Приклади управління активами та пасивами банку

 

Для того щоб дізнатися, які відсоткові витрати припадають на конкретний продукт банку, необхідно визначити, які з залучених коштів формують ресурсну базу для даного продукту.

Зрозуміло, що акумульовані банком ресурси на рахунках до запитання і термінових депозитах підприємств та фізичних осіб зливаються в єдиний ресурсний фонд і при розміщенні коштів з даного фонду в активні операції невідомо, з якого джерела вони надійшли. Однак, незважаючи на безликість ресурсного фонду, напрями використання різних його джерел за визначеними категоріями вкладень повинні бути встановлені відповідно до чітких пріоритетів, виходячи з економічної сутності операцій, необхідності підтримки ліквідності і рівня ризику.

Пріоритетність розподілу різних джерел залучення коштів між видами активів наведена в табл. 30.

Запропонований у даній моделі варіант пріоритетності розподілу пасивів за статтями активних операцій продиктований такими підходами.

 

Таблиця 30

РОЗПОДІЛ ДЖЕРЕЛ ЗАЛУЧЕННЯ ЗАСОБІВ МІЖ АКТИВАМИ

СТАТТЯ ПАСИВУ	СТАТТЯ АКТИВУ
Вклади до запитання	1. Ліквідні активи 2. Міжбанківські кредити 3. Комерційні кредити 4. Цінні папери 5. Розрахунки між філіями 6. Дебітори 7. Недоходні активи
Міжбанківські кредити	1. Міжбанківські кредити 2. Ліквідні активи 3. Комерційні кредити 4. Цінні папери 5. Розрахунки між філіями 6. Дебітори 7. Недоходні активи
Строкові вклади	1. Комерційні кредити 2. Цінні папери 3. Міжбанківські кредити 4. Розрахунки між філіями 5. Ліквідні активи 6. Дебітори 7. Недоходні активи
Цінні папери	1. Цінні папери 2 Комерційні кредити 3. Міжбанківські кредити 4. Розрахунки між філіями 5. Ліквідні активи 6. Дебітори 7. Недоходні активи
Розрахунки між філіями	1. Розрахунки між філіями 2. Комерційні кредити 3. Цінні папери 4. Міжбанківські кредити 5. Ліквідні активи 6. Дебітори 7. Недоходні активи
Капітал	1 Недоходні активи 2. Дебітори 3 Цінні папери 4. Комерційні кредити 5. Міжбанківські кредити 6. Розрахунки між філіями 7. Ліквідні активи
Кредитори	1. Дебітори 2. Комерційні кредити 3. Цінні папери 4. Міжбанківські кредити 5. Ліквідні активи 6. Розрахунки між філіями 7. Недоходні активи

 

1. Функціональні підрозділи банку здійснюють активні операції насамперед за рахунок власних джерел залучення ресурсів, а потім, у разі нестачі власних джерел, — за рахунок ресурсів, залучених з інших джерел. Власними джерелами формування активів будемо вважати:

Ліквідні активи Міжбанківський кредит розміщений Комерційні кредити Цінні папери куплені Кредити, надані філіям Дебітори банку Недоходні активи

2. У найменш ліквідних активах використовуються найбільш стабільні пасиви.

3. Пасиви й активи повинні співвідноситися з погляду їх терміновості.

Так, вклади до запитання найменш стабільне і найбільш короткострокове джерело ресурсів, тому в першу чергу розміщуються у вигляді ліквідних активів (готівкові і безготівкові кошти), для того щоб можна було виконати поточні зобов'язання банку щодо даної категорії пасивів.

Міжбанківський кредит — в основному короткострокове вкладення, тому кошти, що залишилися після формування за рахунок вкладів до запитання ліквідних активів, направляються на покриття міжбанківських операцій (ясна річ, у випадку, якщо в банку є на даний момент негативне сальдо між залученими і розміщеними міжбанківськими кредитами). У випадку, коли після покриття ліквідних активів і МБК виявилися вільні залишки коштів на рахунках до запитання, вони можуть бути використані в короткостроковому комерційному кредитуванні (за умови, якщо сума кредитів не покривається розміром залучених депозитів). Украй небажане використання залишків на рахунках вкладів до запитання в інших категоріях активів, однак, якщо не вистачає інших ресурсів, залишок вкладів до запитання використовується на покриття вкладень у цінні папери, надання ресурсів філіям, покриття дебіторської заборгованості і недоходних активів (ця черговість визначена на підставі рівня прибутковості цих активів).

