Тема 1. Основные средства предприятия
Задание: определить структуру основных фондов предприятия, показатели эффективности использования основных фондов предприятия и коэффициенты движения основных фондов.
Методические указания:
Для выполнения задания воспользуйтесь:
· формой бухгалтерской отчетности № 1 (бухгалтерский баланс) раздел: актив баланса;
· приложением (пояснением) к бухгалтерскому балансу, разделы: наличие и движение основных средств, изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации;
· формой бухгалтерской отчетности № 2 (отчет о финансовых результатах) – для информации о размере выручки и чистой прибыли;
· письменной информацией из отчета эмитента в части пояснений экономической ситуации по поводу факторов и событий, оказавших влияние на изменение состояния основных фондов (предпочтительно);
· информацией о состоянии основных фондов в соответствующей отрасли из источника ФСГС www.gks.ru раздел «Предпринимательство», «Основные фонды» - для информации о коэффициентах обновления и выбытия в отрасли, о видовой структуре основных фондов в экономике РФ
Оформление:
Выполните расчет показателей в таблицах, отобразите в рисунках, сопроводите аналитическим текстом.
Таблица 1. Показатели эффективности использования основных фондов ОАО «_________» за 2008-2013 годы
| Показатели | Темп роста/снижения 2013 к 2008, % | ||||||
| Среднегодовая стоимость основных фондов (ОФ), тыс. руб. | |||||||
| Выручка, тыс. руб. | |||||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | |||||||
| Фондоотдача | |||||||
| Фондоемкость | |||||||
| Рентабельность основных фондов |
Под таблицей 1. напишите аналитическое заключение, ответив на следующие вопросы:
1. Интерпретируйте показатели эффективности использования основных фондов.
2. Дайте аналитическую оценку изменения за 2008-2013 годы.
3. Какие факторы оказали наибольшее влияние на размер показателей эффективности (по годам)?
Таблица 2. Динамика показателей движения основных фондов
ОАО «_______» за 2008-2013 годы
| Показатели | Для сравнения: Значение средних коэффициентов ввода и выбытия (по РФ) по соответствующему виду экономической деятельности, 2012 г. | ||||||
| ОФ на начало года, тыс. руб. | |||||||
| ОФ на конец года, тыс. руб. | |||||||
| ОФ выбывшие, тыс. руб. | |||||||
| ОФ введенные, тыс. руб. | |||||||
| ОФ ликвидированные, тыс. руб. | |||||||
| К ввода | |||||||
| К выбытия | |||||||
| К ликвидации | |||||||
| К замены |
Под таблицей 2. напишите аналитическое заключение, ответив на следующие вопросы:
1. Интерпретируйте показатели движения основных фондов.
2. Дайте аналитическую оценку изменения за 2010-2012 годы.
3. Сравните коэффициенты ввода и выбытия по анализируемому вами предприятию со средними аналогичными показателями по РФ (по соответствующему виду деятельности).
Таблица 3. Видовая структура основных фондов
ОАО «_______» за 2008-2013 годы
| Виды основных средств | Средняя видовая структура ОФ по соотв. виду экон. деятельности РФ, 2012, в% | ||||||||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | % | |
| Среднегодовая стоимость ОФ, всего | |||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||
| Здания | |||||||||||||
| Сооружения | |||||||||||||
| Машины и оборудование | |||||||||||||
| Транспортные средства | |||||||||||||
| Прочие виды основных средств |
Под таблицей 3 напишите аналитическое заключение, ответив на следующие вопросы:
1. Дайте аналитическую оценку изменения за 2008-2013 годы.
2. Сравните видовую структуру по анализируемому вами предприятию со средними аналогичными показателями по РФ (по соотв. виду деятельности).
Выполните рисунок – круговую диаграмму «Видовая структура основных фондов
ОАО «_______» в 2013 г.
Тема 2. Оборотные средства предприятия
Задание: определить эффективность использования оборотных средств предприятия, рассчитать размер высвобождаемых/привлекаемых средств в результате изменения оборачиваемости оборотного капитала.
Методические указания:
Для выполнения задания воспользуйтесь:
· формой бухгалтерской отчетности № 1 (бухгалтерский баланс) раздел: актив баланса;
· приложением (пояснением) к бухгалтерскому балансу, разделы: наличие и движение запасов, наличие и движение дебиторской задолженности;
· формой бухгалтерской отчетности № 2 (отчет о финансовых результатах) – для информации о размере выручки и чистой прибыли;
· письменной информацией из отчета эмитента в части пояснений экономической ситуации по поводу факторов и событий, оказавших влияние на изменение состояния отдельных элементов оборотного капитала (предпочтительно);
Оформление:
Выполните расчет показателей в таблицах, отобразите в рисунках, сопроводите аналитическим текстом.
