Задание
По Плану счетов кредитных организаций, на основании приведенных ниже данных определить:
-- номер или наименование счета;
-- признак счета: активный или пассивный (А/П);
-- составить баланс по главе В «Внебалансовые счета» по форме, приведенной в задаче 1.6.
Материал для выполнения задания
Внебалансовые счета по данным баланса кредитной организации
на 01 ноября 20__ г.
| Номер счета | Наименование счета | А/П | Сумма, руб. |
| Неоплаченный уставный капитал неакционерного банка | 600 000 | ||
| Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения 10000 шт. (сумму определить) | |||
| Билеты спецлотерей в количестве10000 шт. (сумму определить) | |||
| 15 000 | |||
| Платежные требования поставщиков, ожидающие акцепта плательщика | 55 000 | ||
| Выставленный аккредитив | 145 000 | ||
| Марки на оплату государственных сборов и пошлин 20000 шт. (сумму определить) | |||
| 65 000 | |||
| Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам | 95 000 | ||
| Здание гаража, принятое в залог по выданному кредиту | 410 000 | ||
| 74 000 | |||
| Арендованные основные средства | 560 000 | ||
| Неполученные проценты по кредитам, предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации | 25 000 | ||
| 145 000 | |||
| Долги, списанные в убыток | 200 000 | ||
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (сумму определить) | |||
| Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (сумму определить) | |||
| Валюта баланса (сумму определить) |
Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
Задание
По Плану счетов кредитных организаций, на основании приведенных ниже данных определить:
-- номер или наименование счета;
-- признак счета: активный или пассивный (А/П);
-- составить баланс по главе В «Внебалансовые счета» по форме, приведенной в задаче 1.6.
Материал для выполнения задания
Внебалансовые счета по данным баланса кредитной организации
на 01 ноября 20__ г.
| Номер счета | Наименование счета | А/П | Сумма, руб. |
| Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения в количестве 50 000 шт. (сумму определить) | |||
| Облигации государственных займов, проданные организациям 100 000 шт. (сумму определить) | |||
| Платежные требования, ожидающие акцепта для оплаты | 200 000 | ||
| 300 000 | |||
| Платежные поручения клиентов, ожидающие ДПП | 50 000 | ||
| Выставленный аккредитив | 400 000 | ||
| Билеты лотерей 100 000 шт. (сумму определить) | |||
| 500 000 | |||
| Поручительство, полученное от другого банка по требованию кредитного характера | 800 000 | ||
| Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов | 1 000 000 | ||
| 750 000 | |||
| Бланки в количестве 50 000 шт. (сумму определить) | 50 000 | ||
| Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам | 250 000 | ||
| 200 000 | |||
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (сумму определить) | |||
| Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (сумму определить) | |||
| Валюта баланса (сумму определить) |
Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций
Задачи раздела 2 раскрывают традиционные операции кредитных организаций. Синтетический и аналитический учет рассматривают на примере наиболее актуальных банковских операций:
· Учет кассовых операций
· Учет безналичных расчетов
· Учет депозитных операций
· Учет расчетов платежными картами
· Учет кредитных операций
· Учет операций в иностранной валюте
· Учет операций, проводимых внутренней бухгалтерией банка
Задачи, требующие регистрации банковских операций в журнале, следует оформлять следующим образом:
| № п/п | Документ и краткое содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
Учет кассовых операций
Задачи 2.1.1--2.1.3, посвященные кассовым операциям коммерческого банка, помогают закрепить и конкретизировать знания о технологии выдачи и получения наличных денежных средств в кредитных организациях.
