Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в задании на выполнение работы.
Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:
,
где НМ i - норма расхода i –го материала на изделие, кг, г, т;
ЦМ i – цена i –го материала за единицу, р;
К м-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1.05 – 1.1);
НО i –масса возвратных отходов, кг, г, т;
ЦОi – цена возвратных отходов, р.
Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы. Результаты расчета оформлены в таблице 1.
Таблица 1- Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции
| Наименование материала | Норма расхода | Цена единицы | Возвратные отходы | Общие затраты | ||
| вес | цена ед. | сумма | ||||
| Ресурс 1 (сырье, материалы): Материал 1 Материал 2 | ||||||
| Ресурс 2 (комплектующие) | Х | Х | Х | |||
| Итого | Х | Х | Х | Х | Х |
Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям затрат. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат (в данной методике она представлена итогом таблицы 1) и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.
В задании на проектирование приведен выпуск при полном освоении производственной мощности, и именно эти данные следует использовать в расчетах до специального указания.
Таблица 2 – Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.
| Составляющие элемента «материальные затраты» | Удельный вес в составе элемента «материальные затраты» | Сумма, тыс. р. |
| 1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты | ||
| 2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера | ||
| 3. Топливо, энергия | ||
| Всего материальных затрат |
Объем производства продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделите зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определите сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Укажите, как по существующей классификации называют такие затраты. Дайте характеристику каждому из названных видов затрат.
Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно – постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80%, в составе топлива и энергии – 40%.
Результаты расчета покажите в таблице 3.
Таблица 3 – Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)
| Элементы затрат | На годовой выпуск (при полном освоении) | На единицу продукции (при полном освоении) | ||||
| Сумма, тыс. р. | В том числе | Сумма, тыс. р. | В том числе | |||
| условно – посто янные | условно - пере менные | условно-посто янные | условно-пере менные | |||
| Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты | ||||||
| Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера | ||||||
| Топливо, энергия, приобретаемые со стороны | ||||||
| Всего материальных затрат |
1.3 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений
Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции (исходные данные) и режима работы предприятия по формуле
,
где Коб j – потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);
Nгод – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;
tj –трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо - часов (из исходных данных);
kвнj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j –го вида
Fэфj– эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида
,
где Dр – число рабочих дней в году (Dр = 260);
m – число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены);
tр – продолжительность рабочего дня (принять равной 8 ч.);
Кпотерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (Кпотер ь – от 5 до 10%).
Расчет оформите в таблице 4.
Таблица 4- Расчет потребности в технологическом оборудовании
| Наименование оборудования | Трудоемкость годового выпуска, час (N· tj | Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэфj) | Коэффициент выполнения норм, kвн | Количество оборудования | |
| расчетное | принятое (округленное) | ||||
| 1 Токарное. | |||||
| 2 Фрезерное | |||||
| Итого: | Х | Х | Х | Х |
Определите первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5-15%), затраты на строительно - монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10-15%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформите в таблице 5.
Таблица 5 – Расчет стоимости технологического оборудования
| Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р. | Количество оборудования, шт. | Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. р. |
| 1... | |||
| 2... | |||
| Итого: |
Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя приведенную в таблице 6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, определенные в таблице 5, можно определить общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия.
Таблица 6 – Структура основных фондов
| Элементы основных фондов | Удельный вес, процент | Сумма, тыс. р. |
| 1. Здания | 30,0 | |
| 2. Сооружения | 7,0 | |
| 3. Передаточные устройства | 3,0 | |
| 4. Машины и оборудование а) силовые машины и оборудование б) рабочие машины и оборудование в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование г) вычислительная техника д) прочие машины и оборудование | 53,0 3,0 42,0 2,0 6,0 - | |
| 5. Транспортные средства | 5,0 | |
| 6. Инструмент | 1,0 | |
| 7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности | 1,0 | |
| Итого |
Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений (см. приложение А) и сводится в таблице 7.
Таблица 7 – Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
| Наименование элементов основных средств | Первоначальная стоимость, тыс. р. | Годовая норма амортизации, процент | Годовая сумма амортизационных отчислений |
| 1... | |||
| 2... | |||
| Всего |