Таблица 4. Показатели эффективности использования оборотных средств ОАО «_________» за 2008-2013 годы
| Показатели | Темп роста/снижения 2013 к 2008, % | ||||||
| Среднегодовая стоимость оборотных средств(ОС), всего, тыс. руб. | |||||||
| В том числе: | |||||||
| запасы | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Выручка, тыс. руб. | |||||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | |||||||
| Оборачиваемость, всего, дни | |||||||
| В том числе: | |||||||
| запасы | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Оборачиваемость, всего, раз | |||||||
| В том числе: | |||||||
| запасы | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Рентабельность основных средств, всего |
Под таблицей 4. напишите аналитическое заключение, ответив на следующие вопросы:
1. Интерпретируйте показатели эффективности использования оборотных средств.
2. Дайте аналитическую оценку изменения за 2008-2013 годы.
3. Какие элементы оборотного капитала оказали наибольшее влияние на скорость оборота оборотного капитала в целом по предприятию?
Определите размер высвобождаемых/привлекаемых средств в результате изменения оборачиваемости оборотного капитала в 2013 году по сравнению с 2012 и в 2012 по сравнению с 2011.
Таблица 5. Структура оборотных средств ОАО «_______» за 2008-2013 годы
| Виды основных средств | ||||||||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств (ОС), всего, тыс. руб. | ||||||||||||
| В том числе: | ||||||||||||
| запасы | ||||||||||||
| · сырье и материалы | ||||||||||||
| · незавершенное производство | ||||||||||||
| · готовая продукция | ||||||||||||
| дебиторская задолженность | ||||||||||||
| · покупатели и заказчики · авансы выданные | ||||||||||||
| финансовые вложения | ||||||||||||
| денежные средства | ||||||||||||
| прочие оборотные активы |
Под таблицей 5 напишите аналитическое заключение и дайте аналитическую оценку изменения за 2008-2013 годы.
Выполните рисунок – круговую диаграмму «Структура оборотных средств (по укрупненным элементам) ОАО «_______» за 2013 год.
Тема 3. Финансы предприятия
Задание: провести анализ структуры финансовых ресурсов предприятия по источникам формирования; определить эффективность использования собственного капитала.
Методические указания:
Для выполнения задания воспользуйтесь:
· формой бухгалтерской отчетности № 1 (бухгалтерский баланс);
· приложением (пояснением) к бухгалтерскому балансу: отчет об изменениях капитала;
· письменной информацией из отчета эмитента в части пояснений экономической ситуации по поводу факторов и событий, оказавших влияние на изменение состояния финансовых ресурсов предприятия (предпочтительно).
Оформление:
Выполните расчет показателей в таблицах, отобразите в рисунках, сопроводите аналитическим текстом.
Таблица 6. Структура финансовых ресурсов ОАО «_______» за 2008-2013 годы
| Виды финансовых ресурсов | ||||||||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Образуемые за счет собственных средств, всего, тыс. руб. | ||||||||||||
| В том числе: | ||||||||||||
| · Уставный капитал | ||||||||||||
| · Переоценка внеоборотных активов | ||||||||||||
| · Добавочный капитал | ||||||||||||
| · Резервный капитал | ||||||||||||
| · Нераспределенная прибыль | ||||||||||||
| Образуемые за счет внешних источников, всего, тыс. руб. | ||||||||||||
| В том числе: | ||||||||||||
| · Долгосрочные обязательства | ||||||||||||
| · Краткосрочные обязательства | ||||||||||||
| Коэффициент СК | ||||||||||||
| Коэффициент ЗК | ||||||||||||
| Коэффициент соотношения СК и ЗК | ||||||||||||
| Оборачиваемость собственного капитала, раз | ||||||||||||
| Рентабельность собственного капитала |
Под таблицей 6 напишите аналитическое заключение, ответив на следующие вопросы:
1. Дайте аналитическую оценку изменения за 2008-2013 годы.
2. Выполните рисунок – круговую диаграмму «Структура финансовых ресурсов ОАО «_______» за 2012 год. Определите коэффициенты структуры капитала
3. определите эффективность использования (оборачиваемость) собственного капитала, дайте аналитическую оценку
Тема 4. Затраты на производство и себестоимость продукции
Задание: провести анализ материальных затрат предприятия.
Методические указания:
Для выполнения задания воспользуйтесь:
· приложением (пояснением) к бухгалтерскому балансу, раздел: затраты на производство;
· формой бухгалтерской отчетности № 2 (отчет о финансовых результатах) – для информации о размере выручки, себестоимости, расходах и чистой прибыли;
· письменной информацией из отчета эмитента в части пояснений экономической ситуации по поводу факторов и событий, оказавших влияние на изменение состояния материальных затрат (предпочтительно);
Оформление:
Выполните расчет показателей в таблицах, отобразите в рисунках, сопроводите аналитическим текстом.