Капітал банку, навпаки, виступає найбільш стабільним і дов­гостроковим джерелом ресурсів. Крім того, у тій його частині, що не пов'язана з виплатою дивідендів акціонерам, може розглядатися як безплатний ресурс. З цього випливають і першочергові напрями використання цих коштів — для покриття недоходних активів і найбільш ризикових вкладень.

Пріоритетність використання інших джерел в активних операціях випливає з їхньої економічної сутності і функцій банку.

Розглянемо приклад розподілу джерел залучення ресурсів за напрямами їх використання.

На першому етапі здійснюється групування статей балансу банку (табл. 31) за укрупненими показниками і так само — визначення різниці між джерелами залучення за пріоритетними напрямами розміщення ресурсів.

 

Таблиця 31

ГРУПУВАННЯ СТАТЕЙ БАЛАНСУ БАНКУ

АКТИВИ	Сума, грн	ПАСИВИ	Сума, грн
Готівка в касі	6 437 462	Кошти на кор. рахунках банків	4 204 423
Безготівкові кошти в НБУ	13 876 536	Міжбанківські кредити	4 592 921
Кошти на кореспондентських рахунках	8 591480	Кредити фінансових організацій	2 254 472
Міжбанківські кредити	35 194 893	Кошти на рахунках юридичних осіб	36 509 079
Кредити юридичним особам	90 137 334	Бюджетні кошти	735 599
Кредити фізичним особам	6 328 702	Депозити юридичних осіб	14 336 394
Нараховані доходи	8 253 219	Кошти фізичних осіб	55 654 701
Вкладення в цінні папери	9 087 530	Фінансові векселі	4 641 175

 

Негативна різниця між одними джерелами залучення і напрямами використання ресурсів, виходячи із суті балансу, повинна бути покрита за рахунок позитивної різниці за іншими. Базуючись на викладених принципах, одержуємо розподіл залучених ресурсів за напрямами вкладення коштів.

Знаючи, за рахунок яких джерел засобів і в якому обсязі сформована кожна стаття активу, можна на підставі вартості кожного виду ресурсів визначити відсоткову складову витрат по кожному виду вкладень.

Вартість капіталу береться як середня величина за платними (акціонерний капітал) і безплатними (власний капітал) ресурсами.

На підставі даних рис. 30 і табл. 31 визначаємо відсоткові витрати, пов'язані з вкладеннями в кожну статтю активів.

Таблиця 32

СЕРЕДНЯ ВАРТІСТЬ ЗАЛУЧЕННЯ РЕСУРСІВ

АКТИВИ	Сума, грн	Середня прибутковість, %	ПАСИВИ	Сума, грн	Середня вартість, %
Ліквідні активи	20 313 998		Вклади до запитання	92 899 379
Міжбанківський кредит	43 786 373		Міжбанківський кредит	11051 816
Комерційні кредити	96 466 037		Строкові вклади	14 336 394
Цінні папери	9 087 530		Цінні папери	6 358 195
Розрахунки між філіями	68 934 980		Розрахунки між філіями	13 732 791
Недоходні активи	17 355 028		Капітал	19 238 871
Дебіторська заборгованість	23 682 757		Кредиторська заборгованість	22 009 257
Баланс	279 626 702			279 626 702

 

