предст. расходов, тов. отгруж., готовой продукции), прирост (+), уменьшение (-) | для 2008-2010 - Форма №5 стр.765-767, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5661 | - 123 482 | - 63 711 | 24 818 | 70 901 | 25 241 | 36 159 | 159 641 | -129% |
Структура полной себестоимости реализованной продукции по элементам затрат ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008-2013 годы остается достаточно стабильной:
· доля материальных затрат осталась практически неизменной (86-87%), а абсолютное значение снизилось пропорционально снижению полной себестоимости как основной ее элемент;
· доля расходов на амортизацию несколько увеличилась по причине значительных инвестиционных вложений во внеоборотные активы в 2008-2009 гг;
· доля расходов на оплату труда и социальные нужды не изменилась на анализируемом временном интервале.
Рисунок 5. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008-2013 годы
