Раздел IV. Государственные (муниципальные) расходы.

 

Тема 13.

Государственные (муниципальные) расходы как институт финансового права.

1. Понятие государственных (муниципальных) расходов.
2. Расходные обязательства бюджетов: понятие, правовое значение.
3. Бюджетная классификация расходов, порядок ее утверждения.
4. Функциональная и экономическая составляющие бюджетной классификации расходов, их отражение в разделах, подразделах, целевых статьях и видах расходов бюджетной классификации.
5. Ведомственная структура классификации расходов. Главные распорядители, распорядители, получатели бюджетных средств.
6. Формы бюджетных расходов (бюджетные ассигнования).
7. Расходы, не предусмотренные законом о бюджете. Резервные фонды.

 

Тема 14.

Бюджетные ассигнования.

1. Бюджетные ассигнования на оказание государственных (муниципальных) услуг: понятие, виды. Финансирование бюджетных и автономных учреждений: основные различия.
2. Государственное (муниципальное) задание, его правовое значение.
3. Бюджетные субсидии автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям. Имущественные взносы в государственные корпорации.
4. Бюджетные субсидии юридическим лицам и бюджетные инвестиции.
5. Бюджетные ассигнования на социальное обеспечение населения.
6. Межбюджетные трансферты. Дотации, субсидии, субвенции.
7. Бюджетные кредиты, их виды и порядок предоставления. Особенности учета бюджетных кредитов при составлении бюджетов.

 

Тема 15.

Финансирование бюджетных учреждений.

1. Особенности правового положения бюджетных учреждений.
2. Порядок предоставления бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций бюджетных учреждений. Принцип подведомственности.
3. Права и обязанности бюджетного учреждения как получателя бюджетных средств.
4. Смета и лимит бюджетных обязательств: понятие, правовое значение.
5. Закупка товаров, работ, услуг бюджетными учреждениями на основании конкурса.
6. Пожертвования и поступления от приносящей доход деятельности бюджетных учреждений (от платного оказания услуг и сдачи в аренду имущества): особенности бюджетного учета и расходования.
7. Бюджетные и денежные обязательства бюджетного учреждения. Подтверждение, санкционирование и оплата денежных обязательств.

 

Тема 16.

Финансовый контроль и ответственность за нарушения в сфере бюджетных расходов.

1. Бюджетный контроль как направление финансового контроля.
2. Проверка законности и целевого характера предоставления бюджетных ассигнований и их расходования. Проблемы контроля эффективности и результативности бюджетных расходов.
3. Парламентский контроль бюджетных расходов. Значение предварительного контроля бюджетных расходов и правовые гарантии его эффективности.
4. Полномочия Счетной Палаты РФ по контролю бюджетных расходов.
5. Текущий контроль бюджетных расходов, осуществляемый Федеральным казначейством.
6. Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
7. Ответственность за нарушение норм законодательства о бюджетных расходах.

 

Раздел V. Государственные (муниципальные) доходы и налоговое право.

 

Тема 17.

Система государственных (муниципальных) доходов.

1. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация. Централизованные и децентрализованные доходы.

2. Историческая эволюция системы доходов государства.

3. Соотношение частноправовых и публично-правовых источников доходных поступлений публичной власти.

4. Место налогов в современной системе доходов публичной власти.

5. Бюджетная классификация доходов.

6. Главные администраторы и администраторы доходов: понятие, основные права и обязанности.

7. Функции Федерального казначейства по учету и распределению доходов бюджета.

 

Тема 18.

Понятие и роль налогов.

1. Теории налогообложения, история их возникновения и развития.
2. Понятие налога в современной финансовой науке. Юридическое определение налога.
3. Налог, сбор и пошлина, их основные отличия. Разграничение налогов и парафискалитетов.
4. Функции налога. Фискальная и регулирующая функции, их соотношение.
5. Классификации налогов.
6. Принципы налогообложения.
7. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.

Тема 19.

Элементы налога.

1. Понятие и правовое значение элементов налога. Обязательные и факультативные элементы.
2. Налогоплательщики (субъекты налога): понятие, отличие от налоговых агентов и сборщиков налога.
3. Объект налога и налоговая база. Налоговые и отчетные периоды.
4. Налоговая ставка. Методы налогообложения.
5. Порядок исчисления и уплаты налога.
6. Сроки уплаты налога. Авансовые платежи.
7. Налоговые льготы: понятие, виды.

 

Тема 20.

Налоговое право как подотрасль финансового права.

1. Место налогового права в системе финансового права. Разграничение со смежными институтами и подотраслями финансового права: государственными (муниципальными) доходами и бюджетным правом.
2. Система источников налогового права.
3. Конституционные основы налогового права. Правовые позиции Конституционного суда РФ по налоговым спорам, их правовое значение.
4. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав. Кодификация законодательства о налогах и сборах. Соотношение иных нормативных правовых актов о налогах и сборах с законодательством о налогах и сборах.
5. Акты высших судебных инстанций РФ о налогообложении: классификация, правовое значение.
6. Международные договоры как источники налогового права.
7. Действие актов (норм) налогового законодательства во времени.