Таблиця 33

ВІДСОТКОВІ ВИТРАТИ

Стаття активу	Джерело покриття	Сума покриття, грн	Вартість покриття, %	Середня вартість покриття, % річних	Середня вартість покриття, грн
Міжбанківський кредит (43 786 373грн)	Міжбанківський кредит	11051 816			401 375
Вклади до запитання	32 850 824
Кредити клієнтам (96 466 037 грн)	Строкові вклади	14 336 394			1 286 214
Вклади до запитання	39 850 824
Розрахунки з філіями	42 278 819
Цінні папери (9 087 530 грн)	Цінні папери продані)	6 358 195		ЗО	227 188
	Розрахунки з філіями	2 518 992
	Капітал	210 342
Дебітори (23 682 757 грн)	Кредитори	22 009 257			19 736
	Капітал	1 673 500

 

Оскільки дебіторська заборгованість не є доходним активом, а витрати, пов'язані з її покриттям, у нашому прикладі становлять 1% річних, то ці витрати повинні бути віднесені на доходні активні операції (наприклад, на пропорційній основі), що показано в табл. 34.

Таблиця 34

РОЗПОДІЛ ВИТРАТ, ПОВ'ЯЗАНИХ З УТРИМАННЯМ ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ

 

АКТИВ	Сума	Частка в загальному обсязі вкладень, %	Витрати пов'язані з утриманням дебіторської заборгованості у відповідно до структури активів
гр.1	гр.2	гр.З	гр. 4 =19 736 х гр.З
Міжбанківські кредити	43 786 373
Кредити клієнтам	96 466 037		12 828
Цінні папери	9 087 530
Разом	149 339 940		19 736

Проаналізувавши обсяги і вартість ресурсів, використаних в активних операціях, можна робити висновки про ефективність даних вкладень (отриману маржу) (табл. 35).

Таблиця 35

ЗВЕДЕНІ ДАНІ ПРО ВАРТІСТЬ ЗАЛУЧЕННЯ І ПРИБУТКОВОСТІ ВКЛАДЕННЯ РЕСУРСІВ ЗА РІЗНИМИ НАПРЯМАМИ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ

АКТИВ	Обсяг вкладень, грн	Ціна залучення, % річних	Ціна розміщення, % річних	Маржа, % річних	Сума прибутку, грн
Міжбанківські кредити	43 786 373				401 375
Кредити клієнтам	96 466 037	16,6		25,7	2 041 864
Цінні папери	9 087 530	34,79		7,3	24 309
Разом	149 339 940				2 807 877

 

Середня ціна активних операцій становила:

(43 786 373 х 12 % + 96 466 037 х 16,6 % + 9 087 530 х 34,79 %):

: 149 339 940 = 16 %.

Середня прибутковість:

(43 786 373 х 23 % + 96 466 037 х 42 % + 9 Ш 530 х 38 %):

: 149 339 940 = 36 %.

Середня маржа: 36 % - 16 % = 20 %.

 

Питання для самоконтролю.

1. Напрями управління активами та пасивами банку.

2. Цілі управління активами та пасивами банку.

3. Пріоритетність розподілу різних джерел залучення коштів між видами активів.

4. Групування статей балансу банку.

5. Аналіз даних про вартість залучення і прибутковості вкладення ресурсів за різними напрямами діяльності банку.

 

 

Питання для самостійної роботи

1. Поняття «банківський продукт», «банківська послуга», «банківська операція.

2. Порядок розробки банківського продукту та ціноутворення на банківські продукти.

3. Засоби запобігання та зменшення ризиків у банківській діяльності.

4. Класифікація функціональних підрозділів банку за напрямами їх роботи.

5. Порядок перерозподілу доходів функціональних підрозділів.

6. Порядок планування обсягу реалізації продуктів для вкладників і позичальників.

7. Етапи аналізу виконання плану.

8. Система розрахункових коефіцієнтів оцінки банківської діяльності.

9. Підходи до визначення собівартості та ціни банківських продуктів.

10. Методика розрахунку собівартості обробки платіжних документів.

11. Фотографія робочого дня працівника банку.

12. Сутність моделі управління активами та пасивами «Загальний фонд коштів».

13. Сутність моделі управління активами та пасивами «Банки усередині банків».

14. Підходи до встановлення пріоритетності розподілу пасивів за статтями активів.

15. Порядок перерозподілу залучених ресурсів за напрямами вкладення коштів.

16. Порядок розрахунку середньої вартості залучення та розміщення ресурсів