Знаючи сумарні витрати управлінь банку і середньомісячний обсяг наданих ними кредитів, можна визначити собівартість і ціну у відсотках річних позичок, виданих в аналізованому місяці. Собівартість кредитів визначаємо за формулою
Відсоток = Р х 360 x 100: По6 х ЗО: 360, (7)
де Р — загальні видатки, що віднесені на кредитний підрозділ;
Поб — середньомісячний обсяг виданих кредитів.
Зіставивши отримані результати із середньомісячною відсотковою ставкою за розміщенням ресурсів, можна робити висновки про прибутковість кредитування.
У рамках моделі «Банки всередині банку» встановлюємо, яке джерело залучення ресурсів є базою для проведення конкретної активної операції.
Так, для прикладу встановлюємо, що ресурсною базою для кредитів є:
— незнижувані залишки на розрахункових і поточних рахунках клієнтів банку;
— депозити підприємств і внески фізичних осіб у розмірі 50 % від їх середньомісячного обсягу;
— залучені міжбанківські кредити терміном понад 1 місяць;
— ресурси, залучені через цінні папери терміном понад 1 місяць.
При цьому кожний з останніх двох видів залучення є джерелом кредитування в розмірі, рівному половині різниці між обсягом виданих позичок і 1/2 суми залишків на розрахункових і поточних рахунках клієнтів банку, залучених депозитів і внесків фізичних осіб.
Управлінню позичкових операцій установлюється ліміт кредитування в розмірі середньомісячних залишків за розрахункових і поточних рахунках клієнтів банку, депозитами підприємств і внесками фізичних осіб. Однак ця категорія залучення є джерелом кредитування лише на 50 %, а різниця між лімітом видачі кредитів і 50 % залишків на рахунках, внесках і депозитах покривається рівними частками за рахунок залучення міжбанківського кредиту і емісії боргових цінних паперів.
Розглянемо приклад визначення ціни кредитів, які видаються управлінням позичкових операцій. Структура залучення ресурсів подана у табл. 27.
Таблиця 27
СТРУКТУРА ЗАЛУЧЕННЯ РЕСУРСІВ
| Вид ресурсів | Сума середньомісячних залишків, тис. грн | Частка в загальному обсязі, % |
| Власні кошти банку | 51 306 | 5,45 % |
| Кошти на розрахункових та інших рахунках клієнтів | 87 197 | 9,27 % |
| Депозити підприємств | 0,23 % | |
| Внески фізичних осіб | 0,09 % | |
| Залучення через цінні папери | 26 792 | 2,85 % |
| Залучений міжбанківський кредит | 71 250 | 7,57 % |
| Кошти на валютних рахунках | 701 299 | 74,54 % |
Розрахунок ціни залучених ресурсів для кредитування (собівартість кредиту) може бути зроблений за формулою.
Ціна (%) = Середня ціна ресурсів (у % річних) х 100: 100 -
— відсоток позикових і залучених засобів, вкладених в активи, що не приносять доходу.
За цією формулою визначається середньомісячна сума кожного виду ресурсів, що використовується управлінням позичкових операцій для кредитування. Потім, зваживши ціну кожного ресурсу за його часткою в загальному обсязі залучених по банку ресурсів, знаходимо середньомісячну собівартість позичкових операцій.
Розглянемо розрахунок собівартості залучення ресурсів у вигляді залишків на клієнтських рахунках, рахунках депозитів юридичних і фізичних осіб, а також від залучення ресурсів шляхом реалізації (табл. 28).
Таблиця 28
РОЗРАХУНОК СОБІВАРТОСТІ ЗАЛУЧЕННЯ РЕСУРСІВ У ВИГЛЯДІ ЗАЛИШКІВ НА КЛІЄНТСЬКИХ РАХУНКАХ, РАХУНКАХ ДЕПОЗИТІВ ЮРИДИЧНИХ І ФІЗИЧНИХ ОСІБ, А ТАКОЖ ІЗ ЗАЛУЧЕННЯ РЕСУРСІВ, ШЛЯХОМ РЕАЛІЗАЦІЇ ЕМІТОВАНИХ БАНКОМ ЦІННИХ ПАПЕРІВ
| Вид залучення | Середньомісячний обсяг залучення, тис. грн | Сума відрахування у Фонд обов'язкових резервів (ФОР) | Працююча частина ресурсів, тис. грн | Частка в обсязі працюючих ресурсів | Сплачено за ресурси, тис. грн | Сплачено за ресурси, %рік |
| гр.1 | гр.2 | гр.З | гр. 4 | гр.5 | гр. 6 | |
| Залишки на клієнтських рахунках | 87 197 | 17 439,40 | 69 757,60 | 32,24 | 259,36 | |
| Міжбанк. кредит | 71 250,00 | 32,93 | 682,81 | |||
| Депозити юр. осіб | 232,07 | 1940,93 | 0,89 | 31,47 | ||
| Ставка ФОР 10 | 1868,78 | 186,88 | 1681,90 | 0,78 | 28,32 | |
| Ставка ФОР 14 | 260,76 | 36,50 | 224,26 | 0,10 | 2,52 | |
| Ставка ФОР 20 | 43,46 | 8,69 | 34,77 | 0,01 | 0,63 | |
| Внески громадян | 168,92 | 685,08 | 0,32 | 6,48 | ||
| Ставка ФОР 10 | 8,54 | 0,85 | 7,69 | 0,00 | 0,06 | |
| Ставка ФОР 14 | 17,08 | 2,39 | 14,69 | 0,01 | 0,15 | |
| Ставка ФОР 20 | 828,38 | 165,68 | 662,70 | 0,31 | 6,27 | |
| Цінні папери | 26 792 | 5344,46 | 21 447,50 | 9,91 | 228,17 | |
| Ставка ФОР 10 | 26,79 | 2,68 | 24,11 | 0,01 | 0,35 | |
| Ставка ФОР 14 | 187,54 | 26,25 | 161,29 | 0,07 | 2,28 | |
| Ставка ФОР 20 | 26 577,67 | 5315,53 | 21 262,10 | 9,83 | 225,53 | |
| Власні кошти | 23,71 | |||||
| Разом | 239 572 | 23 185 | 216 387 | 100,00 |
Коментарі до табл. 28.
