Анализ платежеспособности предприятия. Для оценки платежеспособности статьи баланса группируют, активы – по степени ликвидности, пассивы – по степени срочности оплаты

 

Для оценки платежеспособности статьи баланса группируют, активы – по степени ликвидности, пассивы – по степени срочности оплаты.

В активе выделяют следующие группы:

А ₁ – наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, сумма строк 1240 и 1250);

А ₂ – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, строка 1230);

А ₃ – медленно реализуемые активы (запасы, НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы, сумма строк 1210, 1220, 1260);

А ₄– трудно реализуемые активы (внеоборотные активы, строка 1100).

В пассиве выделяют:

П ₁ – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, строка 1520);

П ₂ – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, и прочие краткосрочные пассивы, строка 1500 – за вычетом строки 1520);

П ₃–долгосрочные обязательства, строка 1400;

П ₄ – постоянные пассивы (собственные средства, строка 1300).

 

Анализ ликвидности активов

 

Для проведения анализа ликвидности активов рассчитываются следующие показатели.

Коэффициент абсолютной ликвидности, (k _а ) позволяет оценить способность предприятия погашать краткосрочную задолженность за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

.

Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности – не менее 0,2-0,25.

Критический коэффициент ликвидности отражает платежные возможности при условии полного использования денежных средств, краткосрочных вложений и погашения дебиторской задолженности.

.

Рекомендуемое значение коэффициента – не менее 0,7-0,8.

Коэффициент текущей ликвидности, k _т отражает платежные возможности предприятия при условии полного использования оборотных средств. Данный коэффициент определяется по формуле:

.

Минимальное значение коэффициента текущей ликвидности – не меньше единицы, оптимальное – не меньше 2-2,5.

 

Таблица 9 – Анализ ликвидности активов

Показатели	Значение показателя	Изменение
Рекомендуемое	Фактическое
На начало года	На конец года
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (наиболее ликвидные активы), тыс. руб.	—
2. Дебиторская задолженность (быстро реализуемые активы), тыс. руб.	—
3. Производственные запасы и другие медленно реализуемые активы, тыс. руб.	—
4. Краткосрочная задолженность, тыс. руб.	—
5. Коэффициент абсолютной ликвидности
6. Критический коэффициент ликвидности
7. Коэффициент текущей ликвидности

На основании данных таблицы формулируется вывод о способности предприятия погашать краткосрочную задолженность, происходящих изменениях в платежных возможностях предприятия.