Расчет потребности в оборотных средствах
Лекции.Орг

Поиск:


Расчет потребности в оборотных средствах




Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 15) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Ннз = Qсут(Nтз+ Nпз+ Nстр) = Qсут Nз,

где Qсут – среднесуточное потребление материалов;

Nтз – норма текущего запаса, дни;

Nпз норма подготовительного запаса, дни;

Nстр – норма страхового запаса, дни;

Nз – норма запаса, дни.

Таблица 15 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов Годовой расход, тыс. р. Среднесуточный расход, тыс. р\сутки Норма запаса, дни Потребность, тыс. р.
1 Основные материалы      
2 Вспомогательные материалы      
3 Топливо, энергия со стороны      
Итого:        

 

Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

 

Продолжительность одного оборота (Д):

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях (Д) и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):

- незавершенное производство 45 дней

- расходы будущих периодов 10 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность 30 дней

Соответственно, зная продолжительность периода в календарных днях. объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средств. Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Таблица 16 – Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств Потребность, тыс. р.
Освоение Полное использование мощности
1 Производственные запасы    
2 Незавершенное производство    
3 Расходы будущих периодов    
4 Готовая продукция на складах    
5 Дебиторская задолженность    
6 Денежные средства    
Итого:    

Обратите внимание, что при увеличении объема производства предприятию потребовалось дополнительно привлечь средства.





Дата добавления: 2015-11-05; просмотров: 786 | Нарушение авторских прав | Изречения для студентов


Читайте также:

Рекомендуемый контект:


Поиск на сайте:



© 2015-2020 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.002 с.