гр. З = гр. 1 - гр. 2
гр. 6 = гр. 5 х 360 х 100: гр. З х 30
За даними таблиці визначаємо середню ціну ресурсів (вартість зважується за часткою в обсязі залучення):
(4 х 32,24 + 11 х 32,93 + 19 х 0,89 + 11 х 0,32 + 13 х 9991 + 0 х 23,71): 100 = 6,4 %.
Крім обов'язкових резервів, у банку є ряд активів, що не приносять йому доходу. Тому вартість доходних активів повинна бути достатньою для покриття фактичної збитковості вкладення засобів у недоходні активи. Припустимо, що в аналізованому нами місяці середньомісячний сумарний обсяг активів, що не приносять доходу, становив 69 049 тис. грн, чи 7,16 % всіх активів банку. Разом з урахуванням недоходних активів вартість ресурсів становитиме:
6,4 х 100: (100 - 7,16) = 6,9 %,.
Раніше відзначалося, що ресурсною базою кредиту є залишки на рахунках клієнтів банку, рахунках депозитів юридичних і фізичних осіб у розмірі 50 % їх середньомісячного залишку, міжбанківський кредит і боргові цінні папери. У нашому прикладі місячний ліміт кредитування становить:
Таблиця 29
РОЗРАХУНОК ЛІМІТУ КРЕДИТУВАННЯ
| Показник | Сута, тис. грн |
| Кошти на розрахункових та інших рахунках клієнтів | 87 197 |
| Депозити підприємств | |
| Внески фізичних осіб | |
| Разом | 90 224 |
Половина ліміту забезпечується зазначеними в табл. 29 трьома джерелами залучення, а половина, що залишилася, забезпечується в рівних частках залученням міжбанківського кредиту (22 556 тис. грн) і за рахунок залучення коштів через цінні папери (22 556 тис. грн). Отже, управління позичкових операцій повинне компенсувати витрати підрозділів, що забезпечили його ресурсами в таких сумах:
— підрозділ розрахунково-касового обслуговування (залишки на клієнтських рахунках) — 1/2 частина його відсоткових витрат — 259,36/2 = 129,68 тис. грн;
— підрозділу депозитних операцій (депозити юридичних і фізичних осіб) — 1/2 частина його відсоткових витрат (31,46 + 6,48): 2 = 18,94 тис. грн;
— підрозділу дилінгових операцій— 31,65 % його відсоткових витрат [(22 556: 71 250) х 100 = 31,65], або 682,81 х 0,3165 216,11 тис. грн;
— підрозділу цінних паперів — 84,19 % його відсоткових витрат [(22 556: 26 792) х 100 = 84,19] чи 228,17 х 0,8419 = 192,1 тис. грн.
Невідсоткові витрати за позичковими операціями становлять 483,15 тис. грн. Загальні витрати за позичковими операціями 129,68 + 192,1 + 216,11 + 18,94 = 1040 тис. грн. При ліміті кредитування в 90 224 тис. грн процентна ставка за собівартістю дорівнює: 90224 х %: 12 = 1040;% = 13,83.
Питання для самоконтролю.
1. Особливості формування собівартості та ціни на банківські продукти.
2. Перелік прямих і непрямих витрат підрозділів банку.
3. Поняття внутрішньобанківського трансферного ціноутворення та підходи до цього питання.
4. Набір показників, що визначають трансферну ціну.
5. Собівартість кредитів, які видаються банком.
6. Визначення ціни кредитів.
Розділ 2.6. Управління активами та пасивами банку.
