Оборудования (РСЭО), в руб

Наименование статьи затрат	Сумма затрат в год	Сумма затрат в месяц	Сумма затрат на ед. продукции
Электроэнергия	8793,72	732,81	1,46
Амортизация оборудования	1267,9	105,65	0,21
Смазочные материалы			0,14
Обтирочные материалы			0,3
Быстроизнашивающийся инструмент			0,53
Мерительный и прочий инструмент			1,06
Итого РСЭО	22277,62	1856,46	3,7

Общепроизводственные расходы

Общецеховые, или так называемые общепроизводственные расходы (ОПР), включают затраты по содержанию помещений, а также затраты связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством. Данные представлены в таблице 27.

 

Таблица 27 – Общепроизводственные расходы, в руб.

Наименование статьи затрат	Сумма затрат в год	Сумма затрат в месяц	Сумма затрат на ед. продукции
Расходы на освещение	17602,79	1466,9	1,47
Расходы на отопление	3640,32	303,36	0,61
Расход средств на воду	836,9	69,74	0,14
Расходы на спец. одежду		468,3	0,94
Прочие общецеховые расходы			10,04
Итого	87940,01	7328,3	13,2

 

Таким образом, общецеховые расходы на единицу выпускаемой продукции составляют 13,2 руб.

 

Общехозяйственные (управленческие) расходы

К общехозяйственным расходам относят: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения и др. Они также являются условно-постоянными затратами, и напрямую не зависят от объема выпуска продукции.

- сумма затрат в год – 398460 руб.;

- сумма затрат в месяц – 33205 руб.;

- сумма затрат на единицу продукции – 66,41 руб.

Таким образом, общезаводские расходы на единицу выпускаемой продукции составляют 66,41 руб. Наибольшую долю в общезаводских расходах составляет заработная плата.

 

Внепроизводственные (коммерческие) расходы

К внепроизводственным в основном относятся коммерческие расходы, такие как: расходы на рекламу; расходы на оформление буклетов своей продукции; расходы на проведение маркетинговых исследований и поиск новых покупателей; расходы на создание собственных торговых точек; оплата услуг юриста, нотариуса при заключении договоров и др.

Внепроизводственные расходы считаются процентом от производственной себестоимости.

Производственная себестоимость на офисные стулья составляет 393,47 руб./ед. Процент внепроизводственных расходов примем равным 5%.

Размер внепроизводственных расходов на единицу продукции:

393,47 ∙ 5% = 19,67 руб.

Полная себестоимость новой продукции представлена в таблице 28.

 

Таблица 28 – Полная себестоимость стула офисной модели, (руб.)

Наименование статьи затрат	Сумма затрат не ед.	Сумма затрат в месяц (на 500 шт.)	Сумма затрат в год (на 6000 шт.)	Доля статей затрат в цене
Сырье и материалы	214,44			44,72%
Покупные комплектующие изделия	12,83			2,68%
Заработная плата основных и производственных рабочих	119,2			24,86%
Отчисления (26% от зар. платы)	30,1			6,28%
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	3,7	1856,46	22277,62	0,77%
Общепроизводственные расходы	13,2		87940,01	2,75%
Затраты на производство готовой продукции	393,47	106741,5	2369637,6	82,06%
Управленческие расходы	66,41	33205	398460	13,84%
Коммерческие расходы	19,67	9835	118020	4,1%
Полная себестоимость	479,55	149781,5	2886117,6	100%

Ценовая политика

Цена на офисный стул рассчитана, исходя из затрат на производство и сравнительного анализа цен конкурентов. Предполагается, что уровень цены будет соответствовать выбранному имиджу компании: качественная мебель по низким ценам для малых предприятий, муниципальных организаций, жителей с низким и средним уровнем доходов.

Цена складывается из полной себестоимости и прибыли. Продажной ценой считается цена с налогом на добавленную стоимость (НДС) – 20% от цены. Цена новой продукции представлена в таблице 29.

 

Таблица 29 – Расчет цены офисного стула

Наименование	Сумма на ед.	Сумма в месяц (на 500 шт.)	Сумма в год (на 6000 шт.)
Полная себестоимость	479,55	149781,5	2886117,6
Прибыль (50% от полной себестоимости)	239,8	74890,8	1443058,8
Цена	719,4	224672,3	4329176,4
НДС (18% от цены)	129,5		779251,8
Продажная цена с НДС	848,9	265113,3	5108428,2

 

Цена с НДС составила 848,9 руб. Но для анализа и сравнения принимается цена без НДС (719,4 руб.).

В целях оценки эффективности мероприятий финансового оздоровления и для определения изменений в структуре активов, пассивов, доходов и расходов необходимо разработать прогнозный баланс.

Выручка.

Итак, расчетная цена одного офисного стула составляет 719,4 руб. В месяц при объеме производства в 500 штук, выручка предприятия должна составить 224672,3 руб. (в год при выпуске 6000 шт. – 4329176,4 руб.).

Данное производство офисных стульев является материалоемким (44,7% всех затрат приходится на сырье и материалы). Доля заработной платы составляет 24,9%. Прибыль в цене занимает 44,4%.

Показатель прибыльности.

Прибыль является обобщающим показателем эффективности деятельности предприятия. Различают балансовую и чистую прибыль. Балансовая прибыль определяется как разница между выручкой от реализации продукции и затратами на ее производство и реализацию.

Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после вычета налога на прибыль и других платежей, предусмотренных законодательством.

Балансовая прибыль составляет:

- 239,8 руб. на единицу продукции;

- 74890,8 руб. в месяц;

- 1443058,8 руб. в год.

Из балансовой прибыли необходимо вычесть налог на прибыль. На 2010 год он составляет 20% с налогооблагаемой базы.

В год: 1443058,8 ∙ 20% = 288611,8 руб.

Можно определить чистую прибыль:

1443058,8 – 288611,8 = 1154447 руб. в год.

Данные показатели обобщены в таблице 27.

Величина начальных вложений составляет 300 тыс. рублей. Срок окупаемости данных вложений наступит в тот период, когда общая сумма доходов предприятия достигнет этой величины. В данном проекте это произойдет в 4 месяце работы.

 

Таблица 30 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках по производству