Таблица 7. Показатели экономической эффективности затрат ОАО «_______» за 2008-2013 годы
| Показатели | Изменение 2008-2013 | ||||||||||||||
| Откл., тыс. руб. | Темп роста/ снижения, % | ||||||||||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||||
| Себестоимость продаж | |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | |||||||||||||||
| Управленческие расходы | |||||||||||||||
| Полная себестоимость реализованной продукции | |||||||||||||||
| Выручка | |||||||||||||||
| Чистая прибыль | |||||||||||||||
| Затраты (по полной с/ст-ти реализованной продукции) на 1 рубль выручки | |||||||||||||||
| Рентабельность затрат (по полной с/ст-ти реализованной продукции) |
Примечание:
Полная себестоимость реализованной продукции = себестоимость продаж + коммерческие расходы + управленческие расходы
Постройте рисунок - столбиковую диаграмму (на одной плоскости шесть лет): «Структура полной себестоимости реализованной продукции ОАО «______________» за 2008-2013 годы»
Под таблицей 7 и рисунком напишите аналитическое заключение, ответив на следующие вопросы:
1. Как изменилась структура полной себестоимости реализованной продукции?
2. Интерпретируйте показатели экономической эффективности затрат
3. Дайте аналитическую оценку изменения за 2008-2013 годы.
4. Изменение каких элементов полной себестоимости реализованной продукции оказали наибольшее влияние на показатели экономической эффективности затрат ОАО «_____________»?
Таблица 8. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО «_______» за 2008-2013 годы
| Показатели | Изменение 2008-2013 | ||||||||||||||
| Откл. тыс. руб. | Темп роста/ снижения, % | ||||||||||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||||
| Материальные затраты | |||||||||||||||
| Расходы на оплату труда | |||||||||||||||
| Отчисления на социальные нужды | |||||||||||||||
| Амортизация | |||||||||||||||
| Прочие затраты | |||||||||||||||
| Итого по элементам | |||||||||||||||
| Изменения остатков (незав. пр-ва, расходов буд. периодов, резервов предст. расходов, тов. отгруж., готовой продукции) | |||||||||||||||
| Различные списания и т. п. | |||||||||||||||
| Полная себестоимость реализованной продукции |
Постройте рисунок - столбиковую диаграмму (на одной плоскости шесть лет): «Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО «___________» за 2008-2013 годы»
Под таблицей 8 и рисунком напишите аналитическое заключение, ответив на следующие вопросы:
1. Как изменилась структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат)?
3. Дайте аналитическую оценку изменения за 2008-2013 годы.
4. Какие элементы затрат оказали наибольшее влияние на полную себестоимость реализованной продукции ОАО «_____________»?
Тема 5. Финансовые результаты деятельности предприятия
Задание: определить результаты экономической эффективности деятельности предприятия, рассчитав следующие показатели:
· рентабельности (рентабельность совокупного капитала, рентабельность продаж);
· деловой активности (оборачиваемость совокупного капитала, оборачиваемость текущих активов, продолжительность операционного цикла, продолжительность финансового цикла);
· ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент текущей ликвидности).
Методические указания:
Для выполнения задания воспользуйтесь:
· формой бухгалтерской отчетности № 1 (бухгалтерский баланс);
· формой бухгалтерской отчетности № 2 (отчет о финансовых результатах);
· приложением (пояснением) к бухгалтерскому балансу;
· письменной информацией из отчета эмитента в части пояснений экономической ситуации по поводу факторов и событий, оказавших влияние на изменение состояния финансовых результатов (предпочтительно);
Воспользуйтесь учебной информацией о расчетах показателей, предложенной в источнике «Экономика организации (предприятия): учебник / под ред. Н. А. Сафронова. – М.: Магистр, 2011, гл. 22. 2, таблица 22.3 «Система показателей финансового состояния предприятия».
Оформление:
Самостоятельно составьте таблицы для расчета показателей (по образцам таблиц 1 – 8).
Какие, по вашему мнению, рисунки-диаграммы позволят наиболее точно визуально представить изменения особо значимых показателей оценки эффективности деятельности предприятия? Выполните такие рисунки-диаграммы (достаточно трех рисунков).
Под таблицами и рисунками напишите аналитическое заключение по тем же методическим схемам, какие применялись при выполнении самостоятельной работы в части темы 1-4.
3. Пример оформления самостоятельной работы, выполненной на основе отчетности ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов»