 

Тема 21.

Налоговая система и система налогов.

1. Понятие налоговой системы и системы налогов. Элементы налоговой системы.
2. Налоговые системы России и зарубежных стран: общий обзор.
3. Основные права и обязанности налогоплательщиков по законодательству РФ.
4. Система налогов в РФ: особенности построения, виды налогов.
5. Виды федеральных налогов и сборов. Таможенная пошлина.
6. Региональные и местные налоги. Особенности их установления.
7. Специальные налоговые режимы: понятие, виды.

 

Тема 22.

Налоговая администрация и налоговый контроль.

1. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти и компетенция. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
2. Система налоговых органов в РФ: принципы организации, состав.
3. Основные права и обязанности налоговых органов.
4. Налоговые проверки: виды, порядок проведения.
5. Особенности налогового контроля трансфертного ценообразования: зарубежный опыт и действующее российское законодательство. Перспективы развития института налогового контроля трансфертного ценообразования. Трансфертные цены и консолидированная налоговая отчетность.
6. Порядок оформления результатов налоговых проверок. Право налогоплательщика на предоставление возражений по акту проверки.
7. Решение налогового органа: порядок принятия, виды, правовые последствия. Порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов.

 

Тема 23.

Недоимка, штраф, пеня.

1. Обеспечение государственным принуждением обязательного характера уплаты налога.
2. Понятие недоимки. Правила взыскания недоимок с юридических и физических лиц. Порядок отсрочки уплаты и сложения недоимки.
3. Пеня: понятие, особенности правовой природы, основания взимания. Порядок взыскания пени с юридических и физических лиц.
4. Штраф как мера ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Его место в системе мер юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
5. Основания и условия наступления предусмотренной НК РФ ответственности за нарушения налогового законодательства.
6. Обстоятельства, освобождающие от предусмотренной НК РФ ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, а также отягчающие или смягчающие ее.
7. Порядок взыскания штрафов с юридических и физических лиц согласно НК РФ.

 

Тема 24.

Налог на доходы физических лиц.

1. Общая характеристика налога на доходы физических лиц.
2. Субъекты налога на доходы физических лиц. Резиденты и нерезиденты. Критерии налогового резидентства.
3. Объект и налоговая база налога на доходы физических лиц. Виды облагаемых доходов. Методы учета налоговой базы.
4. Ставки налога на доходы физических лиц. Методы подоходного налогообложения.
5. Удержание налога у источника выплаты.
6. Самостоятельная уплата налога. Налоговая декларация.
7. Налоговые льготы в подоходном налогообложении: виды, значение. Необлагаемый минимум. Виды налоговых вычетов по действующему законодательству о налоге на доходы физических лиц.

 

Тема 25.

Налог на прибыль организаций.

1. Общая характеристика налога на прибыль.
2. Субъекты налога на прибыль. Организации и иностранные организации, их определение по действующему законодательству. Определение резидентства иностранных контролируемых компаний (зарубежный опыт).
3. Обособленное подразделение и постоянное представительство: понятие, правовое значение.
4. Налоговая база, методы ее учета. Доход, расход, прибыль и убыток: соотношение понятий.
5. Виды расходов. Особенности признания расходов для исчисления налоговой базы налога на прибыль. Обоснованность расходов. Налоговая выгода и деловая цель.
6. Ставки налога на прибыль, особенности их установления по действующему законодательству.
7. Самостоятельная уплата налога на прибыль. Основания удержания налога у источника выплаты дохода. Освобождение от удержания налога у источника: назначение, условия.

 

Тема 26.

Косвенные налоги в РФ.

1. Понятие косвенного налогообложения. Дискуссионные вопросы переложения налогового бремени на потребителей. Юридический плательщик налога и фактический носитель налогового бремени.

2. Виды косвенных налогов. Проблема кумуляции простых косвенных налогов, способы ее устранения.

3. Налог на добавленную стоимость как многоступенчатый налог на потребление: общая характеристика.

4. Понятие добавленной стоимости, методы ее учета и налогообложения. Сущность инвойсного метода. Правовое значение налоговых вычетов и счетов-фактур.

5. Устранение многократного налогообложения налогом на добавленную стоимость в международной торговле. Принцип страны назначения. Нулевая ставка. Гармонизация законодательства об НДС в странах ЕС.

6. Система ставок налога на добавленную стоимость. Регрессивный характер косвенного налогообложения, методы его устранения.

7. Льготы по налогу на добавленную стоимость, их правовые особенности.

 

Тема 27.

Поимущественное налогообложение в РФ.

1. Соотношение поимущественного и подоходного налогообложения: исторические аспекты. Регулятивная функция поимущественного налогообложения, ее проявления.

2. Налог на имущество организаций: общая характеристика, основные элементы.

3. Налог на имущество физических лиц: общая характеристика, основные элементы.

4. Земельный налог: общая характеристика, основные элементы.

5. Транспортный налог: общая характеристика, основные элементы.